AUDITORIA

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FUNDACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA
Máster Internacional en Auditoría y Gestión Empresarial Universidad
Caso Práctico:
DD155 - Documentación, pruebas y riesgos de auditoría
Alumno:
Latacunga Jácome Takir Marcelino
Docentes:
Francisco Sagués
Dra. Silvia Aparicio Obregón
21 de enero del 2022
Cotopaxi – Ecuador

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DD155 – DOCUMENTACIÓN,PRUEBAS Y RIESGOS DE AUDITORÍA
CASO PRÁCTICO
Deacuerdocon los estándares y lasmejores prácticas del ComitédeSupervisión Bancaria de Basilea,
lapolítica de gestión deriesgo de MicroBank se basaen un conjunto deherramientas y técnicas de
cuantificación para la medición, el seguimiento y la gestión del riesgo. Como consecuencia de la
propia actividad del banco, seincurreenriesgos quese pueden clasificar de la siguientemanera:
Por otra parte, la política de gestión de riesgos de crédito se rige por los siguientes principios
generales:
 Aplicación delos procedimientos y modelos devaloración delriesgo quetieneCaixaBank, en un
sentido amplio, debidamente adaptados alas características de nuestros clientes y productos,
asignando especial relevancia en la valoración del proyecto.
 Aplicación de la normativa de microcréditos del mismo banco en referencia a las
operaciones efectuadas, en las que se detallan los procedimientos de admisión, concesión,
seguimiento y gestión de la posible morosidad de los microcréditos sociales, financieros,
personales y familiares, así como de los eco microcréditos.

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 Aplicación de criterios de dotación especialmente adaptados a la probabilidad de pérdida de
cada una de nuestras líneas de microcréditos, tanto para las previsiones genéricas y las sub
estándares comopara lasderivadas de situaciones de morosidad oinsolvencia.
 MicroBank tratacon clientes en donde muchas veces las herramientas tradicionales de análisis
(scoring crediticio) necesitan ser complementadas con otros tipos que permiten a MicroBank
cumplir su objeto social de fomentar la inclusión crediticia.

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Es importante destacar que MicroBank no acepta garantías reales en sus microcréditos. En el caso
concreto de los microcréditos sociales, se dispone de la participación de personal especializado
que refuerza los procedimientos habituales de admisión. El tratamiento de estas operaciones se
efectúa en función de un análisis detallado de cada proyecto propuesto, valorando su viabilidad y
aprobando o denegando la operación. Desde el Área de Inversiones y Control de Riesgos de
MicroBank se lleva a cabo un control exhaustivo tanto de la calidad en la admisión de las
operaciones como de la evolución de los perfiles de riesgo de los microcréditos concedidos y del
nivel demorosidad posterior. Unodelos objetivos demejora de la calidad de gestión del negocio
se realiza a través del riesgo operacional. Este riesgo comprende las pérdidas resultantes de la
inadecuación ofallo deprocesos internos,personas y sistemas, o debidas a sucesos externos.

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Instrucciones para el desarrollo de la actividad
I. Luego de estudiar elcaso descrito, responda lossiguientesinterrogantes:
1. Según el giro de la empresa ¿El comité de auditoría debería tener alguna figura o
característica especial? ¿Porqué?
El tipo giro de las empresas perteneces a los bancos, una institución financiera, por esta razón es
muy importante tener una comitiva que revise constantemente los movimientos económicos,
además esta institución debe entrar a la superintendencia de bancos y compañías o cualquiera
que regule las políticas y procedimientos para el manejo.
Los auditores deben tener una característica especial para poder recomendar o guiar en los
procesos diarios, también en la aplicación del control interno son quienes deben sustentar las
recomendaciones a la alta directiva institucional, adicionalmente alguna de las características
puede ser las siguientes:
 Supervisar el cumplimiento del sistema de control interno implementada o estructurada en
junta general de accionistas.
 Revisar y aprobar la carta constitutiva (estatuto) sobre la actividad de auditoria interna en la
entidad.
 Informar a la junta general de accionistas sobre las cuestiones que se planteen en materias que
sean competencia de la comisión y en particular sobre los resultados de la auditoria.
 Cumplir y hacer cumplir todas las normativas vigentes.
2. ¿Qué tipo de riesgos se pueden presentar al momento de ejecutar auditoría integral en
un banco como el descrito anteriormente? Indague acerca de Caixabank en internet y
complemente su respuesta
Los principales riesgos de banco Caixabank, según catalogo de riesgos corporativos son:
 Según asociados a la actividad.
 Riesgo estructural de tipos.
 Riesgo de liquidez.
 Riesgo de crédito.
 Según asociación a la continuidad de la actividad.
 Riesgo reputacional.
 Riesgo de cumplimiento.
 Riesgo operacional.

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 Según web en pagina oficial de Caixabank gestión de riesgos.
 Riesgo de crédito.
 Riesgo de mercado.
 Riesgo legal y regulatorio.
 Riesgo de conducta.
 Riesgo tecnológico.
 Riesgo de fiabilidad de la información financiera.
 Riesgo estructural de tipos.
 Riesgo actuarial.
 Riesgo de rentabilidad de negocio.
 Riesgo deterioro de otros cativos.
 Riesgo de recursos propios y solvencia.
Los riegos presentados son probabilidades que se puede mitigar hasta lo mínimo posible, siempre
y cuando tenga una gestión favorable que vincule con el control interno bajo la normativa que se
puede aplicar a todos los departamentos sobre la diligencia al personal de jefes departamentos y
trabajadores de todo tipo de riegos y que sean manejados con el objetivo de mejorar toda la
empresa Caixabank.
3. ¿Qué tipo de pruebas de auditoría sería necesarias y recomendadas para una empresa de
giro bancario?
Las posibles aplicaciones de las pruebas de auditoria para esta institución seria, las sustantivas y de
cumplimiento.
Pruebas sustantivas
Consisten en aquellas pruebas de detalle que se realizan sobre las transacciones y saldos para la
obtención de la evidencia relacionado con la validez y el tratamiento contable; la idea de este
tipo de pruebas es determinar eventuales errores que estén implicados en el procesamiento de
los datos contables con el objetivo de analizar si los valores registrados son los correctos.
Por ejemplo en Caixabank podemos aplicar lo siguiente:
 Revisarla originalidaddelosestadosfinancieros,endodedeterminetantofísicocomo
en sistemas contables los mismos datos.
 Determinar la autenticidadtanto de calidadcomo de cantidadlos fondos en caja y/o
depósitos en bancos.
 Investigar los movimientos contables desde los hechos hasta las tranferencias a los
proveedores.
 Fiscalizar las normativas aplicadas para un proceso de compras públicas en la
institución.
Pruebas de cumplimiento

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Su objetivo principal es determinar y comprobar la efectividad del sistema del control
interno que la empresa haya implementado, por lo tanto en el momento de analizar las
pruebas escogidas se debe verificar si los procedimientos son los adecuados, si se están
ejecutando y si se están ejecutando se está realizando de la manera correcta.
Por ejemplo en Caixabank podemos aplicar lo siguiente:
 Revisar el cumpliento de la normativa interna en cumpliento a las actividades diarias
del Caixabank.
 Realizar arqueos sorpresivos y frecuentas a los fondos de caja.
 Analizar existencias físicas en inventarios y si sus movimientos que están en registros
apropiados.
 Comprobar los ingresos diario, semanal y mensual atraves de informes y cierre de
cajas.
 Confirmar estado flujo de efectivo en donde los saldos de superávit bruto y déficit
bruto tenga saldos iguales, esto significa que los movimientos económicos lo
realizaron con aplicación a la normativa y de manera oportuna.
 Revisar los estados de bancos tanta cuenta corriente y cuenta de ahorros.
 Observar que los socios y accionistas tenga los beneficios establecidos en reglamento
interno de Caixabank.
 Los sistemas decajerostienen que funcionar en optimascondiciones,para no retrasar
o tener en espera a los clientes.
4. Elabore unplande accióndetallado paraejecutar auditoría administrativa a la empresa en
cuestión.
Una planificación de auditoría lleva muchas incógnitas, en donde cada tipo de
empresa tiene diferentes procesos de examen, en este caso vamos a conocer como
ejecutar una auditoria administrativa por fases:

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PROGRAMA
•FASE I
Planificación
preliminar
ACTIVIDADES
•Visita previa a las instalaciones, para observar el desarrollo de las
actividades y operaciones, y visualizar el funcionamiento en conjunto.
•Revisión de los archivos corrientes y permanentes de los papeles de
trabajo de auditorías anteriores, y/o recopilación de informaciones y
documentación básica para actualizarlos.
•Determinar los criterios, parámetros e indicadores de gestión.
•Detectar el FODA (Fortalezas y debilidades, las oportunidades y
amenazas) en el ambiente de la organización.
•Evaluación de la estructura de Control Interno.
•Definición del Objetivo y Estrategia de la Auditoría.
PROGRAMA
•FASE II
Planificación
específica
ACTIVIDADES
•Revisar y analizar la información y documentación obtenida en la
fase anterior.
•Evaluar el Control Interno relacionado con el área o componente
objeto del estudio.
•Determinar el riesgo.
•Desarrollar el programa de auditoría.
•Identificar áreas donde pueden ser necesarias habilidades de
auditorías especiales.
•Realizar investigaciones informadas y evaluar la razonabilidad de las
respuestas.
•Considerar lo apropiado de las políticas contables y de las
revelaciones de los estados financieros.
PROGRAMA
•FASE III
Ejecución
ACTIVIDADES
•Pruebas de auditoría, sustantivas y de cumplimiento.
•Hallazgos de auditoría.
PROGRAMA
•FASE IV
Comunicación
de resultados
ACTIVIDADES
•Elaborar el borrador del informe.
•Convocatoria a la lectura del informe.
•Acta de Comunicación deresultados.
•Informe definitivo.

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Son todas las fases que debe seguir un examen de auditoría, nosotros como auditores
debemos cumplir y hacer cumplir todas las normativas vigentes de la institución y en
las leyes establecidas dentro del estado, en donde ampare motivo razón o
circunstancias para poder recomendar, sancionar y llamar la atención a todos los
administradores y trabajadores de la empresa Caixabank.
BIBLIOGRAFÍAS
 ESCUELA, EUROPEA de excelencia . (2015). Las Auditorías Internas en las
Organizaciones. 21/10/2022, de ISO9001 Sitio web:
https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2016/04/iso-9001-pasos-para-hacer-
una-auditoria-interna/
 ESPE. (2015). Fases de Auditoría. 20/01/2022, de Auditoría de Gestión Sitio web:
http://www.oas.org/juridico/pdfs/mesicic4_ven_intro_proc_aud_ges.pdf
 CAIXABANK. (2022). Riesgos de Auditoría. 19/01/2022, de Caixabank Sitio web:
https://multimedia.caixabank.es/lacaixa/ondemand/criteria/cuentasanuales2019/nota
_3_ES.html
PROGRAMA
•FASE V
Seguimiento
ACTIVIDADES
•Comprobar hasta qué punto de administración recepta los
comentarios, hallazgos, conclusiones y las recomendaciones
presentadas en el informe.
•Determinación las responsabilidades por los datos materiales y
perjuicio económico causado y comprobado de su resarcimiento,
reparación o recuperación de los activos.
•De acuerdo al grado de deterioro de las 3 “e” (eficacia, eficiencia y
economía) presentados en el informe de auditoria debe realizar una
recomprobacion en forma períodica.