UNIVERSIDAD SIMÓN RDRIOGUEZ

1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DE EDUCACIÓN SUPERIOR
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL SIMON RODRIGUEZ
NUCLEO BOLÍVAR
FACILITADOR: INTEGRANTES:
Lic. Yasmira Vargas Beatriz Raquel Soto C.I. 10.571.355
César Machado C.I. 11.167.020
Víctor Almea C.I. 17.161.047
Ciudad Bolívar, Diciembre del 2009
INTRODUCCIÓN

2. Hoy en día, los paraísos fiscales son casi siempre de referencia obligada en las
noticias. Esto no es de extrañar si consideramos que se calcula que la riqueza
equivalente en valor a un tercio del producto interior bruto (PIB) mundial se guarda
extraterritorialmente y una gran parte del capital móvil mundial hace uso de los paraísos
fiscales.
Los gobiernos de todo el mundo demuestran su preocupación por la creciente
economía mundial que se escapa del alcance de administraciones nacionales o
internacionales, en su mayoría se han concentrado en la lucha contra el blanqueo de
dinero. El mundo extraterritorial es un paraíso seguro para prácticas como la corrupción
política, el tráfico de armas, diamantes y drogas.
Los paraísos facilitan el saqueo de fondos públicos por élites corruptas en países
pobres, lo que puede ser la mayor barrera para el desarrollo económico y social, han
contribuido a la creciente incidencia de crisis económicas que han destruido el sistema
de subsistencia de países pequeños.
Los paraísos, por tanto, son de diversos tipos, con niveles muy diferentes de
acatamiento de las normas internacionales y ofrecen una gama de servicios. Las
herramientas creadas y el ambiente de ocultación que garantizan los paraísos fiscales
sirven para diferentes propósitos legales e ilegales, incluyendo la elusión y evasión de
impuestos y otras regulaciones y el blanqueo de fondos obtenidos ilegalmente. La
proliferación de paraísos y centros extraterritoriales coincide con un gran aumento del
nivel de capital financiero que se mueve por todo el mundo.
• PARAÍSO FISCAL

3. Un paraíso fiscal es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un
régimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes,
que se domicilien a efectos legales en el mismo. Típicamente estas ventajas consisten en
una exención total o una reducción muy significativa en el pago de los principales
impuestos.
El concepto de "paraíso fiscal" hace referencia en un sentido usual, a aquellos
territorios o Estados que se caracterizan por la escasa o nula tributación a que someten a
determinadas personas o entidades que, en dichas jurisdicciones, encuentran su
cobertura o amparo.
Junto a esta definición han aparecido términos análogos tales como "países de
baja tributación", "países de tributación privilegiada", etc., que suponen una
evolución y adaptación del concepto originario a la realidad económica actual.
Es decir, es aquel territorio o estado donde ciertos impuestos son muy bajos o no
existen.
Diferentes jurisdicciones tienden a ser paraíso para distintos tipos de impuestos y
para diferentes categorías de personas y compañías.
Una forma en la que una persona o compañía aprovecha un paraíso fiscal es
trasladándose o haciéndose residente a efectos fiscales del mismo.
Otra forma es establecer una entidad jurídica separada o subsidiaria.
Que toda esta elusión o evasión de impuestos no sea siempre totalmente limpia
depende de la legislación de los países involucrados y de las circunstancias particulares
de las compañías o individuos implicados.
Los organismos internacionales tanto de carácter político como policial, tienen
formulados códigos de conducta y unas recomendaciones que unos cumplen a rajatabla
y otros ni siquiera han aceptado. De ahí la bondad o maldad del paraíso.
De toda forma el paraíso fiscal suele atraer por parte de los gobiernos de las
grandes naciones del mundo una desconfianza bastante grande y los movimientos de
dinero (bancario) hacia y desde ellos son minuciosamente controlados y revisados.
• LOS PARAÍSOS FISCALES ENUMERADOS EN LA LISTA
PUBLICADA POR LA ORGANIZACIÓN PARA LA COOPERACIÓN Y

4. EL DESARROLLO ECONÓMICO (OCDE) EL 12 DE DICIEMBRE DE
2003 SON:
Anguila Antigua y Barbuda, Antillas Neerlandesas, Aruba ,Bahamas, Bahréin,
Bermudas, Belice, Chipre, Dominica, Gibraltar, Granada ,Guernesey Isla de Jersey, Isla
de Man, Islas Caimán, Islas Cook, Islas Turcas y Caicos Islas Vírgenes Británicas, Islas
Vírgenes de los Estados Unidos, Isla de Margarita, Liechtenstein, Malta, Mauricio,
Montserrat, Nauru, Niue Panamá, Samoa, San Cristóbal y Nieves, San Marino, San
Vicente y las Granadinas, Santa Lucía, Seychelles Vanuatu.
• CARACTERÍSTICAS
Estos países tienen en común una serie de características básicas que ayudan a
identificar estos estados:
1. Existencia de un sistema fiscal dual de control de bancario diferente según se
aplique a los nacionales de ese paraíso o a los titulares de terceros Estados que
se amparen en el mismo.
2. Secreto Bancario, es decir confidencialidad, secreto y anonimato en que se
desarrollan la titularidad y los movimientos de las cuentas bancarias.
3. Existencia de una ley restrictiva que impide el levantamiento del secreto
bancario y de los límites de información (escasa y con nula trascendencia
tributaria).
4. Estas jurisdicciones impiden la negociación de cualquier clase de convenio que
incluya una cláusula que regule el intercambio de información. Punto clave
frente a la comunidad internacional para convertirse como una zona de
tributación privilegiada.
5. Ausencia de cualquier norma que limite o controle los movimientos de
capitales que tienen su origen o destino en un paraíso fiscal, cosa que permite el
reciclaje de capitales utilizando como soporte la estructura jurídica y fiscal que
ofrece el paraíso fiscal.
6. Existencia de una red de comunicaciones, de todo tipo, que favorezca el
movimiento de bienes y personas, y una infraestructura jurídica, contable y
fiscal que permita el acceso a asesores, consejeros y profesionales especialistas
en el aprovechamiento de las ventajas que ofrece el paraíso fiscal.

5. • OBSTÁCULOS PARA REDUCIR LA POBREZA
La preocupación por el desarrollo y la erradicación de la pobreza no se cuentan
entre las prioridades. Esto es lamentable, ya que parte de los efectos negativos del
sistema actual se hace sentir con más virulencia en los países en desarrollo.
Los países en desarrollo se ven afectados en gran parte por los llamados paraísos
fiscales, estos ofrecen una vía de escape para las obligaciones tributarias de compañías y
personas de altos ingresos y como resultado inmediato limita la capacidad de los países
de recaudar ingresos mediante el gravamen de impuestos, tanto del capital nacional
como extranjero. Esto puede perjudicar gravemente la capacidad de los gobiernos de
países pobres de realizar inversiones básicas en servicios sociales y en infraestructura
económica de la que depende el bienestar humano y el desarrollo económico duradero.
También favorece a las corporaciones transnacionales (CTN) preparadas para
hacer uso de las oportunidades internaciones de evasión de impuestos ante la
competencia nacional y la pequeña y mediana empresa, en desventaja.
El mundo extraterritorial es un paraíso seguro para prácticas como la corrupción
el cual contribuye a la expansión del crimen mundial y facilita el saqueo de fondos
públicos por élites corruptas. Además del aumento de la criminalidad e impide el
desarrollo de creación de presupuestos transparentes en países pobre.
El sistema extraterritorial ha contribuido a la creciente incidencia de crisis
económicas que han destruido el sistema de subsistencia de países pequeño.
Los paraísos fiscales son un obstáculo cada vez mayor para la reducción de la
pobreza.
Están privando a los gobiernos de países en desarrollo de los ingresos necesarios
para sostener la inversión en servicios básicos y en la infraestructura económica de la
que depende en gran medida el crecimiento económico, formando parte del problema de
la pobreza mundial.
Las pérdidas económicas de los países en desarrollo relacionados con
actividades extraterritoriales (paraísos fiscales) son incalculables, La ocultación, el
comercio electrónico y la creciente movilidad del capital dificulta a todos los gobiernos
la recaudación de la renta.

6. La línea entre evasión y elusión de impuestos es cada vez más difusa, Pero según
estimaciones moderadas, los paraísos fiscales han contribuido a pérdidas en la renta de
los países en desarrollo de por lo menos 50.000 millones de dólares americanos al año.
Esta cifra equivaldría aproximadamente al flujo de ayuda anual a los países en
desarrollo. Repetimos que la estimación es moderada. Está calculada a partir de los
efectos de competencia fiscal y de impagos de los impuestos de capitales en fuga.
Las pérdidas de renta relacionadas con los paraísos fiscales y centros
extraterritoriales no pueden analizarse como un fenómeno aislado. Se combinan con
problemas de deudas insostenibles, deterioro de las condiciones comerciales y
disminución de las ayudas, Pero no hay duda de que el precio que se paga en los
paraísos fiscales a costa del desarrollo humano es grande.
La pérdida que trae consigo dichos paraísos, la cual es de un aproximado de 50
mil millones de dólares americanos equivale a seis veces el coste anual calculado para
conseguir la educación primaria universal y a casi tres veces el coste de la prestación de
servicios sanitarios básicos en el mundo.
Desde luego, con sólo acabar con la desviación de fondos en detrimento de los
gobiernos y su ingreso en los márgenes de beneficios de empresas y cuentas en bancos
extraterritoriales no garantiza que se vayan a utilizar los fondos liberados para la
erradicación de la pobreza. Esto dependerá de las estrategias concebidas por cada
gobierno para la reducción eficaz de la pobreza.
Esto hoy día no ha dejado de ser un obstáculo para reducir la pobreza ya que
gran parte de ese dinero está oculto y no se pagan los impuestos de los que se debiera.
Las consecuencias son objeto de la preocupación creciente de gobiernos de todo
el mundo. En Gran Bretaña, el intento del gobierno de impedir la utilización de paraísos
fiscales como medio para evitar la declaración total de los ingresos (y por tanto, la
obligación tributaria) lo ha enfrentado con poderosas compañías transnacionales.
Al menos una de las grandes compañías ha amenazado con retirar la inversión
en Gran Bretaña.
Estos problemas han conducido a una proliferación de iniciativas dirigidas al
abordamiento de varios aspectos del problema.
Las corporaciones transnacionales y los ricos tienen libertad para depositar el
dinero donde prefieran, y, evidentemente, muchos de ellos eligen lugares en los que
pueden evitar o reducir el pago de impuestos, como los paraísos fiscales.

7. Para los gobiernos de todo el mundo, la capacidad de recaudar impuestos
sobre sociedades o profesionales es limitada, mientras que el ofrecer tasas competitivas
de impuestos se está convirtiendo en una necesidad para atraer y retener capital y fondos
extranjeros.
El rápido crecimiento de internet representa una presión adicional que reduce
aún más las opciones de fiscalización con las que cuentan los
Gobiernos. La expansión del uso de internet dificultará cada vez más el gravamen de
bienes y servicios "virtuales". Es preocupante que el anonimato de internet pueda
conducir a la desaparición de contribuyentes y a mayores oportunidades para los
blanqueadores de dinero y por ende al empobrecimiento de los países de menos
recursos.
Los paraísos fiscales también animan la contienda entre países por imponer
tasas impositivas más bajas y ofrecer al capital extranjero la opción de una tributación
baja o inexistente.
• LAS CONSECUENCIAS DE ESTOS PARAÍSOS FISCALES SON
CLARAS:
Al margen de favorecer las actividades ilegales, protegen y refuerzan los
intereses del capital financiero a escala mundial, facilitando la especulación, la ausencia
de control sobre los movimientos de capitales y la ocultación de información. Además,
suponen un fabuloso mecanismo de transferencia de rentas entre clases sociales:
los paraísos fiscales impiden de raíz la redistribución mediante unos impuestos
progresivos, en la medida en que las rentas del capital ya no tributan en el territorio
fiscal de los tradicionales Estados nación.
Estas estrategias para no pagar impuestos suponen un retroceso evidente para
los trabajadores, ya que reducen la capacidad redistributiva del Estado, lo cual dificulta
la financiación de los servicios sociales básicos (salud, educación, pensiones, vivienda,
etc.) y refuerza la presión tributaria sobre las rentas del trabajo.
Los impuestos se consideran el componente esencial de una sociedad justa y
eficaz.
La corrupción es un fenómeno mundial, pero en los países pobres representa
una barrera importante al desarrollo económico, social, Político y cultural y reduce la

8. capacidad de los gobiernos nacionales para implementar Estrategias efectivas de
reducción de la pobreza.
• CASO DE UN PARAISO FISCAL Y SU SITUACION FISCAL ACTUAL
Un caso de paraíso fiscal se mostro con las empresas Cemex y televisa empresas estas
localizadas en México, que pretendían sacar dinero a otros países con régimen fiscal
preferentes como lo son: Barbados, Islas Vírgenes de Estados Unidos o Chipre donde
los impuesto a pagar por explotar sus territorio son sumamente bajos o nulos
La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) avaló que se les pueda cobrar una
cuota adicional a las empresas que saquen dinero del país y lo inviertan en países
considerados como "paraísos fiscales" o con "regímenes fiscales preferentes".
La Corte validó este tipo de impuestos al negarse a amparar a Cemex y a sus filiales, en
el que se considera es uno de los juicios más importantes que ha ganado la Secretaría de
Hacienda en los últimos años, por la cantidad de dinero que estaba en juego.
Con base en los criterios que adoptó la Corte en la sesión se espera que niegue los
amparos que solicitó el grupo Televisa, a través de algunas de sus empresas.
No existen datos precisos, pero las autoridades fiscales estiman que tanto Cemex como
Televisa pretendían que se les regresaran cientos de millones de dólares por la cuota que
se les fijó en el artículo 212 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, vigente en el 2005.
Dicha cuota se implementó para frenar la salida de dinero de empresas mexicanas hacia
otros países en los que los impuestos sobre la renta que les cobran son bajísimos, de ahí
que sean considerados como paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes
CONCLUSIÓN

9. Un paraíso fiscal es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un
régimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes,
que se domicilien a efectos legales en el mismo. Típicamente estas ventajas consisten en
una exención total o una reducción muy significativa en el pago de los principales
impuestos.
Los paraísos fiscales son un lugar idóneo para el blanqueo de dinero que
proviene de la corrupción, el narcotráfico, las redes de prostitución, el tráfico de armas,
entre otros. Sin embargo, los usuarios de dichos paraísos no son sólo, ni tan siquiera
principalmente, las redes ilegales de blanqueo de capitales.
Dentro de la más absoluta legalidad, la mayoría de las empresas multinacionales,
de los inversores financieros internacionales, así como de las grandes fortunas
personales, recurre a los paraísos fiscales con la finalidad de reducir las cargas de su
tributación y mantener sus rentas y beneficios al margen de sus legislaciones nacionales.
En un mercado global, es indispensable un planteamiento multilateral de
gravamen y otras formas de regulación. Para que los pobres se beneficien de la
globalización, los gobiernos tienen que recuperar la capacidad de financiar la
redistribución mediante los ingresos fiscales.
La inversión pública es necesaria para conseguir una distribución más
igualitaria de oportunidades en los mercados mundiales y nacionales.
Los paraísos fiscales sirven para diferentes propósitos legales e ilegales,
incluyendo la evasión de impuestos y otras regulaciones y el blanqueo de fondos
obtenidos ilegalmente.
Los paraísos fiscales se consideran obstáculos para reducir la pobreza porque a
causa de ellos el país deja de percibir millones de ingresos al año, y haciendo más
prospera la vida de los ricos, perjudicando a los más pobres.
BIBLIOGRAFÍA

10. Levi De Maurice: Finanzas Internacionales: Mcgraw- Hill. México
www.degerencia.com/tema/paraisos_fiscales
www.es.wikipedia.org/wiki/Paraíso_fiscal
www.muchapasta.com/.../paraisos%20fiscales/Los%20Paraisos%20fiscales.php