1. PLANEACIÓN Y CONTROL
FINANCIERO
Econ. Virginia Del V. Noriega R.
Mcs. Gerencia Pública
Espc. Gerencia Tributaria Integral
1
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
COORDINACIÓN GENERAL DE INVESTIGACIÓN Y POSTGRADO
MAESTRÍA EN GERENCIA MENCIÓN FINANZAS
COORDINACIÓN DE ESTUDIOS DE POSTGRADOS EN GERENCIA Y CAPITAL
HUMANO
2. Objetivo del Curso
Mostrar la relación integral de elementos en
materia de Planeación y Control Financiero
analizando las nociones de Visión y Estrategia y su
vinculación con estas herramientas del Cuadro de
Mando Integral (Balanced Scorecard – BSC) de
gestión estratégica, centrando la atención en la
creación de valor y atendiendo la capacidad de
conformar un Plan Financiero Maestro en una
empresa bajo el ambiente del BSC frente a las
expectativas de negocio.
2
3. Contenido
Base Conceptual
El Planeamiento y Control Financiero Organizacional:
perspectiva tradicional y estratégica. El plan y control
financiero de creación de valor.
El planeamiento y control financiero en el ambiente del
Cuadro de Mando Integral (Balanced Scorecard - BSC).
Evaluación del plan financiero en la solvencia de la
empresa y en la creación de valor.
Plan de Evaluación
Referencias Bibliográficas
3
4. 4
Fases del Proceso Administrativo
Lyndall Urwick1 (Toma mezclando conceptos de Taylor y Fayol)
distingue dos (2 ) aspectos y los denomina: Fase Mecánica y Fase
Dinámica Administrativa
[1] Lyndall Urwick, Los Elementos de la Administración, Herrero Hnos, México, 1960
Organización
Control
Planificación
Dirección
Integración
Previsión
Mecánica
Dinámica
5. 5
PREVISIÓN Determinar lo que desea lograr (visualizar el
futuro)
Objetivos
Investigaciones
Cursos Alternativos
PLANEACIÓN Determinar el curso concreto de acción que se
habrá de seguir y los principios necesarios para realizarlo
Políticas
Procedimientos
Programas
ORGANIZACIÓN: Determinar la estructura para su
funcionamiento
Jerarquía
Funciones.
Obligaciones
Fases Mecánica
6. 6
INTEGRACIÓN Dotar los recursos necesarios para funcionar.
Selección
Introducción
Desarrollo
DIRECCIÓN: Coordinar que el conjunto realice los planes
Autoridad
Comunicación
Supervisión
CONTROL: Establecer los sistemas para medir los resultados,
corregir, mejorar y formular nuevos planes.
Establecimiento de normas
Operación de los controles
Interpretación y evaluación de resultados
Fases Dinámica
7. Base Conceptual
7
¿Qué se quiere
Obtener?
¿Cómo se hace?
Ver que se hace
¿cómo se ha
efectuado?
Planificación
Esfuerzos que se realizan a fin de
cumplir objetivos y hacer realidad
diversos propósitos
Planeación
Accionar que está vinculado a
planear. Este verbo, por su parte,
consiste en elaborar un plan.
Planificación = Planeación
8. Base Conceptual
8
Planificación
Comprende la definición de objetivos o metas de la
organización, el establecimiento de una estrategia general para
alcanzar estas metas y el desarrollo de una jerarquía completa
de planes para integrar y coordinar actividades. Así, ésta se
ocupa de los fines (lo que se tiene que hacer) al igual que de los
medios (cómo se va a hacer).
Robbins y De Cenzo (1994)
Función administrativa que determina anticipadamente cuales son
los objetivos que deben alcanzarse y que debe hacerse para
alcanzarlos, se trata de un modelo teórico para la acción futura.
Chiavenato (1991)
9. 9
Base Conceptual
Consiste en obtener qué se debe hacer, cómo se debe hacer, qué
acción debe tomarse, quién es el responsable de ella, entre otros
factores.
La Asociación Americana de Administradores (2005)
Proceso de elección y selección entre cursos alternativos de acción,
con vistas a la asignación de recursos escasos, con el fin de obtener
objetivos específicos sobre la base de un diagnostico preliminar
que cubra todos los factores relevantes que puedan ser
identificados.
Naciones Unidas (2005)
Proceso de establecer metas y escoger la mejor manera de
alcanzarlas, y una vez se tenga todo claro pueda emprenderse la
acción.
Stoner y Goodstein (1998)
Planificación
10. 10
Base Conceptual
¿Qué se quiere
Obtener?
¿Cómo se hace?
Ver que se hace
¿cómo se ha
efectuado?
Control = Controlar
Control
Comprobación, dominio y mando en la
regulación planeada sobre un sistema.
Controlar
Ejercicio de autoridad que se tiene
respecto de personas, instancias u
organizaciones.
11. Base Conceptual
11
"Corrección del desempeño de las actividades de los subordinados
para asegurar que los objetivos y planes de la empresa diseñados
para conseguirlos, se están llevando a cabo".
Koontz y O'Donnell (1984)
Control
"Proceso para determinar lo que se está llevando acabo,
valorizándolo y, si es necesario, aplicando medidas correctivas, de
manera que la ejecución se desarrolló de acuerdo con lo planeado".
Terry, George (1997)
"Consiste en verificar si todo ocurre de conformidad con el plan
adoptado, con las instrucciones emitidas y con los principios
establecidos".
Fayol, Henry (1915)
12. 12
Tipos de Control Organizacional y Financiero
Control previo
Políticas y procedimientos
Presupuestos, Solicitudes y Aprobaciones previas
Estándares e indicadores de gestión
Control continuo
Vigilancia de operaciones y flujos de información
Supervisión de actividades y proyectos
Niveles de Autorizaciones
Control posterior
Reportes de Resultados
Revisiones de Procesos
Auditorías de Gestión
Fase de Control Financiero
13. 13
Categorías de Control
Estratégicos
Balances e Informes Financieros
Control de Ganancias y Pérdidas
Análisis de Retornos de Inversión (ROI)
Entre otros.
Tácticos
Control Presupuestario
Indicadores de Resultados Periódicos (Tablero de Mandos)
Contabilidad de Costos
Entre otros,
Operacionales
Controles Operacionales de Procesos (Indicadores),
Inventarios, Calidad, entre otros.
Disciplina
Entre otros.
Fase de Control Financiero
14. 14
EL PLAN ESTRATÉGICO Y CONTROL FINANCIERO
PARA LA CREACIÓN DE VALOR EN LAS ORGANIZACIONES
Herramienta imprescindible para
acometer acciones de rectificación
planificadas estratégicamente con
antelación suficiente, que pueden
agregar valor a la empresa.
Programa o proceso de futuro que
se crea mediante la formulación de
un plan a medio o largo plazo que
establece acciones necesarias para
lograr unas metas prefijadas.
La planificación estratégica El control financiero
Ventaja Competitiva
Las Incertidumbres y el control financiero
Creación de Valor
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Tipos de Planes según el Nivel Organizacional
Nivel
Organizacional
Tipo de Plan Contenido Tiempo Alcance
Directivo Estratégico
Genérico y de
Síntesis
Largo Plazo
Macro y aborda
la organización
como un todo
Medio Táctico Específico Mediano Plazo
Unidades
Funcionales
Operativo Operacional
Detallado y
analítico
Corto Plazo
Tareas y
Operaciones
Planeación Estratégica
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Debe relacionarse con la adaptación de las organización a un
ambiente variable (oportunidades y amenazas)
Debe orientarse al futuro (visión)
Debe ser amplia, abarcando la organización en sentido global,
amplio y sistémico (misión)
Debe ser un proceso de construcción de consenso, tomando
en cuenta los intereses y necesidades de los involucrados
(valores)
Debe ser una forma de aprendizaje organizacional, un intento
constante de aprender
Su parámetro es la efectividad
Planeación Estratégica
17. 17
La Planeación Estratégica
Cuadro de Mando Integral (Balanced Scorecard - BSC)
David Norton (1992) Robert Kaplan (1992)
Revista Harvard Business Review
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Definición de Visión, Misión y Valores
Análisis de los Objetivos
Análisis del Entorno
Análisis de la Organización y las Finanzas Empresariales
Definición de la Estrategia Organizacional - Financiera
ESTRATEGIA
OBJETIVOS
ENTORNO
EXTERNO
ENTORNO
INTERNO
VISION - MISION - VALORES
Amenazas y oportunidades
en el entorno (mercados,
clientes, competidores,
riesgos, etc.)
Fortalezas y Debilidades de la
organización (recursos
disponibles, capacidad,
conocimientos, etc.)
Formulación de la Estrategia Organizacional - Financiera
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Matriz FODA C (DOFA C)
(C)
VENTAJAS
COMPETITIVAS
DE LA EMPRESA
(F) Fortalezas - Empresa (D) Debilidades - Empresa
(O) Oportunidades - Entorno Estrategias FOC
(Utilizar las fortalezas,
explotando las ventajas
para aprovechar
oportunidades)
Estrategias DOC
(Dominar debilidades
explotando una ventaja
aprovechando las
oportunidades
(A) Amenazas - Entorno
Estrategias FAC
(Utilizar las fortalezas,
explotando las ventajas
para evitar amenazas)
Estrategas DAC
(Reducir al mínimo las
debilidades y evitar las
amenazas explotando las
ventajas)
Lineamientos Operativos de Planificación y Control
Financiero en el Ámbito del Cuadro de Mando Integral
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• Clarificar y poner al día Estrategias en el Plan Financiero
• Comunicar Estrategias dentro de las Organizaciones
• Alinear las Metas Individuales y Colectivas con las Estrategias
en el Plan
• Vincular los Objetivos del Plan Financiero a los Presupuestos
a largo plazo
• Conducir las Revisiones de Funcionamiento del Plan
Financiero Orientadas a mejorar las estrategias a Mediano y
Largo Plazo.
Utilidad y Propósito del Cuadro de Mando Integral
EVALUACIÓN DEL PLAN FINANCIERO EN LA SOLVENCIA DE LA
EMPRESA Y EN LA CREACIÓN DE VALOR.
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El Tablero de Comando en el BSC
Perspectiva de
los Procesos
Internos del
Negocio
¿En que
proceso se
busca la
excelencia?
Perspectiva de
Aprendizaje y
Crecimiento
¿Cómo
mantener la
habilidad de
cambiar y
progresar?
Perspectivas
de los Clientes
para alcanzar
los Objetivos
¿Cómo
deberíamos
ser vistos por
los clientes?
Perspectiva
Financiera
¿Cómo
debemos
aparecer ante
nuestros
inversionistas?
Misión
Visión
Estrategia
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Exposiciones (Tres (3) Grupos): Ponderación 50%
Exposición Eval. Individual: 25%
Informe Escrito Grupal: 25%
Caso de Aplicación Práctica: Ponderación: 25%
Entrega de caso Integral de Planeamiento y Control Financiero
en el Ambiente del Balanced Scorecard (BSC) sobre la base de
una organización que opere en Venezuela (Pública o Privada).
Informe Escrito: 15%
Conversatorio Caso Práctico:10%
Asistencia a clases: Ponderación 25%
PLAN DE EVALUACIÓN
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GRUPO N° 1
El Plan Estratégico financiero en la empresa
• Concepto, objetivos y estrategias de implementación.
• El planeamiento Estratégico Financiero en el ambiente del
Balanced Scorecard BSC.
• La planificación Estratégica y el desempeño de los procesos
del plan de empresa.
• Aspectos del plan Estratégico de empresa.
• Estructura del Plan Estratégico Financiero.
• El Sistema Maestro de Presupuesto
PLAN DE EVALUACIÓN
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GRUPO N° 2
El Cuadro de mando Integral (BSC) y su Vinculación con la
Visión y la Estrategia en la empresa.
• La perspectiva Financiera.
• La perspectiva del Cliente.
• La perspectiva de los Procesos internos.
• La perspectiva del Crecimiento y del Aprendizaje.
• El tablero de comando que sugiere el BSC.
• Sistema integral de indicadores financieros y no financieros
como herramientas de planificación y control
PLAN DE EVALUACIÓN
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PLAN DE EVALUACIÓN
GRUPO N° 3
El Control Financiero y su Vinculación con El Cuadro de Mando
Integral (BSC)
• Concepto, objetivos y estrategias de implementación del
control financiero y el BSC.
• Influencia del sistema de control en el comportamiento
individual y en la motivación.
• Influencia de las características personales en el sistema de
control y el BSC
• Indicadores no financieros e Indicadores financieros.
• Desempeño financiero de las empresas públicas y privadas.
28. 28
Referencias Bibliográficas
Amat, Joan Ma (1992): El Control de Gestión: Una perspectiva de Dirección.
Ediciones Gestión 2000, S.A, Barcelona.
Kaplan, Robert y Cooper, Robín (1999):. Coste y efecto. Ediciones Gestión
2000.Barcelona.
Kaplan, Robert y Norton, David 2001: The Strategy Focused organization: How
Balanced Scoredcard companies thrive in The New Business Environment.
Harvard Business School Press. USA. (http: // www. Amazo. Com).
Kaplan, Robert S.; Norton, David P. 2002: The Strategy Focus Organization. Haw
Balanced Scoredcard companies Thrive in The New Business Environment.
Harvard Business School Publishing. USA.
Levy – Leboyer (1997), Claude. Gestión de Competencias. Ediciones Gestión 2000.
Barcelona.
Van Home, James C. 2001: Financial Management Policy. Twelfth Edition. Prentice
Hall. USA. New Jersey. (Adquirible en: http: // www. Amazon. Com).
Young, S. David; Obyrne, Stephen F. 2001: EVA and Value-Based Management A
practical Guide to Implementetion. Mc Graw Hill USA.
