Sistema de Control Interno en entidades públicas

Sistema de Control Interno en las
Entidades del Estado
Víctor Lázaro, Taboada AllendeV
Victor.taboada@tbyasociados.com.pe
Lima, Octubre de 2019
SECRETARIA GENERAL

Control Interno y Gestión de Riesgos en la
Administración Pública
Hablemos de Control

Reflexiones sobre Control
Médico
- presión arterial,
- colesterol,
- glucosa y triglicéridos
• Vehicular:
- combustible
- aceite,
- velocidad del vehículo
• Migratorio
• - personal
• - logísticos

Control
El control está en todas las actividades y
acciones que realizamos
Existe siempre alguien que ejerce control sobre
nosotros y también existe siempre alguien a
quien podemos controlar

La palabra control proviene del término
francés “contrôle” y significa comprobación,
inspección, fiscalización o intervención.
Es la contrastación de la realidad contra un
modelo previamente establecido.
¿Control?
Automático
Mixto
Manual

CONTROL
• Diccionario de la Real Academia
Española: CONTROL
• COMPROBACIÓN,
• CONTRASTACIÓN
• FISCALIZACIÓN,
• VERIFICACIÓN,
• INSPECCIÓN
__
• COMPARACIÓN O CONTRASTACIÓN DE HECHOS O
SITUACIONES, CONTRA UNA REFERENCIA
PREEXISTENTE (PREVIAMENTE ESTABLECIDO) QUE
PUEDE SER UN PARÁMETRO, NORMA, PRINCIPIO O
PLAN, PARA ESTABLECER SU CONFORMIDAD O
DIVERGENCIA.

Control Interno
EL CONTROL INTERNO DEBE SER UNA
ACTIVIDAD GERENCIAL QUE GARANTICE EL
DESEMPEÑO ÓPTIMO DE LAS
ORGANIZACIONES PÚBLICAS

Control Interno
EL CONTROL INTERNO ES UNA HERRAMIENTA DE
APOYO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LAS
ORGANIZACIONES, QUE PERMITE A LA ALTA
DIRECCIÓN OBTENER UNA SEGURIDAD RAZONABLE
SOBRE LOS CONTROLES EXISTENTES EN SUS
PROCESOS, EN PROCURA DEL CUMPLIMIENTO DE
LOS OBJETIVOS Y PLANES INSTITUCIONES.

ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
(0RGANIZACIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS)
• P
• O
• D
• E
• R
• R

ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
• PLANIFICACIÓN
• ORGANIZACIÓN
• DIRECCIÓN
• EJECUCIÓN
• REVISIÓN …..C….OL
• RET--------------
AU………….

Sistema de Control Interno
Participación Activa de la Gerencia

Involucramiento del personal

SISTEMA DE CONTROL INTERNO
• ¿EXISTE UN PLAZO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EN LA ENTIDAD?
• ¿EXISTE UN APLICATIVO, MEDIANTE EL CUAL LA ENTIDAD
DEBE REGISTRAR EL AVANCE DE SU PROCESO DE
IMPLEMENTACIÓN DEL SCI E INCLUSIVE PUEDE HACERSE
SU PROPIA MEDICIÓN?

Limitaciones del Control Interno

Control Interno
La supervisión Periódica

Paradigmas que limitan la implementación del
a) En el Sector Público se considera que el Control Interno les
corresponde implementar a los auditores gubernamentales.
b) Que la implantación del Sistema de Control Interno – SCI, sólo
debe ser realizado por el Comité de Control Interno.
c) Que el Sistema de Control Interno lo implantan todos los
funcionarios y trabajadores de la organización

Paradigmas que limitan la implementación del
d) El SCI es un sistema que sólo es aplicado en las
actividades de Apoyo y Soporte (Contabilidad,
Tesorería, Presupuesto, Logística, e informática)
e) Que los especialistas del Control Interno son los
contadores, administradores y economistas
f) El Control Interno ocasiona lentitud y burocracia en
la organización, lo cual no se ajusta a la realidad.
g) El Control Interno sólo sirve para los
aspectos operativos

El Sistema de Control Interno
Conclusiones
El control Interno, es una herramienta de gestión
administrativa
 El Control interno es un elemento de la
administración, que se incluye en los procesos a
efectos de asegurar las actividades programadas
 El Control contribuye al cumplimiento de los
objetivos de los procesos y de la institución
 Consecuentemente la Responsabilidad de
implementar el Control Interno le corresponde a la Alta
Gerencia, Gerencia Media y a los niveles operativos. Y
no a los Auditores, ellos, sólo supervisan que los
Controles Internos el Control

Control Interno en la Administración Pública
Normativa de Control Interno en Perú
- Ley N° 27785
- Ley N° 28716
- Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG
- Decreto de Urgencia N° 067-2009
- Ley N° 29743
(aprueba la Directiva N° 013-2016-CG-GPROD)
- Ley N° 30789
(aprueba la Directiva N° 006-2019-CG/INTEGRID)

Normativa de Control
El Art. 7°, 4° párrafo de la Ley 27785, Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control
y de la Contraloría General de la
República, establece:
“Es responsabilidad del Titular de la entidad
fomentar y supervisar el funcionamiento y
confiabilidad del control interno para la
evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de
la rendición de cuentas, propendiendo a que éste
contribuya con el logro de la misión y objetivos
de la entidad a su cargo”.

Ley N° 28716 Ley de Control Interno de
las Entidades del Estado
Es la primera vez que se emite en nuestro
País, una ley específica sobre Control Interno;
toda vez que antes de ésta, el Control Interno
estuvo regulado por algunos artículos en
Leyes o algunas Normas de la Contraloría,
pero nunca existió una Ley, dedicada al
Control Interno.

Ley N° 28716
- Art.2° Ámbito de competencia
Se establece que todas las Entidades
del Estado, están comprendidas en la
Aplicación de la referida Ley.
• Art. 3° Sistema de Control Interno
Se denomina Sistema de Control Interno al
conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada Entidad
del Estado, para la consecución de los
objetivos institucionales.

Ley N° 28716
- Art. 4° Implantación del Control Interno
Las entidades del Estado implantan obligatoriamente
sistemas de control interno en sus procesos,
actividades, recursos, operaciones y actos
institucionales, orientando su ejecución al
cumplimiento de los objetivos institucionales
- Art. 6° Obligaciones del Titular y Funcionarios
- Art. 8° Responsabilidad
- Primera Disposición Transitoria
Complementaria y Final
Establecen que en un plazo de 180 días
quedarán sin efecto las Normas Técnicas de
Control Interno para el Sector Público

Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG
I. INTRODUCCIÓN
3. Concepto de las Normas de Control Interno
Las Normas de Control Interno, constituyen lineamientos,
criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y
regulación del control Interno en las principales áreas de la
actividad administrativa u operativa de las entidades,
incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de
personal, de obras, de sistemas de información y de valores
éticos, entre otras.
4. Objetivos de las Normas de Control Interno
Las Normas de Control Interno tienen como objetivo propiciar
el fortalecimiento de los sistemas de control interno y
mejorar la gestión pública, en relación a la protección del
patrimonio público y al logro de los objetivos y metas
institucionales.

Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG
II. MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE
CONTROL INETRNO
1. DEFINICIÓN Y OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una entidad, diseñado
para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad
razonable de que, en la consecución de la misión de
la entidad, se alcancen diversos objetivos
institucionales.
4. ROLES Y RSPONSABILIDADES
El Control Interno es efectuado por diversos niveles
jerárquicos. Los funcionarios, auditores internos y
personal de menor nivel contribuyen para que el
sistema de control interno funcione con eficacia,
eficiencia y economía.

- Decreto de Urgencia N° 067-2009
Dicho decreto de urgencia muestra
diversas incongruencias y su aplicación
es contraproducente.
Dicho DU. modifica el Art. 10° de la Ley
28716 y dejó en suspenso la
Implementación del Sistema de Control Interno,
no obstante que la CGR, ya había emitido la
Resolución de Contraloría 320-2006-CG
publicado el 03.NOV.2006
- Ley N° 29743

El control Interno y la normativa
 Análisis crítico legal sobre las normas del Control Interno en
las Entidades Públicas (línea de tiempo)
 Pirámide de Hans Kelsen

“IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO“
(aprueba la Directiva N° 013-2016-CG-GPROD)
7.1 Modelo de implementaci6n del Sistema de
Control lnterno.
El Modelo de implementaci6n del SCI en las entidades
del Estado comprende las fases de planificaci6n,
ejecuci6n y evaluaci6n, constituida cada una de ellas
por etapas y estas últimas por actividades, las cuales
se desarrollan secuencialmente a fin de consolidar el
Control lnterno de la entidad.

Conclusiones
 La Implementación del Sistema de Control Interno
está vigente desde el 23.JUL.2002, a través de la Ley
N° 27785.
 La responsabilidad del Control Interno en la Entidad
recae en los funcionarios de la Alta Dirección,
Gerencia Media y Niveles Operativos.
 Según las Resoluciones de Contraloría N° 149-2016-
CG y la N° 004-2017-2017, las fases para la
Implementación del SCI son Planeamiento,
Ejecución y Evaluación.
 El plazo para la Implementación del SCI vence el
31.DIC.2018
 La Ley N° 30789
 Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG
(aprueba la Directiva N° 006-2019-CG/INTEGRID)

SESIÓN I 31
COMPONENTES INTERRELACIONADOS DEL CONTROL
INTERNO

Informe COSO (1992)
Las normas de Control interno suman 34 y se encuentran
agrupadas en cinco (5) componentes siguientes:
1.- Ambiente de Control 8
2.- Evaluación de Riesgos 4
3.- Actividades de Control
Gerencial
10
4.-Información y
Comunicación
9
5.- Supervisión 3
Total 34

Control Interno
Ambiente de Control
 Filosofía de la Dirección
 Integridad y Valores Éticos
 Administración Estratégica
 Estructura Organizacional
 Administración de Recursos Humanos
 Competencia Profesional
 Asignación de Autoridad y Responsabilidad
 Órgano de Control Institucional

Control Interno
Evaluación de Riesgos
 Planeamiento de la Administración de Riesgos
 Identificación de Riesgos
 Valoración de Riesgos
 Respuesta al Riesgo

NORMAS PARA EL COMPONENTE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
Contiene 9 normas
• Funciones y características de la información;
• Información y responsabilidad;
• Calidad y suficiencia de la información;
• Sistemas de información;
• Flexibilidad al cambio;
• Archivo institucional;
• Comunicación interna;
• Comunicación externa; y,
• Canales de Comunicación.

NORMAS PARA EL COMPONENTE
SUPERVISIÓN
Contiene 3 normas
• Actividades de Prevención y monitoreo;
• Seguimiento de Resultados;
• Compromisos de mejoramiento

El Sistema de Control Interno
COSO 1992
INFORME COSO 1992
COSO 2003
DOCUMENTO DE GESTIÓN DE RIESGOS CORPORATIVOS – ERM
COSO 2013
MARCO COSO 2013
COSO 2017
DOCUMENTO DE GESTIÓN DE RIESGOS CORPORATIVOS – ERM

COSO 2013
COMPONENTE PRINCIPIOS
Entorno de
Control
1. La entidad demuestra compromiso con la
integridad y los valores éticos
2. La alta dirección demuestra independencia de la
dirección y ejerce la supervisión del control interno
3. La gerencia establece con la supervisión de la alta
dirección las estructuras, las líneas de reporte y los
niveles de autoridad y responsabilidad apropiados
para la consecución de los objetivos
4. La entidad demuestra compromiso para atraer,
desarrollar y retener a profesionales competentes
en alineación con los objetivos de la organización
5. La entidad define las responsabilidades de las
personas a nivel de control interno para la
consecución de los objetivos

Evaluación
de Riesgos
6. La entidad define los objetivos con suficiente
claridad para permitir la identificación y
evaluación de los riesgos relacionados
7. La entidad identifica los riesgos para la
consecución de sus objetivos en todos los niveles
de la organización y los analiza como base sobre
la cual determinar cómo deben gestionar
8. La entidad considera la probabilidad de
fraude al evaluar los riesgos para la
9. La entidad identifica y evalúa los cambios que
podrían afectar significativamente al SCI
COSO 2013

Probabilidad de fraude (caso: Contrataciones )
- Requerimiento de bienes por supuesta área
usuaria.
- Falta de claridad en la definición de la finalidad
pública
- Estudio de mercado con fecha de elaboración
mayor a lo establecido
- Falta de exigencia de documentos obligatorios
- Aprobación de las Bases por instancia u órgano
no competente

Probabilidad de fraude (caso: Contrataciones )
- Asignación de mayores puntajes en la evaluación
para el otorgamiento de la buena pro
- Cancelación anticipada de los bienes ingresados
a la Entidad.
- Recepción de bienes incompletos o con falta de
cumplimiento de las características técnicas y/o
especificaciones técnicas.

COSO 2013
Actividades
de Control
10. La entidad define y desarrolla actividades de
control que contribuyen a la mitigación de los
riesgos hasta los niveles aceptables para la
11. La entidad define y desarrolla actividades de
control a nivel de organización sobre la
tecnología para apoyar la consecución de los
objetivos
12. La entidad despliega las actividades de control a
través de políticas que establecen líneas
generales de Control Interno y procedimientos
que llevan dichas políticas a la practica

Información y
Comunicación
13. La entidad obtiene o genera y utiliza
información relevante y de calidad para
apoyar el funcionamiento del control
interno
14. La entidad comunica la información
internamente, incluidos los objetivos y
responsabilidades que son necesarios
para apoyar el funcionamiento del SCI
15. La entidad se comunica con las partes
interesadas externas sobre aspectos
clave que afectan el funcionamiento de
control interno
COSO 2013

Supervisión
16. La entidad selecciona, desarrolla y
realiza evaluaciones continuas y/o
independientes para determinar sí
los componentes del SCI están
presentes y en funcionamiento
17. La entidad evalúa y comunica las
deficiencias de control interno de
forma oportuna a las partes
responsables de aplicar medidas
correctivas, incluyendo la Alta
Dirección.
COSO 2013

El entorno de control es el conjunto de normas, procesos y
estructuras que constituyen la base sobre la que se
desarrolla el sistema de control interno de la organización. El
consejo y la alta dirección son quienes establecen el “Tone at
the top” sobre la importancia del control interno y las
normas de conducta esperables.
COMPONENTE 1 : ENTORNO DE CONTROL

La evaluación de riesgos implica un proceso dinámico e
iterativo que se realiza para identificar y analizar los riesgos
asociados al logro de los objetivos de la organización. Este
proceso es por tanto la base que determina la forma de
gestionar dichos riesgos. La dirección tiene en cuenta los
posibles cambios que pueden darse en el entorno externo, o
en el propio modelo de negocio, que pueden impedir su
capacidad para lograr los objetivos.
COMPONENTE 2 : EVALUACIÓN DE RIESGOS

Las actividades de control son las acciones, establecidas por
políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se
cumplen las instrucciones que da la dirección para mitigar los
riesgos que pueden afectar a la consecución de los objetivos. Las
actividades de control se realizan en todos los niveles de la
organización, en las diferentes etapas de los procesos de negocio
y también en el entorno tecnológico.
COMPONENTE 3 : ACTIVIDADES DE CONTROL

La información es necesaria para que la
organización pueda desarrollar las
responsabilidades de control interno que
respaldan la consecución de sus objetivos. La
comunicación se produce tanto interna como
externamente, y proporciona a la organización la
información necesaria para realizar los controles
que forman parte del día a día de la organización.
La comunicación permite a las personas
comprender sus responsabilidades relacionadas
con el del sistema de control interno y su
importancia para lograr los objetivos.
COMPONENTE 4 : INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Las evaluaciones continuas, las evaluaciones aisladas o una
combinación de ambas sirven para determinar si cada uno de los
cinco componentes del sistema de control interno –incluidos los
controles para cumplir los principios de cada componente– están
presentes y funcionan adecuadamente en la organización. Los
hallazgos se evalúan y las deficiencias se comunican de forma
oportuna, mientras que los asuntos más graves se reportan a la alta
dirección y al consejo.
COMPONENTE 5 : SUPERVISIÓN

Implementación del sistema de Control Interno

Planificación
Acciones
preliminares
1.Suscribir acta
de
compromiso.
2.Conformar
Comité de
Control
Interno.
3.Sensibilizar y
capacitar en
Control
Interno.
Identificación
de brechas
4.Elaborar el
programa de
trabajo para
realizar el
diagnóstico del
SCI.
5.Realizar el
diagnóstico del
SCI.
Elaboración del
Plan de Trabajo
para el cierre de
brechas
6.Elaborar el
plan de trabajo
con base en los
resultados del
Diagnóstico del
SCI.
Cierre de
brechas
7.Ejecutar las
acciones
definidas en el
plan de
trabajo.
Reportes de
evaluación y
mejora
continua
8.Elaborar
reportes de
evaluación
respecto a la
implementació
n del SCI.
9.Elaborar un
informe final
10.Retroalimentar
el proceso
para la mejora
continua el
SCI.
Ejecución Evaluación
FASES Y ETAPAS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
SEGÚN: DIRECTIVA 013-2016-CG/GPROD (R.C. 149-2016-
CG)
GUÍA METODOLÓGICA (R.C. 004-2017-CG)
Plazo: 30 de
diciembre de
2018

NUEVA NORMATIVA EMITIDA POR LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Fecha de
publicación: 17
de Mayo de
2019

EJES, COMPONENTES Y PRINCIPIOS DEL SCI

PASOS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Plazo: 30
de junio
de 2020
30 de setiembre de 2019 31 de octubre de 2019
29 de noviembre de
2019
Responsabilidad de la implementación: Presidenta Ejecutiva
Responsabilidad de coordinar la implementación: Gerente General

Aportes del Sistema de Control Interno
•Contribuye al Ordenamiento administrativo
•El SCI, propicia en toda la organización una Cultura
Organizacional basada en Valores Éticos.
•Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en
los procesos macros o microprocesos.
•Impulsa fidelidad de la información.
•Efectividad de las operaciones y actividades.

• Cumplimiento de la normativa.
• Salvaguarda de activos, con acciones y actividades de
control previo, simultaneo y posterior.
• Contribuye a diseñar una estructura organizativa de
acuerdo con la misión y los objetivos de la entidad.
• Estimula la responsabilidad en el cumplimiento de los
objetivos.
• Contribuye a la formalización o actualización de los
reglamentos y manuales.

•Impulsa el respecto por la transparencia.
•Desarrolla la motivación del potencial humano.
•Respeto por la independencia de la función del
Órgano de Control Institucional.
•Coadyuva a disponer adecuadamente de los
recursos.

•Dotar de herramientas para una apropiada
Administración de los Recursos Humanos.
•Contribuye a la Administración de los Riesgos
Internos y Externos de la entidad
•Evaluación de Desempeño
•Genera una corriente para documentar, controlar,
evaluar y mejorar los procesos.

Implementación del Sistema de control Interno
Conclusiones
 Las normativa para las Entidades Públicas del Perú
han incluido el Informe COSO (1992) y actualmente
el MARCO COSO 2013
 La estructura del Informe COSO 1992, estaba
conformado por 34 Normas
 En la actualidad está vigente en las Normas de
Control Interno el MARO COSO, cuya estructura está
conformado por 17 Principios.
 En consecuencia en la actualidad, para la
Implementación del Sistema de control Interno
debe efectuarse un análisis para el proceso de
transición de las 34n Normas a los 17 Principios.
 Mediante la RC N° 146-2019-CG que aprueba la
Directiva N° 006-2019-INTEGRID, modifica
radicalmente la metodología de Implementación del
SCI

MARCO NORMATIVO DE LA GESTION POR RESULTADOS
Mediante la ley Nº 27658, en enero 2002 se
declara al Estado peruano en proceso de
modernización, con la finalidad de mejorar la
gestión pública y construir un Estado democrático,
descentralizado y al servicio del ciudadano.
Bajo el enfoque de una gestión para resultados, al
servicio de la ciudadanía y que rinda cuentas,
mediante Decreto Supremo N° 004-2013-PCM, se
aprobó, la Política Nacional de Modernización de la
Gestión Pública al 2021, mientras que su Plan de
Implementación fue aprobado a través de la
Resolución Ministerial 125-2013-PCM.

Objetivo:
Orientar, articular e impulsar en todas las entidades
públicas, el proceso de modernización hacia una
gestión pública para resultados que impacte
positivamente en el bienestar del ciudadano y el
desarrollo del país.

63
Líneas de acción de la Secretaría de Gestión Pública
- Política Nacional de Modernización
- Gestión de Procesos
- Simplificación Administrativa
- Ética y Transparencia (Integridad Pública)

Estado Moderno
• Orientado al ciudadano
• Eficiente
• Inclusivo
• Abierto
• Descentralizado

Tips que contribuyen a la mejora de la calidad
• Liderazgo
• Positivismo / Optimismo
• Tu actitud
• Cambio de actitud
• Ordenamiento administrativo
• Paradigmas
• Evitar eludir, asumir
• No sólo desear, comprometerse
• Agradecer
• Pedir por favor
• Trabajo en Equipo
• Labor docente permanente
65

Gestión por Resultados
Es un enfoque de la Administración Pública
Orienta sus esfuerzos a dirigir todos los
recursos:
• Humanos
• Financieros y
• Tecnológicos
Hacia la consecución de resultados de
Desarrollo

Gestión por Resultados
Las instituciones públicas aumentan el
valor que aportan a la ciudadanía a
través de:
Mejora continua de la entrega de
productos a la sociedad.
Generan cambios positivos y sostenibles
en las condiciones de vida del
ciudadano.

MARCO NORMATIVO DE LA GESTION POR RESULTADOS
El proceso de Modernización de la gestión del
Estado tiene como finalidad fundamental la
obtención de mayores niveles de eficiencia del
aparato estatal de manera que se logre una mejor
atención a la ciudadanía, priorizando y
optimizando el uso de los recursos públicos.
El tercero de los cinco pilares centrales de la
Modernización de la gestión del Estado,
comprende la implementación de la Gestión por
Procesos, la Simplificación Administrativa y la
Organización Institucional.

¿Que es un Proceso?
Series ordenada y sucesiva de
actividades que realizan personas
sobre algo, para obtener un resultado
con valor añadido que cubra las
necesidades de los clientes y de los
grupos de interés de acuerdo con la
misión de la organización

Proceso … “es la forma en la que
se hace el trabajo”
¿QUÉ ES UN PROCESO?
(Carr y Littman, 1993)

Proceso
Diccionario de la Real Academia:
• Acción de ir hacia delante.
• Conjunto de fases sucesivas de un fenómeno
natural o de una operación artificial marcado por
cambios sucesivos que llevan a un determinado
resultado.
• Progreso, avance, algo que sucede.
• Serie de acciones u operaciones que conducen a
un fin.
• Transcurso del tiempo.

RESULTADOS
INSUMOS TRANSFORMACION
CON VALOR
AGREGADO
Proveedor Interno
Proveedor
Externo
Otro Proceso
Requisitos
Clientes
¿ QUE ES UN PROCESO?
Conjunto de Actividades mutuamente relacionadas
ó que interactúan, las cuales transforman elementos
de entrada en resultados.

Proceso es … “una serie de actividades
secuenciales, que a partir de unos
insumos, buscan un resultado
concreto, en un tiempo determinado,
para un cliente o un grupo de valor”

Proceso es… “la serie de fases o etapas
secuenciales e interdependientes,
orientadas a la consecución de un
resultado, en el que se agrega valor a
un insumo y se contribuye a la
satisfacción de una necesidad.”
Guía de Modernización de Entidades Públicas,
Departamento Administrativo de la Función Pública, 2012

¿Que es un Proceso?
Series ordenada y sucesiva de actividades que
realizan personas sobre algo, para obtener un
resultado con valor añadido que cubra las
necesidades de los clientes y de los grupos de
interés de acuerdo con la misión de la
organización

La Gestión por Procesos puede ser conceptualizada
como la forma de gestionar toda la organización
basándose en los Procesos, siendo definidos estos
como una secuencia de actividades orientadas a
generar un valor añadido sobre una entrada para
conseguir un resultado, y una salida que a su vez
satisfaga los
GESTION POR PROCESOS

COMPONENTES DEL PROCESO
• ENTRADA: Aquellas necesidades explicitas o requerimientos del
cliente que obliga a realizar un proceso determinado.
• DIRECTRICES: Aquellas normas, pautas y principios que tienen
que cumplirse necesariamente para realizar correctamente el
proceso. Deben de ser factibles de cumplir, no interpretables y
de obligado cumplimiento.
• RECURSOS: Lo que utilizamos para dar el valor agregado al
elemento de entrada. Incluye: Material, Equipamiento y
conocimientos profesionales.
• SALIDAS: Resultados con un valor agregado.

EJEMPLO DE UN PROCESO
PROCESO DE LA TORTILLA DE PATATAS
ENTRADAS
ACTIVIDADES
SALIDAS
DIRECTRICES: - Presupuesto
- Receta
- Lista de la compra
RECURSOS: - Cocinero
- Utensilios de cocina
- Energía

MAPA DE PROCESOS
El Mapa de Procesos es una representación gráfica de la
estructura de procesos que conforman el Sistema de Gestión de
una Entidad.
Describe la actividad de la organización
Se debe tener presente que los mapas de procesos son un
instrumento para la gestión y no un fin en sí mismo.

Ventajas de un mapeo de procesos

Dr. Curso
©
Ministerio
de
Relaciones
Exteriores
Gestión de Procesos
¿Porqué la mejora de los Procesos?
Las organizaciones modernas requieren de la mejora
de los procesos para diversos beneficios entre otros,
para mejorar los costos en la producción de servicios;
disminuir los desperdicios de tiempos; ahorro de horas
hombre, de horas máquina y de insumos; para un
mayor ordenamiento administrativo; la eficiencia
organizacional mediante racionalización; para
identificar los cuellos de botella y atención oportuna;
mejora de los resultados en la calidad de los servicios
producidos, a favor de los usuarios.

Dr. Curso
©
Ministerio
de
Relaciones
Exteriores
Gestión por Procesos
Simplificación administrativa
La simplificación administrativa tiene por objetivo la
eliminación de obstáculos o costos innecesarios para la
sociedad, que generan el inadecuado funcionamiento de la
Administración Pública.
La Simplificación Administrativa, entonces, representa una
de las principales acciones que debe ser implementada por
las entidades públicas para orientar y optimizar la
prestación de los servicios que brinda el Estado, lo cual se
logra con el uso adecuado del marco normativo y las
herramientas (guías metodológicas y sistemas
informáticos) de simplificación y determinación de costos.

Dr. Curso
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Ministerio
de
Relaciones
Exteriores
Gestión por Resultaddos y Gestión por Procesos
Conclusiones
 La Ley de Modernización del Estado, ley Nº 27658,
declara al Estado peruano en proceso de
modernización
 En el año 2013 se emitió la Política Nacional de
Modernización de la Gestión Pública al 2021, y
también se emitió su Plan de Implementación.
 La Ley de Modernización del Estado tiene como
objetivo fundamental que las Entidades del Estado
brinden Servicios de calidad, para el desarrollo de
nuestro País.
 La Gestión por Procesos es uno de los pilares de la
Ley de Modernización del Estado.
 Es importante impulsar la Simplificación Administra

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Ministerio
de
Relaciones
Exteriores
Gestión Integral de Riesgos Riesgos
¿alguien que trabaje cn riesgos?
Todos
trabajamos
con riesgo

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Ministerio
de
Relaciones
Exteriores
¿Qué es el Riesgo?
• La palabra, comúnmente estaba asociada
con temor, miedo, peligro, pérdida.
• La palabra riesgo, desde sus orígenes está
mas bien asociada a atreverse a hacer algo.
• La palabra riesgo, tiene su origen en el latín:
“risicare”, que significa atreverse, y no
siempre que Uds. se atreven el resultado es
adverso.

Dr. Curso
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Ministerio
de
Relaciones
Exteriores
Gestión de riesgos
Riesgo es el impacto y la probabilidad de que una
amenaza (o de una serie de eventos/ amenazas)
puedan afectar de manera adversa la consecución de
los objetivos.

 El relacionamiento de procesos
 Determinación de las áreas del Impacto del riesgo
 Riesgo Inherente
 Riesgo Residual
 Evento

Respuesta al Riesgo:
Carro del Año
•Evitarlo
•Reducirlo
•Compartirlo
•Aceptarlo

Gestión de Riesgos
Conclusiones
 Los riesgos son hechos o circunstancias que se
pueden presentar y de materializarse pueden
afectar los objetivos de los Procesos, de l Unidad
Orgánica y de la Institución.
 Todas las organizaciones tienen procesos, y éstos
tienen objetivos, los cuales pueden ser afectados
por los riesgos.
 La gestión de riesgos, comprende la identificación
de riesgos, la valoración de los riesgos en función a
las variables de probabilidad e impacto y la
respuesta a los riesgos.
 La gestión de riesgos funciona en toda la
organización y todos los funcionarios y servidores
deben identificar los riesgos para la administración
correspondiente.

Muchas gracias
Víctor Lázaro, Taboada Allende
Victor.taboada@tbyasociados.com.pe
Cel. 991 109 152
Lima, Octubre de 2019

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