Contabilidadnbspfinancieranbspc3nbspciclonbspcontablenbspdenbspempresanbspdenbspservicios 1230615300935108-2

CICLO CONTABLE Empresa de servicios

Introducción ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Transacciones contables ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Catálogo de cuentas contables Una lista de todas la cuentas que se utilizan en un negocio

Catálogo de cuentas contables ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Cuentas individuales del Balance General ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],CAPITAL 300 Capital social 301 Utilidades retenidas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Figura 3 - 1

Cuentas individuales del Estado de Resultados ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],= UTILIDAD DEL PERIODO ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Figura 3 - 1

Manual contable Describe en detalle las cuentas

Manual contable ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

La cuenta contable ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

La cuenta contable ,[object Object],Figura 3 - 2 Cuenta: Nombre Número DEBE (Lado izquierdo) HABER (Lado derecho) Sección de cargos Sección de abonos

La cuenta efectivo ,[object Object],Figura 3 - 3 Cuenta: Efectivo 100 DEBE (Lado izquierdo) HABER (Lado derecho) Sección de cargos Sección de abonos

Forma de variación de las cuentas ,[object Object],ACTIVOS CAPITAL PASIVOS GASTOS INGRESOS DEBE HABER Crece Disminuye + - DEBE HABER Disminuye Crece - + DEBE HABER Crece Disminuye + - DEBE HABER Disminuye Crece - + DEBE HABER Disminuye Crece - + Figura 3 - 4

Partes de una cuenta contable ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Saldo de la cuenta contable ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Ejemplo de saldo de cuenta Figura 3 - 5 EFECTIVO CUENTA NÚMERO: 100 FEHA DEBE HABER 2006 Enero 1 500.000 3 80.000 5 150.000 150.000 16 100.000 31 70.000 TOTAL 750.000 300.000 SALDO 450.000

Saldos normales de una cuenta ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Saldos normales de una cuenta Figura 3 - 6 CLASIFICACIÓN DE CUENTAS SALDO NORMAL Y LADO DE AUMENTO LADO DE DISMINUCIÓN DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO √ √ PASIVO √ √ CAPITAL √ √ INGRESOS √ √ GASTOS √ √

Instrumentos de registro contable ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Instrumentos de registro contable Mayor Estados Financieros Diario Balanza De Comprobación ¿Transa-cción ? Documen- tación de soporte

1. DIARIO GENERAL Su elaboración

1. El Diario General ,[object Object],[object Object],[object Object]

Formato de un diario general FECHA: -AÑO - MES -DÍA Número De transacción ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],REFERENCIA A : NÚMERO DE LAS CUENTAS INVOLUCRADAS EN LA TRANSACCIÓN DEBE: CARGOS AL LADO IZQUIRDO DE LA TRANSACIÓN HABER: ABONOS AL LADO DERECHO DE LA TRANSACIÓN Figura 3 - 7

Formato de un diario general Figura 3 - 8 Suma de cargos iguala a suma de abonos Número de cuenta Sangría DIARIO GENERAL Página Nº FECHA DETALLE REF. DEBE HABER AÑO DÍA CUENTA DEUDORA CUENTA ACREEDORA SE DETALLA LA OPERACIÓN O ACTIVIDAD REALIZADA #D. VALOR DEUDOR MES #A. VALOR ACREEDOR DÍA CUENTA DUEDO... #D. VALOR DEUD..

Registro de transacciones en Diario General ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Ejemplo de Registro de una transacción ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Formato de un Diario General Figura 3 - 9 Suma de cargos iguala a suma de abonos Sangría DIARIO GENERAL Página 1 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER 2006 1º EFECTIVO/ Cuenta corriente CAPITAL SOCIAL Inversión en efectivo para iniciar este nuevo negocio… 100 10.000 JULIO 300 10.000 DÍA CUENTA DUEDO... #D. VALOR DEUD..

Registro compuesto de transacciones ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Formato de un diario general Figura 3 - 10 Suma de cargos iguala a suma de abonos DIARIO GENERAL Página 1 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER 2006 4º MOBILIARIO DE OFICINA EFECTIVO CUENTAS POR PAGAR Compra de mobiliario de oficina en parte a crédito a 90 días 11. 15.000 JULIO 100 5.000 200 10.000 DÍA CUENTA DUEDO... #D. VALOR DEUD..

Formato de un diario general Figura 3 - 11 Suma de cargos iguala a suma de abonos DIARIO GENERAL Página 1 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER 2006 9º Gasto pre pagado de arriendo oficina EFECTIVO Pago en efectivo de alquiler por 30 días de local comercial 15. 1.000 JULIO 100 1.000 DÍA CUENTA DUEDO... #D. VALOR DEUD..

Procedimiento de análisis y asiento de transacciones ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Ejemplo de registro de transacciones ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Ejemplo de registro de transacciones ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Formato de un diario general Figura 3 - 12 DIARIO GENERAL Página 1 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER 2006 1º EFECTIVO/cuenta Corriente/Banco tal CAPITAL SOCIAL Capital Pagado Inversión en efectivo para iniciar este nuevo negocio… 100 10.000 JULIO 300 10.000 2º ALQUILER... 550 450

2. EL MAYOR GENERAL Su elaboración en la práctica

2. El mayor General ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Formato de un Mayor General FECHA: -AÑO - MES -DÍA DETALLE: DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD REFERENCIA A : NÚMERO DE LA PÁGINA DEL DIARIO GENERAL O NÚMERO CON QUE SE REGISTRÓ LA TRANSACCIÓN DEBE: CARGOS, AL LADO IZQUIERDO DE LA CUENTA HABER: ABONOS, AL LADO DERECHO DE LA CUENTA Figura 3 - 13 SALDO: RESULTADO NETO DE LA SUMA DE LOS CARGOS Y ABONOS CUENTA NÚMERO: NOMBRE DE LA CUENTA :

Formato de un Mayor General Figura 3 - 14 MAYOR GENERAL Nombre de la cuenta: Efectivo Cuenta número: 100 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO AÑO DI A1 Por lo general no se anota los detalles de la operación. Están anotados en el Diario general D1. VALOR DEUDOR SALDO1 MES DÍA 2 D2 VALOR ACREEDOR Saldo2 DÍA 3 D3 …… ……

Pase o copia al Mayor General ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Procedimiento de pases al Mayor ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Procedimiento de pases al Mayor ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

3. Balanza de Comprobación Su proceso de elaboración para formato vertical

3. Elaboración de la Balanza de Comprobación inicial ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Figura 3 - 15 COMPAÑÍA REAL S.A. Balanza de comprobación Al 31 de agosto 2006 CUENTA DEBE HABER EFECTIVO 9.250 CUENTAS POR COBRAR 800 HERRAMIENTAS 2.000 MOBILIARIO OFICINA 1.500 EQUIPODE OFICINA 1.000 CUENTAS POR PAGAR 3.450 CAPITAL SOCIAL 10.000 HONORARIOS POR SERVICIOS (Ingresos) 2.800 SUELDOS 450 ALQUILER 450 MATERIALES 750 TELÉFONO 50 TOTALES $ 16.250 $ 16.250

3. Análisis de la Balanza de Comprobación ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

4. La Hoja de Trabajo Su elaboración

La Hoja de Trabajo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Elaboración de la Hoja de Trabajo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Los 5 pares de columnas de la Hoja de Trabajo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Los 5 pares de columnas de la Hoja de Trabajo ,[object Object],[object Object],[object Object]

Los 6 pasos para elaborar la Hoja de Trabajo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Los 6 pasos para elaborar la Hoja de Trabajo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Resumen de los 6 pasos ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Estados de Resultados ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Asientos de Ajuste ,[object Object],[object Object],[object Object]

Preparación para el próximo periodo Asientos de cierre de las cuentas temporales

Asientos de Cierre ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

La cuenta Pérdidas y Ganancias ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Cierre de las cuentas de Ingresos ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Cierre de las cuentas de Gastos ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Cierre de la cuenta Pérdidas y Ganancias ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Cierre de la cuenta Dividendos ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Recordar ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

El Ciclo Contable completo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Resumen ,[object Object],[object Object]

Gracias por su colaboración FIN

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