General

1. Docente: Dora Leonor Saganome C.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

2. MARCO HISTORICO DEL
CONTROL INTERNO
Desde el segundo viaje de Colón a América, se tiene conocimiento de
los primeros tipos de control. Los Reyes designaban un funcionario
para vigilar y controlar el manejo de fondos en la expedición.
En 1518 se constituyó el Consejo de Indias como órgano supremo de
administración en asuntos contencioso, administrativo, civil y criminal.
En 1604 se crearon los Tribunales de Cuentas “Contralorías”.
En 1817 se crea la “Ley Principal contra los empleados de Hacienda” el
empleado que se le justificare fraude o malversación de los intereses
públicos, se le aplicará la PENA DE MUERTE, sin necesidad de formar
más procesos que los informes de los tribunales”.
El 19 de Julio de 1923 se crea el departamento de Contraloría como
órgano independiente y en 1945 se le da el carácter de Auditoría
Contable con función fiscalizadora sobre el tesoro público.

3. ¿CUÁLES SON LAS NORMAS DE CONTROL
INTERNO, CI?
Constitución Política, art. 209, 269 y 268 numeral 6.
Art.209.- La función administrativa está al servicio de los
intereses generales y se desarrolla con fundamento en los
principios de IGUALDAD, MORALIDAD, EFICACIA,
ECONOMÍA, CELERIDAD, IMPARCIALIDAD Y
PUBLICIDAD, mediante la descentralización, la delegación y la
desconcentración de funciones.
Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones
para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La
administración pública en todos sus órdenes, tendrá un control
interno que se ejercerá en los términos que señale la ley.

4. ¿CUÁLES SON LAS NORMAS
DE CONTROL INTERNO, CI?
Art. 269.- En las entidades públicas, las
autoridades correspondientes están obligadas a
diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus
funciones, métodos y procedimientos de
CONTROL INTERNO, de conformidad con lo
que disponga la ley, la cual podrá establecer
excepciones y autorizar la contratación de dichos
servicios con empresas privadas colombianas.

5. ¿CUÁLES SON LAS NORMAS
DE CONTROL INTERNO, CI?
Art- 268 Numeral 6º. Conceptuar sobre la cantidad y
eficiencia del control fiscal interno de las entidades y
organismos del estado.
Ley 87 de 1993. “ por la cual se crean normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y
organismos del Estado y se dictan otras
disposiciones”.
Ley 489 de 1999, capítulo VI.
Decreto 1826 de 1994 “Por el cual se reglamenta
parcialmente la Ley 87 de 1993”.

6. ¿CUÁLES SON LAS NORMAS
DE CONTROL INTERNO, CI?
Decreto 280 de 1996 “ por el cual se crea el Consejo
Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control
Interno de las Entidades del Orden Nacional y
Territorial”.
Decreto 2070 del 21 de agosto de 1997 por el cual se
modifica la composición del Consejo Asesor de Control
Interno.
Directiva Presidencial No. 02 de 1994 y 01 de 1997,
mediante la cual se dan instrucciones para el desarrollo
de la función de Control Interno en las entidades y
organismos de la Rama Ejecutiva del Orden Nacional.

7. ¿CUÁLES SON LAS NORMAS
DE CONTROL INTERNO, CI?
Ley 42 de 1993 artículo 18. Faculta al Contralor General
de la República para evaluar el Sistema de Control
Interno
Resolución Orgánica No 00507 del 23 de agosto de 1993
de la Contraloría General “Por la cual se adopta el
Manual para la Evaluación y Conceptualización del
Sistema de Control Interno”.
Res. 152 de 1997 y 320 de 1998 de la Contaduría General
de la Nación y Directiva Presidencia No. 20 sobre
información financiera y el trabajo que deben desarrollar
las Oficinas de Control Interno en relación con los
Estados Financieros.

8. ¿CUÁLES SON LAS NORMAS
DE CONTROL INTERNO, CI?
Directiva Presidencial No. 03 de 1997 sobre
procesos de conciliación.
Circular externa No. 29 No. 5. del Contador
General de la Nación, sobre evaluación que
deben hacer las Oficinas de Control Interno a la
identificación de los bienes inmuebles que poseen
las entidades públicas del país.
Resolución No. 320 de 1998 del Contador
General de la Nación.

9. ¿CUÁLES SON LAS NORMAS
DE CONTROL INTERNO, CI?
Circular externa No. 031 del 2000 Contador General,
por la cual se establecen políticas sobre el sistema de
control interno contable y se fijan criterios acerca del
contenido del informe referente a su evaluación.
Decreto 2145 de 1999, por el cual se dictan normas
sobre el Sistema de Control Interno

10. QUÉ ES EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO ?
Es todo el conjunto de
estructuras, políticas,
normas, procesos,
procedimientos, definición
de funciones y actuaciones
al interior de la Entidad.

11. Conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones,
mecanismos, instrumentos y procedimientos que
ordenados, relacionados entre sí y UNIDOS A LAS
PERSONAS que conforman una organización, se
constituye en un medio para lograr el cumplimiento de
su función administrativa, sus objetivos y la finalidad
que persigue.
CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO

12. ¿QUÉ ES EL CONTROL
INTERNO?
El ejercicio del Control Interno debe consultar los
principios de igualdad, eficiencia, economía,
celeridad, moralidad, publicidad y valoración de
costos ambientales.
En consecuencia, deberá concebirse y organizarse de
tal manera que su ejercicio sea intrínseco al
desarrollo de las funciones de todos los cargos
existentes en la entidad, y en particular de las
asignadas a aquellos que tengan responsabilidad del
mando.

13. Quién es
el
Responsable
del Control
Interno?
Dirección
Administrativa?
Jefes de área?
Gestión de
Auditoría
Interna?
SUPER ???
Revisoría Fiscal?
Trabajadores?
RESPONSABILIDAD FRENTE
AL CONTROL INTERNO

14. ROLES Y RESPONSABILIDADES
DIRECCION
ADMINISTRATIVA
JEFES DE
AREA
GESTION
AUDITORIAS
INTERNAS
TODO EL
PERSONAL
LIDERAZGO
DIRECCIÓN
AUTO
VALORACIÓN DEL
SISTEMA
GUÍA
SUPERVISIÓN
ADMINISTRAR
EL SISTEMA
MANEJO DE
PROCESOS
RESPONSABILIDADES
EVALUACIÓN
DE LA
EFECTIVIDAD.
IDEAS FORTALECER
EL CONTROL
MONITOREO

15. CLASES DE CONTROLES INTERNOS
CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO
CONTROL INTERNO CONTABLE
El control interno
administrativo se relaciona
con la eficiencia en las
operaciones establecidas por
la entidad. No esta limitado a
el plan de la organización y
procedimientos que se
relaciona con el proceso de
decisión que lleva a la
autorización de intercambios.
Comprende aquella parte del control interno que influye
directa o indirectamente en la con fiabilidad de los
registros contables y la veracidad de los estados
financieros, cuentas anuales o estados contables de
síntesis. Las finalidades asignadas tradicionalmente al
control interno contable son dos.
1. la custodia de los activos o elementos patrimoniales
2. salvaguardar los datos y registros contables, para que
las cuentas anuales o estados contables de síntesis
que se elaboren a partir de los mismos sean
efectivamente representativos de la realidad
económico-financiera de la empresa. Habrá de estar
diseñado de tal modo que permita detectar errores e
irregularidades con el fin de que llegue fidedigna y
puntualmente a los centros de decisión de la
empresa.

16. ¿CUÁLES SON LOS OBJETIVOS
DEL CONTROL INTERNO?
Proteger los recursos de la organización, buscando
su adecuada administración ante posibles riesgos que
los afecten;
Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en
todas las operaciones promoviendo y facilitando la
ejecución de las funciones y actividades definidas
para el logro de la misión institucional;
Velar porque todas las actividades y recursos de la
organización estén dirigidos al cumplimiento de los
objetivos de la entidad;

17. ¿CUÁLES SON LOS OBJETIVOS
DEL CONTROL INTERNO?
Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión
organizacional;
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y
de sus registros;
Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y
corregir las desviaciones que se presenten en la organización
y que puedan afectar el logro de sus objetivos;
Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus
propios mecanismos de verificación y evaluación;
Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y
mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo
organizacional.

18. COMPONENTES DEL
CONTROL
Ambiente de control :
Se refiere al
establecimiento de un
entorno que estimule e
influencie las actividades
del personal con respecto
al control de sus
actividades.
Evaluación de riesgos :
Involucra la identificación y
análisis de riesgos relevantes
para el logro de los objetivos,
La evaluación, o mejor dicho la
autoevaluación de riesgo debe
ser una responsabilidad
ineludible para todos los niveles
que están involucrados en el
logro de objetivos.
Actividades de control: Las
actividades de control son
aquellas que realizan la
Gerencia y demás personal de
la Organización para cumplir
diariamente con actividades
asignadas. Estas actividades
están relacionadas
(contenidas) con las políticas,
sistemas y procedimientos
principalmente.
Información y comunicación : Es innegable
que para poder controlar una Empresa y tomar
decisiones correctas respecto a la obtención,
uso y aplicación de los recursos, es necesario
disponer de información adecuada y oportuna.
Supervisión: Los niveles de
supervisión y gerencia juegan un
papel importante al respecto, ya que
ellos son quienes deben concluir si el
sistema de control es efectivo o ha
dejado de serlo tomando las acciones
de corrección o mejoramiento que el
caso exige.

19. ¿CUÁLES SON LAS
CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL
INTERNO?
El Sistema de Control Interno forma parte integrante de los
sistemas contable, financiero, de planeación, de información
y operaciones de la respectiva entidad;
Corresponde a la máxima autoridad del organismo o entidad,
la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el
Sistema de Control Interno, el cual debe ser adecuado a la
naturaleza, estructura y misión de la organización;
En cada área de la organización el funcionario encargado de
dirigirla es responsable por el Control Interno ante su jefe
inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad
establecidos en cada entidad;

20. ¿CUÁLES SON LAS CARACTERÍSTICAS
DEL CONTROL INTERNO?
La Unidad de Control Interno o quien haga sus veces es la
encargada de evaluar en forma independiente el Sistema
de Control Interno de la entidad y proponer al
representante legal del respectivo organismo las
recomendaciones para mejorarlo;
Todas las transacciones de las entidades deberán
registrarse en forma exacta, veraz y oportuna de forma tal
que permita preparar informes operativos, administrativos
y financieros.

21. TIPOS DE CONTROL
Preventivo: cuando se
trata de evitar
situaciones no
deseables
Correctivo: cuando
actúan para corregir y
evitar la recurrencia de
una situación
problemática
Proactivos: que pueden
promover a que ocurran
cosas positivas
Detectivo: cuando se
utilizan para detectar
situaciones que ponen
en riesgo el logro de los
objetivos

22. ASPECTOS TIPICOS SOBRE EL CONTROL EN
LAS ORGANIZACIONES
 Métodos, normas y procedimientos incomprensibles.
 Incapacidad del personal técnico administrativo.
 Actitud y aptitud para aceptar responsabilidades y controles.
 Deficiente administración en el control de los recursos financieros.
 Organización compleja inflexible y obsoleta.
 Trámite lento de operaciones
 Producción y conservación de registros e informes sin utilidad
significativa o sin usar
 Exigencia de Registros e informe voluminosos.
DEBILIDADES

23. ASPECTOS TIPICOS SOBRE EL CONTROL EN
LAS ORGANIZACIONES
 Falta de capacitación y entrenamiento.
 Ausencia de comunicaciones, o existencia pero deficiente.
 Desconocimiento de las normas.
 Negligencia o descuido.
 Ausencia o deficientes instrucciones
 Inconsistencia entre disposiciones legales y reglamentos.
 Deshonestidad.
DEBILIDADES
Ausencia o deficiente supervisión.
Inadecuada planeación y organización.
Debilidades en los controles .
Exceso de confianza en las personas.
Deficiente auditoria interna.
PEOR
AUN

24. CONTROL INTERNO
Qué se puede hacer?
 Lograr las metas propuestas
 Prevenir pérdida de recursos
 Asegurar que se cumplan con las leyes y regulaciones.
 Lograr el cumplimiento de los objetivos.
 Disminuir riesgos.
 Decisiones con mayor grado de acertabilidad.
 Información de acuerdo a la realidad.
 Mejorar la gestión en el manejo de recursos.
 Protección y mantenimiento del patrimonio.

25. Qué NO Puede Hacer
 Asegurar el éxito o supervivencia de la Caja.
 Cambiar una Administración pobre por una Administración
buena.
 Proporcionar una seguridad razonable mas no absoluta.
 Asegurar la continuidad del Ente Económico.
 Eliminar el riesgo.
CONTROL INTERNO

26. AUDITORÍAS
Las auditorias internas son mecanismos a través del cual
las Oficinas de Control Interno verifican el cumplimiento
de las metas, procedimientos, políticas, objetivos, planes,
programas, proyectos, directrices, normatividad, de la
entidad, como también oportunidades de mejora a la
operación de las actividades; apoyando a la alta dirección
en la toma de decisiones sobre la base de evidencias para
corregir las desviaciones presentadas.
Los procedimientos de auditoria son las técnicas que
utiliza el auditor para evaluar el funcionamiento de los
procedimientos de control con el fin de verificar los
resultados del control interno y emitir resultados de
auditoria.