contabilidad

1. UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
Hojas:
1 de 9
UNIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
SÍLABO: AUDITORIA BASICA
Código: 5399.01 MODULO XIII
Número de
créditos: 5
2. DESCRIPCIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE:
La unidad de aprendizaje de Auditoria Básica proporciona los aspectos introductorios
fundamentales permitiendo definir el concepto, importancia y objetivos de la auditoría;
conocer e interpretar las normas de auditoría, normas contables y demás normativa
vigente; evaluar los procedimientos de controles internos, medir el riesgo; identificar las
fases en la ejecución de la auditoría, previo la elaboración del plan y programas del
trabajo de auditoría; y, lo significativo que son los informes de auditoría, para la toma
de decisiones de las empresas en las cuales el auditor proveerá sus servicios.
3. PRE-REQUISITOS Y CO-REQUISITOS:
Pre-requisito: Contabilidad comercial
Co-requisito: Ética Profesional
4. TEXTOS Y OTRAS REFERENCIAS:
Bibliografía básica:
Arens A, James K, Loebbecke. AUDITORIA UN ENFOQUE INTEGRAL 5 Ed.
Phh Prentice Hall 2008
Bibliografía complementaria:
AUDITORIA Y CONTROL Océano 2008
NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS - N.A.G.A.s
(vigentes)
NORMAS ECUATORIANAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTALES -
N.E.A.G.s
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA - N.I.A. Ed. IFAC (Vigentes)

2. UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
Hojas:
2 de 9
MANUAL GUBERNAMENTAL
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD – N.I.C.
NORMAS INTERNAVIONALES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA – N.I.I.F.
NORMAS INTERNAVIONALES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA – N.I.I.F.
PARA PYMES
COSTO I y COSTO II
COCO
MICIL
5. OBJETIVO GENERAL
Implementar trabajos de auditoria en entidades de diferentes tamaños y líneas
de negocios
6. RESULTADOS DE APRENDIZAJE (OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE
APRENDIZAJE).
Resultados de Aprendizaje
Nivel de
contribución
(Bajo, Medio,
Alto)
Forma de evidenciarlo
Evaluar las transacciones,
transformaciones internas y otros
eventos de conformidad con el marco
conceptual
ALTO
El estudiante describe analiza
y resuelve conceptualmente
los eventos que ocurren en las
empresas.
Determinar procedimientos de
controles internos en las áreas de
riesgo en sus procesos de generación
de información financiera
ALTO
El estudiante define los
procedimientos de control
internos para maximizar los
niveles de confianza y
salvaguardar los derechos de
la empresa.
Interpretar los principios
fundamentales del Código de Ética
Profesional
ALTO
El estudiante analiza los
sucesos económicos
alineados a los valores éticos
de la profesión
Elaborar el plan de auditoría ALTO
El estudiante es capaz de
planificar las fases del proceso
de auditoría.
Identificar procedimientos en la
programación de la auditoría.
ALTO
El estudiante está preparado
para programar la planificación
del proceso de auditoría.
Conocer los tipos de opinión e
informes de auditoría independiente
ALTO
El estudiante está capacitado
para identificar la fase de

3. UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
Hojas:
3 de 9
comunicación de resultados.
7. TEMAS DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
CONTENIDOS HORAS Tareas previas/lecturas obligatorias
TEMA 1 ASPECTOS
INTRODUCTORIOS
 Glosario de términos
 Clasificación de Auditoria:
 Auditoria Gubernamental
(Pública)
 Auditoría Independiente
(Privada)
 Auditoría Interna
 Auditoría Externa
 Revisiones Especiales
 Otras auditorías:
Financiera, Administrativa,
Gestión, Operativa,
Ambiental, Forense, Legal,
Cumplimiento,
Rendimiento, etc.
 Necesidades de la
Auditoría:
 Asesoría
 Complejidad
 Conflictos de Intereses
 Lejanía
 Consecuencias en la toma
de decisiones
 Usuarios de la Auditoría:
 Usuarios Internos
 Usuarios Externos
 Descubrimiento del
Fraude:
 Prevención del Fraude
 Detección del Fraude
 Corrección del Fraude
 Qué es El Auditor
Independiente?
 Funciones y
Responsabilidades del
Auditor Independiente
 Atributos del Profesional
de Auditoría:
 Atributos Personales
 Atributos Profesionales
 Código de Ética del
Contador Ecuatoriano
8
Actividades en clase:
Taller práctico, conferencias y
discusiones, Trabajo independiente.
Lectura: Leer los temas del módulo
que se desarrollaran en clase.
TEMA2: ASPECTOS LEGALES
 Normativa Contable
 Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados -
Actividades en clase:
Taller práctico, conferencias y
discusiones.

4. UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
Hojas:
4 de 9
P.C.G.A Qué son?
 Principios Básicos
 Principios Esenciales
 Principios Operacionales
 Normas Internacionales de
Contabilidad
 Normas Internacionales de
la Información Financiera
 Normativa de Auditoría:
 Principios Básicos de la
Auditoría
 Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas
N.A.G.A. Qué son?
 Normas Generales
 Normas en el campo de
trabajo.
 Normas para la
elaboración del informe
 Normas Internacionales de
Auditoria N.I.A.s – I.S.A.
(International Standards on
Auditing)
8
Lectura: Leer los temas del módulo
que se desarrollaran en clase
EVALUACION: Escrita
Tarea: Documentos descontados y
endosados.
TEMA3 EL CONTROL INTERNO
 Definición de Control
Interno
 Decisiones Gerenciales y
el control interno
 Objetivos del Control
Interno
 Importancia del Control
Interno
 Componentes del Control
Interno: Normas de Control
Interno
 Principios del Control
Interno
 Tipos de Controles
 Controles Generales
 Controles Específicos
 Controles Administrativos
 Controles Contables
 Controles Preventivos
 Controles Detectivos
 Controles Correctivos
8
Actividades en clase:
Taller práctico, conferencias y
discusiones, Trabajo independiente.
Lectura: Leer los temas del módulo
que se desarrollaran en clase
Taller práctico: Ejercicio práctico.
TEMA4 PLANIFICACIÓN DE
AUDITORÍA
 Concepto de Planeación
 Importancia de la
Planeación
 Tipos de Planes de 8
Actividades en clase:
Taller práctico, conferencias y
discusiones, Trabajo independiente.
Lectura: Leer los temas del módulo
que se desarrollaran en clase

5. UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
Hojas:
5 de 9
Auditoría
 Control de calidad de
trabajos de Auditoría
 Supervisión de la Auditoría
 Fase I – Conocer el
Negocio
 Términos del trabajo
 Carta Compromiso
 Alcance a la Carta
Compromiso
 Conocimiento del negocio
 Identificación de los tipos
importantes de
transacciones, fuentes de
evidencia y errores
potenciales.
o Descripción y
verificación de la
descripción de los
Sistemas.
 Fase II – Ejecución de la
Auditoría
 Plan de Auditoría
 Programa de Auditoria
 Procedimientos de
Auditoría
 Pruebas de Auditoría
 Muestreo de Auditoría;
Selección de la muestra;
Métodos de selección;
 Evaluación de los
resultados de la muestra.
 Evidencia; Evaluación de
la Evidencia.
 Documentación: Formas,
preparación y contenido de
los papeles de trabajo;
Confidencialidad de los
papeles de trabajo.
 Marcas más comunes
usadas en auditoria.
 Cruce referencial.
 Observación, conclusión y
recomendación.
 Emisión de Informe
Archivos; Tipos de
archivos, Contenido de los
archivos.
Taller práctico: Ejercicio práctico.
 Fase III – Comunicación
de Resultados
 Ejecutar el Plan y
Actividades en clase:
Taller práctico, conferencias y
discusiones, Trabajo independiente.

6. UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
Hojas:
6 de 9
Programa de Auditoría.
 Procedimientos de
verificación.
 Revisión de Estados
Financieros.
 Uso del trabajo de otro
auditor.
 Revisión de Hechos
Posteriores a la fecha del
balance general
 Preparación de
Memorándum
 Evaluación de los
resultados de la Auditoría
 Comunicación de los
resultados
 Qué es la Opinión del
Auditor Independiente o
Dictamen?
 A quién se dirige el
dictamen
 Manifestaciones en cuanto
a la auditoría
 Qué es una salvedad?
 Tipos de salvedades.
 Tipos de Opinión:
 Opinión limpia, sin
salvedades o estándar
 Opinión con Salvedades
(excepciones y sujetas a)
 Opinión adversa o negativa
 Abstención o denegación
de opinar
 Distinción entre términos
“opinión-certificado
 El Informe del Auditor
Independiente
 Elaboración de Informe
 Elaboración de taller de
refuerzo
8
Lectura: Leer los temas del módulo
que se desarrollaran en clase
Taller práctico: Ejercicio práctico.
Evaluación: Escrita
TOTAL HORAS PRESENCIALES 40
8. HORARIO DE CLASES/LABORATORIO:
HORAS PRESENCIALES TOTAL HORAS
SEMANALESH/Teóricas H/Prácticas
2 6 8

7. UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
Hojas:
7 de 9
9. CONTRIBUCIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE EN LA FORMACIÓN
PROFESIONAL:
La permanente emisión de normas financieras y sistemas de control nacionales
e internacionales dificultan el proceso sistemático en las instituciones
financieras del país de esta manera la unidad de aprendizaje de auditoria básica
contribuirá en el crecimiento profesional e interpretación de la normativa
vigente.
10. METODOLOGIA EN ENSEÑANZA – APRENDIZAJE REFERENCIAL:
El estudiante deberá preparar el tema previamente a su asistencia a clases
Consultas puntuales podrán ser realizadas al profesor mediante el uso del correo
institucional
El estudiante deberá realizar trabajo independiente relacionado a los contenidos de la
unidad de aprendizaje
El profesor actuará como guía, tutor y facilitador; es obligatoriedad del estudiante traer
preparado los temas correspondientes a la sesión de trabajo de forma que se pueda
establecer intercambio de opciones sobre los temas a tratar
La cuota de participación de los estudiantes será evaluado de acuerdo a la calidad de
los aportes que realicen en la discusión de clase.
11.CONDUCTA Y COMPORTAMIENTO ÉTICO
Los estudiantes del curso se comprometen a cumplir:
 Toda falta de honradez en la elaboración en las tareas a realizar, invalidará la
tarea
 Respeto docente – estudiante, entre compañeros, y estudiante-profesor es
una condición en el desarrollo de la clase.
 El aula se mantendrá limpia y ordenada.
 La poca colaboración de los integrantes de los grupos de trabajo debe ser
reportado
 Los trabajos, evaluaciones no pueden sufrir postergaciones
 Los trabajos deben ser elaborados acorde a las Normas que se han
establecido en las unidades académicas. Los trabajos deben evidenciar la
bibliografía utilizada
 En ningún trabajo se aceptan copias, ya sea de libros o de trabajos realizados
por otros compañeros. Cualquier tipo de plagio será sancionado con una nota
de 0.
 No se reciben trabajos atrasados, excepto si se entregan en la clase
inmediatamente posterior a la fecha de la falta.
 La clase siempre empezará a la hora establecida. Recuerde que los primeros
minutos son muy importantes, porque se explica la metodología de trabajo a
utilizarse
 Está prohibido el uso de celulares, Tablet, otros aparatos similares durante las
horas de clase, salvo que la actividad requiera de consulta por estos medios.

8. UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
Hojas:
8 de 9
 La disciplina es fundamental para el desarrollo correcto de la clase. Debiendo
el alumno observarla adecuadamente.
12. EVALUACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE:
Tipo Evaluaciones
Primer Corte
Evaluativo
Segundo
Corte
Evaluativo
Total
Evaluaciones
Frecuentes y
Parciales
PARTICIPACIÓN EN CLASE
30% 30% 60%
LECCIONES
DEBERES , TALLERES
OTROS
Examen Final 40%
Calificación Final 100%
13. RESPONSABLE DE LA ELABORACIÓN DEL SÍLABO DE LA UNIDAD
DE APRENDIZAJE Y FECHA DE ELABORACIÓN:
Responsable(s) de la
elaboración :
Ing. Ximena Minshely Guillin Llanos MSc.
Ingeniera en Administración Financiera
Máster en Contabilidad y Auditoría
xguillin@uteq.edu.ec
cel: 0991166133
Docente de la UED
F. -------------------------------
Lcdo. Luis Orlando García Macías MSc.
Licenciado en Ciencias de la Educación Mención en
Comercio y Administración
Máster en Contabilidad y Auditoría
luisogarcia@uteq.edu.ec
cel: 0983753986
Docente de la UED

9. UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
Hojas:
9 de 9
F. ---------------------------------
Fecha de elaboración: 30 de Septiembre del 2016
Revisado por comité
académico de carrera: _______________________
Ing. Dominga Rodríguez Angulo, MSc.
Coordinador de Carrera CPA - UED
Fecha de última
revisión y corrección
30 de Septiembre del 2016
Aprobado por:
_______________________
Ing. Washington Chiriboga C.
UNIDAD DE PLANEAMIENTO ACADÉMICO