Este documento presenta las respuestas a cuatro preguntas sobre la planificación y ejecución ética de una auditoría. Se argumenta que una auditoría puede realizarse completamente ética si el auditor actúa de forma competente, responsable, objetiva y diligente. También distingue entre una auditoría financiera, que examina los estados financieros, y una administrativa, que evalúa procesos y gestión; ambas proveen información útil para la toma de decisiones.

1. FUNDACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA
Máster Internacional en Auditoría y Gestión Empresarial Universidad
Caso Práctico:
DD128 – Planificación y Administración de la Auditoría
Alumno:
Latacunga Jácome Takir Marcelino
Docentes:
Francisco Sagués
Dra. Silvia Aparicio Obregón
11 de diciembre del 2021
Cotopaxi – Ecuador

2. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD
I. Luego de estudiar el caso descrito, responda los siguientes interrogantes:
1. ¿Qué medidas prácticas pueden y deben implementarse al momento de
planear y ejecutar una auditoría en aras de que sea ética?
En la constitución de la republica del Ecuador Art. 83 inciso 12 dice, ejercer la profesión
u oficio con sujeción a la ética, esto nos obliga a todos los ecuatorianos en sector
publica o privada aplicar nuestra profesión con responsabilidad y obligación común.
Al momento de planificar una auditoría y también aplicar la misma deben sustentar
legal, ético y moral con su función. Algunas medidas pueden ser:
 Competencia profesional
 Responsabilidad individual y asociación de profesionales
 Cuidado y diligencia profesional
 Objetividad profesional
Y puede ejecutar una auditoria mediante:
 Identificar el problema
 Identificar cursos de acción posibles
 Identificar las limitaciones relacionadas con la decisión
 Analizar los efectos probables de los cursos de acción posibles
 Seleccionar el mejor curso de acción
2. ¿Puede ejecutarse una auditoría 100% ética?
Si, en mi criterio personal estoy consiente de que existen personas que siempre
queremos lo justo, real y equitativo en los exámenes de auditoría, sobre todo nuestra
profesión nos exige aplicar nuestra ética en todo momento como contadores y
auditores.
La conciencia de un ser humano vale mas que aceptar cualquier ofrecimiento para

3. optar por el silencio, en esta parte el profesional debe demostrar su capacidad de
administrar caso de examen de forma muy oportuna y justa, caso contrario su persona,
la sociedad y el país se verán afectados por cuestiones de corrupción y se diluye la
ética que debía prevalecer.
3. ¿En qué se distingue una auditoría financiera de una administrativa y cuales
son las implicaciones de ambas en caso de incumplimiento ético?
Estas dos auditorías se distinguen; la administrativa por examinar los procesos de la
empresa a través de eficiencia, eficacia y calidad del manejode recursos, por otra parte,
la auditoría financiera se desarrolla directamente con los registros, libros, balances,
estados financieros, manejo de inventarios y de mas relacionados a la dirección
financiera.
A continuación de detalla algunas diferencias entre las dos auditoria:
CARACTERÍSTICAS AUDITORÍA FINANCIERA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
1. Propósitos  Expresar una opinión sobre
los
estados financieros y
determinar el
manejo financiero.
 Apreciar la calidad de la
administración.
 Calidad, tanto individual como colectiva
de los gerentes.
 Calidad de los procesos mediante los que
opera un organismo social.
2. Alcance  La situación financiera  La situación administrativa.
 Factor funcional.
 Factor procesal.
 Factor analítico.
 Factor medio ambiente.
3. Orientación  Hacia los estados
financieros de
las empresas desde el
punto de
vista retrospectiva.
 Hacia la situación administrativa y
operativa de los organismos sociales en el
pasado, presente y
futuro.
4. Medición  Los principios de
contabilidad
aceptados.
 Los principios de la teoría de la
administración.
5. Método  Las normas de auditoría
generalmente aceptadas.
 Método científico: técnicas de
investigación normas de auditoría.
6. Precisión  Ostensiblemente absoluta.  Relativa en precisión.
7. Interesados  Principalmente externos  Básicamente internos: La dirección

4. (los accionistas gobierno
acreedores)
superior gerentes funcionales.
8. Realización  Real  Potencial
9. Necesidad  Requerida legalmente  Requerida opcionalmente
10. Antecedentes  Mayor antecedente de su
existencia
 Reciente aparición, relacionada con el
enfoque de sistemas.
11. Catalizar  Por tradición  La necesidad de revisar y evaluarlo
administrativo en un organismo social a
petición de la dirección
superior.
12. Frecuencia  Regular; cuando menos
una
revisión al año.
 Periódica, pero su periodicidad es
indefinida en la mayoría de los casos. Se
propone un periodo de 1.5 a 2 años.
4. ¿Qué otras utilidades tienen la auditoría administrativa y financiera?
Las dos auditoria cumplen una parte fundamental para la revisión administrativa y
financiera de la empresa, entre otras utilidades tenemos lo siguiente:
 Mide el progreso de los objetivos de la empresa.
 Controla los elementos esenciales de la administración.
 Se orienta más hacia el futuro.
 Los estados financieros nos dan una imagen completa de la empresa, y con esto
poder examinar y tomar mejores desiones.
 Planes de eficiencia, eficacia y veracidad en el manejo económico.
 Las recomendaciones que surgen deben aplicar de manera planificada y oportuna.
 En parte financiera debe optimizar todo tipo de recursos para poder obtener
mejores resultados.
Con esto queda de manifiesto que ambas auditorías deben complementarse con la
intención de conseguir un objetivo que sea común a ambas técnicas, y con el de
proporcionar la información necesaria para que la dirección pueda llevar a cabo una
adecuada toma de decisiones.

5. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS:
 Defensa.gob.ec. 2021. [online] Available at:
https://www.defensa.gob.ec/wpcontent/uploads/downloads/2021/02/Constituc
ion-de-la-Republica-del-Ecuador_act_ene2021.pdf#page=9&zoom=125,-
87,842 [Accessed 12 December 2021].
 Ual.dyndns.org. 2021. [online] Available at:
http://ual.dyndns.org/biblioteca/auditoria_administrativa/pdf/unidad_04.pdf
[Accessed 12 December 2021].
 Proyectosfindecarrera.com. 2021. La auditoria financiera y administrativa, cmo
cuando y donde para empresas. [online] Available at:
http://www.proyectosfindecarrera.com/auditoria-financiera-administrativa.htm
[Accessed 12 December 2021].