El documento explica la hoja de trabajo en contabilidad. Resume que la hoja de trabajo permite registrar toda la información contable de una empresa en un período, verificando la exactitud de los registros y realizando ajustes. Describe que contiene encabezamientos con la empresa, período y columnas para cuentas, balance de comprobación, ajustes y estados financieros. Explica que el balance de comprobación y los ajustes son importantes para preparar los estados financieros finales.

1. LA HOJA DE TRABAJO EN CONTABILIDAD
PROFESOR WILLIANS MUSSETT
ASIGNATURA CONTABILIDAD I SEMESTRE I
PNFA
ACARIGUA, ABRIL 2021

2. LA HOJA DE TRABAJO EN CONTABILIDAD
La hoja de
trabajo es un
papel de
contabilidad
utilizado por los
contadores,
para resumir en
ella toda la
información
contable de las
actividades
realizadas por
la empresa
durante un
período
determinado.
Igualmente permite
verificar la exactitud
de los registros
contables, hacer las
correcciones
necesarias, realizar
los ajustes y
preparar la
información con la
cual se elaborarán
los Estados
Financieros.

3. ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO
La hoja de trabajo tiene una
estructura muy sencilla en
cuanto a su diseñó
comprende varios pares de
columnas que varían según
la naturaleza de la empresa
o actividad económica a la
cual se dedique,
generalmente se emplea el
uso de hojas de contabilidad
de doce (12) columnas.
Para ejemplo ilustrativo nos
referiremos a una hoja de
trabajo sencilla de una
empresa de comercio o de
servicios.

4. ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO
ALMACENES " TERESA"
HOJA DE TRABAJO
01/01/20XX AL 31/12/20XX
a) Nombre de la
Empresa.
c) El período del
ciclo contable que
cubre.
b) El nombre
expreso de “HOJA
DE TRABAJO”.
Este instrumento contable contiene, en primer lugar, un encabezamiento donde se indica:
En segundo lugar, comprende su estructura columnas; esta parte está compuesta por:
1..- Una
columna
para escribir
los títulos de
las cuentas.
2.- Seis (6)
pares de
columnas
con los
siguientes
encabezami
entos:
a) Balance de Comprobación
b) Ajustes.
c) Balance de Comprobación Ajustado
d) Costo de Ventas.
e) Estado de Ganancias y Pérdidas.
f) Balance General.

5. IMPORTANCIA DE LA HOJA DE TRABAJO
Las hojas de trabajo de contabilidad
permiten llevar un registro de todas
las operaciones financieras de nuestra
organización, su utilización nos ayuda
a ordenar y visualizar los gastos e
ingresos de la empresa, de igual
forma, a realizar ajustes y corregir
errores que se presenten.
El profesional, en este marco, puede
analizar movimientos y observar
ajustes de manera sencilla.
Es importante tener en cuenta que la
hoja de trabajo no se elabora con fines
de publicación ni de presentación.
EL BALANCE DE COMPROBACIÓN Y LA HOJA DE TRABAJO
La primera columna de una hoja de trabajo común suele dedicarse al
balance de comprobación.
Allí se colocan los saldos contenidos en el libro mayor de todas las
cuentas hasta el momento de la elaboración de la hoja.
Otra columna importante es la de los ajustes, donde se detallan las
correcciones de los montos que no hayan sido contabilizados o que no
sean del todo precisos, todo esto cuando el contador cierra el período
de la hoja de trabajo

6. BALANCE DE
COMPROBACION
El balance de comprobación (o
balance de comprobación de sumas
y saldos) es un instrumento contable
utilizado para establecer un resumen
del estado financiero y de las
operaciones realizadas en la
empresa durante un periodo
determinado.
El objetivo del balance de comprobación es
proporcionar oportunamente información contable
en términos de unidades monetarias, referida a la
sumatoria de cargos y/o abonos como también el
saldo que corresponde a cada una de las cuentas
apropiadas hasta la fecha de emisión.
Es el punto de transición entre el sistema de
registro contable y la contabilidad propiamente
dicha.
Es el punto de partida para la obtención de estados
financieros.
Se denomina balance de
comprobación al estado financiero
auxiliar, que presenta información
cuantificada en términos de unidades
monetarias referidas a la situación de
las cuentas que hayan tenido
movimiento hasta la fecha de emisión.
Se prepara y emite periódicamente. La periodicidad
desde el punto de vista fiscalizador es cada año, sin
embargo es recomendable emitirlo" mensualmente.
No tiene columna para fecha en razón de prepararse
periódicamente.
El balance de comprobación nos permite examinar que no existen asientos descuadrados en el cierre contable.
Sirve para determinar en un periodo determinado el montante que supone vender un producto o servicio para la
empresa y así poder establecer qué nivel de ingresos o de ventas son necesarios para poder paliarlos.
También es útil de cara a analizar qué proceso implicado en el producto o servicio incurre en mayor gasto que otros,
y así poder fijar un precio de venta
Aporta información sobre las operaciones realizadas durante el ejercicio y nos muestra una imagen muy útil
respecto a la situación de la compañía en un momento concreto.

7. COSTO DE VENTAS

9. C
A
R
A
C
T
E
R
I
S
T
I
C
A
S
D
E
L
O
S
A
S
I
E
N
T
O
S
D
E
A
J
U
S
T
E
S
❖Se preparan sobre la base del devengando (Las variaciones
patrimoniales que deben considerarse para establecer el
resultado económico y las que competen a un ejercicio sin
entrar a considerar si fueron cobradas o pagadas).
❖Se incorporan operaciones pendientes a una determinada
fecha.
❖Se efectúan regularizaciones de saldos en ciertas cuentas
que a determinada fecha no son correctos (Es decir pueden
estar en menos o más, como también exponer saldos
deformados).

10. CUENTAS QUE AMERITAN AJUSTES AL FINAL DEL PERIODO
➢-Depreciación de los bienes de uso
➢-Previsión para cuentas incobrables
➢-Gastos por pagar
➢Gastos pagados por adelantado
➢-Amortización de otros activos
➢-Ingresos por cobrar
➢-Ingresos percibidos por adelantado
➢-Inventario final de existencias

11. ASIENTOS
DE CIERRE
Asiento de diario realizado al final de un periodo contable para cerrar todas las cuentas de
ingresos, gastos y otras cuentas del periodo. Se trata de una operación contable que salda
todas las cuentas abiertas, quedando con saldo cero. ...
El asiento de cierre contable es un registro formal técnico, cuyo propósito es cerrar todas las
cuentas que mantengan saldo a la conclusión de cada ejercicio. A través de este sistema se
cargan las cuentas que conserven saldo acreedor, por el importe de su saldo, y se pagarían
todas las que lo mantengan deudor.
OBJETIVOS
❖No facilitar la posterior incorporación de transacciones que no afecten ni se expongan en las
cuentas financieras.
❖· Cerrar todas las cuentas de resultados de una manera definitiva.
❖· Incorporar contablemente los resultados conseguidos al término del año, es decir, la utilidad o
pérdida.
❖· Cerrar de manera transitoria cuentas de balance (activo, pasivo,y patrimonio).
MOMENTOS
DE LOS
ASUNTOS DE
CIERRE
✓El asiento de cierre se hace el último día del ejercicio de que se trate, después de que se
hayan contabilizado todas las operaciones realizadas por la empresa, las anotaciones
correspondientes al proceso de cierre del ejercicio y el asiento de regularización.
✓Fecha del asiento de cierre
✓En la mayoría de los casos el ejercicio económico coincide con el año natural, es decir, se
inicia el 1 de enero y acaba el 31 de diciembre.

12. RELEVANTES DE LOS ASIENTOS DE CIERRE
▪-Hay algunas entidades cuyo ejercicio no coincide con el año natural (porque cerrar en otra fecha ), por lo
que en estos casos la fecha de su cierre será la del día en que acabe.
▪- Es un asiento por el que se cierra la contabilidad en un momento determinado.
▪ - El cierre de la contabilidad es la operación a través de la cual, se detiene, momentáneamente o no, el
registro de operaciones, para ofrecer una visión del patrimonio, de la situación financiera de la empresa, y de
sus resultados, en un momento concreto del tiempo.
▪-Sirve para separar un ejercicio económico de otro.
▪ -El momento concreto en el que se procederá al cierre de la contabilidad, será al final del
ejercicio.
▪-El asiento de cierre se realizará saldando todas las cuentas abiertas, de modo, que se
cargarán las cuentas que tengan un saldo deudor, mientras que se abonarán las que
tengan saldo acreedor.
▪- Los ingresos, gastos, dividendos y la cuenta de pérdidas y ganancias son cuentas
transitorias que se cierran. Los activos, pasivos y capital son cuentas permanentes que no
se cierran.

13. BIBLIOGRAFIA SUGERIDA
CONTABILIDAD I , II Y III DE FRANCISCO GOMEZ RONDON.
CONTABILIDAD A. REDONDO
CONTABILIDAD JOSE A. BRITO
LIBROS DE CONTBILIDAD DEL INCES
LIBROS DE CONTABILIDAD DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA
NORMAS VEN- NIIF-PYME