El documento trata sobre lavado de dinero, fraude y auditoría forense. Explica que el lavado de dinero es el proceso de ocultar el origen ilícito de bienes procedentes de actividades delictivas. Distingue entre fraude, que se comete intencionalmente para causar daño, y error, que ocurre involuntariamente. Además, describe que la auditoría forense utiliza técnicas de investigación para identificar beneficios de actividades delictivas y vincular a criminales.

1. Tema: Lavado de
activos, errores y
fraudes.

2. Lavado de dinero
• Es el proceso de esconder o disfrazar el
origen ilícito de bienes o recursos que
provienen de actividades delictivas como el
tráfico ilícito de drogas, secuestro, tráfico de
menores, defraudación tributaria, delitos
contra la administración pública, delitos
aduaneros y cualquier otro que genere
ganancias ilícitas.

3. Diferencia entre fraude y error
• Fraude: se realiza predeterminado con el fin de
perjudicar a la organización y con el objetivo de
lucrarse.
• Error: se comete involuntariamente por falta de
conocimiento.
•
• Auditoría Forense:
• El auditor juega un papel importante en la auditoría
forense porque es el proceso de recopilar, evaluar y
acumular evidencia suficiente y competente, aplicando
normas, procedimientos y técnicas de auditoría de
forma científica un delito.

4. Características de la auditoría Forense
• Identificar beneficios de la actividad delictiva para facilitar su
confiscación y privar a los delincuentes de sus ganancias.
• Investigar actividades financieras sospechosas para detectar
previamente actividades criminales.
• Utilizar evidencia financiera para comprobar relaciones entre otros
criminales y sus organizadores.
• Cuestionario para realizar auditoría forense
• 1 ¿Con cuánto dinero se cuenta?
• 2 ¿De Dónde proviene el dinero?
• 3 ¿A qué lugares se está enviando?
• 4 ¿Cómo se está enviando el dinero?
• 5 ¿El sospechoso mueve su propio dinero o el de un tercero?

5. Auditorias relacionadas.
• Auditoría de cumplimiento: Para las organizaciones es de suma
importancia la práctica de auditoría de cumplimiento ya que esta
evalúa la confiabilidad de los sistemas y procesos vigentes. Las
etapas se basan en una revisión de la información institucional,
código de ética, programa de capacitación de anti lavado y
políticas destinadas a conocer nuestros clientes.
•
• Auditoría Interna: Las organizaciones deben contar con un órgano
de control encargado de revisar y analizar en forma objetiva la
ejecución de las operaciones lo que permitirá evaluar y mejorar la
eficiencia de los sistemas de administración y de control.
• El encargado de la auditoría interna debe gozar de independencia
de criterio, contar con los recursos y autoridad para el
cumplimiento de sus funciones

6. Aspectos de Control para las
Organizaciones
• Análisis de las observaciones por la auditoría interna y externa y de
cumplimiento
• Cambios en procedimientos operativos
• Cambios en el giro del negocio y existencia de nuevos
productos, servicios y clientes
• Cambios de personal y cumplimiento de requisitos
• Proceso de monitoreo de transacciones
• Control y seguimiento de operaciones inusuales
• Existencia y cumplimiento del manual de Código de Ética
• Funciones y responsabilidades bien delimitadas
• Apoyo de Junta Directiva y Gerencia General
• Reporte de operaciones inusuales y sospechosas

7. Recomendaciones para las
organizaciones
• Las organizaciones deben prepararse para la prevención de lavado
de dinero, fraude y error ya que no están exentas a estos delitos por
lo tanto se debe tener en cuenta lo siguiente:
• Exigir convenios para los proyectos a ejecutar
• Asegurar políticas para la recaudación de fondos
• Auditorías internas
• Declaración fiscal
• Declaraciones aduaneras.
• Revisión de transacciones sospechosas
• Capacitación continúa al personal en este tipo de temas
• Conservación de documentos