El documento explica qué es el estado de flujo de efectivo, el cual muestra los ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un período. También describe cómo el estado de flujo de efectivo ayuda a las empresas a anticipar problemas de liquidez, tomar mejores decisiones financieras y ver cómo se ha utilizado el efectivo disponible. Finalmente, el documento indica que el estado de flujo de efectivo es un informe clave para que una empresa comprenda su capacidad para generar efectivo.

1. UNIVERSIDAD MARIANO
GÁLVEZ DE GUATEMALA
SEDE REGIONAL ESCUINTLA
PSICOLOGÍA INDUSTRIAL
ELABORACIÓN DE
PROYECTOS
LIC. DARÍO GODOY

3. ¿QUE ES EL FLUJO DE EFECTIVO?

4. EL FLUJO DE EFECTIVO
• El estado de flujo de efectivo es un reporte que da información
sobre el origen y el uso de efectivo y sus equivalentes en un
negocio o empresa. Es decir que ayuda a diferenciar
los egresos de los ingresos y dice la cantidad de capital con la que
se cuenta al final de un periodo.
Egreso: Es la salida de
recursos financieros con
el fin de cumplir un
pago, también puede
considerarse a la salida
de dinero provocada por
otros motivos, como
realizar una inversión.
Ingreso: Es el dinero que
se recibe de distintas
maneras. Los salarios, las
rentas de arriendos, las
ganancias obtenidas en
un negocio etc.
Capital: Es el dinero en
efectivo o en cuentas
bancarias. Acciones de
empresas, bonos y
fondos de inversión.

5. INFORMACIÓN QUE CONTIENE EL ESTADO DE
FLUJOS DE EFECTIVO
• Básicamente tiene todos los cobros y pagos que realizó la empresa
durante un periodo de tiempo específico. Esto para que se tenga
claridad del origen del efectivo que generalmente son los cobros y
el uso de ese dinero que por lo general son los pagos.

6. ¿PARA QUÉ SIRVE EL ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO?
• Muestra la capacidad de la empresa para generar efectivo, cumplir con
obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión.
• Permite anticiparse a problemas de caja en el futuro.
• Ayuda a tomar mejores decisiones de financiación y endeudamiento.
• Muestra en qué se ha gastado el efectivo disponible.
• Muestra la capacidad de pago de intereses, dividendos y deudas.
EN CONCLUSIÓN
• El estado de flujos de efectivo es un reporte clave para que una empresa tenga
claridad sobre su capacidad para generar efectivo y pueda tomar decisiones a
futuro alineadas con la capacidad de liquidez.

7. OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
• Entre los objetivos del estado de flujo de efectivo más esenciales, se encuentran
los siguientes:
• Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que
ayuden a las operaciones de la empresa.
• Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado
el efectivo disponible.
• Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
• Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con
terceros y con los accionistas.
• Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un
excedente de efectivo disponible.

8. ¿QUE ES EL ROI?

9. ROI
• El ROI (por las siglas, en inglés, de return on investment, ‘retorno
de la inversión’) es el valor financiero que resulta de una inversión
económica y las acciones implicadas. Este indicador nos permite
medir el rendimiento que hemos obtenido de una inversión; es
decir, cuánto ganamos.

10. ¿PARA QUÉ SIRVE EL ROI?

11. ¿PARA QUÉ SIRVE EL ROI?
• El ROI es una métrica útil dado su amplio rango de aplicaciones. Algunas
de ellas son:
• Medir la rentabilidad de una inversión y comparar la efectividad de una
serie de inversiones distintas.
• Simplificar la información financiera y calificar los proyectos o
inversiones según sus rendimientos para la empresa.
• Facilitar la toma de decisiones estratégicas, ya que provee datos
objetivos que ayudan a elegir los cursos de acción que mejores
ganancias o resultados le brindarán a la empresa.

12. ¿CUÁL ES LA IMPORTANCIA DEL ROI?
• El retorno de inversión ayuda a entender cuánto del valor invertido se ha
convertido en ventas o en un proyecto, luego de su ejecución.
• En la medida que el porcentaje sea mayor, significará que la estrategia tuvo
mejores resultados.
• Calcular el ROI dará las respuestas para evaluar resultados y decidir dónde
invertir los esfuerzos. Por ejemplo, en qué tareas o actividades invertir enfocado
siempre en un proyecto, qué acciones son más efectivas para cada segmento,
etc.

13. 4 VENTAJAS DE CALCULAR EL ROI EN UNA
EMPRESA
• Las ventajas de calcular el retorno de inversión para las empresas
son muchas, pues ayuda a planificar todos los gastos e
inversiones y generar buenos resultados para la compañía.
1. Ayuda a planificar gastos:
• Cuando se entiende qué es el ROI, se puede evaluar qué gastos
son imprescindibles y cuáles no.
• El ROI muestra los resultados obtenidos con las ganancias de cada
proyecto. Así, al trabajar en un plan comercial se usarán tácticas
que realmente serán productivas para la compañía.

14. 2. Aumenta el rendimiento:
• Cuando se hacen inversiones de forma racional y planificada, aumenta el rendimiento. Se cortan
gastos innecesarios y a la vez las inversiones son mejores, se tendrá más dinero disponible para
usar en diferentes procesos, estrategias o herramientas.
3. Permite ser constante:
• Las empresas deben recibir ingresos de forma constante para mantenerse firmes en el mercado.
Sin embargo, si la empresa no es responsable en su planificación de gastos e inversiones, es
difícil que se mantenga estable.
• Calcular el ROI sirve para:
• Garantizar estabilidad.
• Ajustes presupuestarios.
4. Genera motivación:
• Cuando se acostumbra a calcular el ROI y se mantiene la constancia en las inversiones, se dan
razones al equipo para mantenerse motivado y trabajar en la mejora continua de esta métrica.
Esa estabilidad abre la puerta para otros proyectos y demuestra la capacidad del equipo para

15. ¿CUÁL ES EL ROI IDEAL?
• Existen diversos factores que influencian en el hecho de que un
ROI sea considerado “ideal”:
• Tiempo que requiere la inversión para generar retornos.
• La tolerancia al riesgo de los inversionistas.
• La industria en la que opera la empresa.
• Costos de la inversión, etc.
• En líneas generales, el ROI ideal para una empresa supone un
resultado que esté por encima de 0.

16. ¿CÓMO SE CALCULA EL ROI?
• La fórmula para calcular el ROI es la siguiente:
• ROI = (rendimiento obtenido de la inversión – inversión) / inversión x 100
• EJEMPLO
EJEMPLO: ARBOL
DE PROBLEMAS

17. EJEMPLO: ARBOL
DE PROBLEMAS
DATOS PARA LA
FORMULA DE
ROI

20. LA VIDA ES UNA
AVENTURA,
ATRÉVETE
- TERESA DE
CALCUTA