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COLEGIO DE CONTADORES PÙBLICOS DEL
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(PERSONA NATURAL RESIDENTE)
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SE CANCELA POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO Bs.
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CASO PRACTICO
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES.
(PERSONA JURIDICA DOMICILIADA)
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PAGOS QUE REALICEN LAS EMPRESAS EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO
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• La Administradora XY C .A. constituida y domiciliada en
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  1. 1. 1 RETENCIONES EN ISLRRETENCIONES EN ISLR CASOS PRACTICOSCASOS PRACTICOS COLEGIO DE CONTADORES PÙBLICOS DEL ESTADO LARA DIPLOMADO EXPERTOS TRIBUTARIOS Barquisimeto, Marzo 2014 MSC. LICDO. JOSÈ ANTONIO RODRIGUEZ MAGISTER EN FINANZAS EXPERTO TRIBUTARIO. ESPECIALISTA EN TRIBUTOS. AUDITOR TRIBUTARIO.
  2. 2. 2 CASO PRACTICO ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. (PERSONA NATURAL RESIDENTE) SE CANCELA POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO Bs. 18.500,00 AL Sr.Temístocles Roa. PROCEDIMIENTO GRAVABLE 100% PORCENTAJE DE RET.3% SUSTRAENDO= 3% x 127(UT) x 83,3334(factor)= 317,50Bs Impuesto a retener y enterar 18.500,00 x 3% = 555 Sustraendo (317,50) Total Impuesto 237,50 Bs 2
  3. 3. 3 CASO PRACTICO ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. (PERSONA NATURAL NO RESIDENTE) SE CANCELA POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO Bs. 1.500,00 AL Sr. GIOVANNY PETROZUELLO . PROCEDIMIENTO GRAVABLE 100% PORCENTAJE DE RET.34% Impuesto a retener y enterar 1.500,00 x 34% = 510,00 Bs 3
  4. 4. 4 CASO PRACTICO ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. (PERSONA JURIDICA DOMICILIADA) SE CANCELA POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO BsF. 3.500,00 AL INVERSIONES JARP, C.A. PROCEDIMIENTO GRAVABLE 100% PORCENTAJE DE RET.5% Impuesto a retener y enterar 3.500,00 x 5% = 175,00 Bs 4
  5. 5. 5 CASO PRACTICO PAGOS QUE REALICEN LAS EMPRESAS EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO (PERSONA NATURAL RESIDENTE) (ART.9 NUMERAL 14 PARAGRAFO 6TO) SE CANCELA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS PAGADOS CON TARJETAS DE CRÉDITO AL SR.ANACLETO PÁEZ Bs. 5.500,00 PROCEDIMIENTO GRAVABLE 100% PORCENTAJE DE RET.3% Impuesto a retener y enterar MONTO SUJETO A RETENCIÓN FACTOR: ALICUOTA IVA /100 + 1 12/100 = 0,12 + 1 = 1,12 MONTO = 5500/ 1,12 = 4.910,71 Bs IMPUESTO A RETENER Y ENTERAR 4.910,71 Bs x 3% = 147,32 Bs. 5
  6. 6. CASOS PRACTICOS 6 6 • La Administradora XY C .A. constituida y domiciliada en Venezuela, canceló al Sr .Miguel Campos, residente, por concepto de honorarios Profesionales la cantidad de 5 .000 Bs en los Meses de enero, Febrero y Marzo 2013, la empresa no práctico retención alguna. • La empresa Dulce Hogar constituida y domiciliada en Venezuela, Arrienda en Venezuela un bien inmueble perteneciente a la compañía ZZ C . A por un monto mensual de 10. 000 Bs, por el período enero – abril, la empresa retuvo el 2 % por servicios de arrendamiento . • La empresa Dulce Hogar constituida y domiciliada en Venezuela, Arrienda en Venezuela un bien inmueble perteneciente a la compañía ZZ C . A . Por un monto mensual de 10 . 000 Bs, por El período enero – abril, la empresa retuvo el 5 % y entero todo En diciembre . .
  7. 7. CASOS PRACTICOS 6 6 • La Administradora XY C .A. constituida y domiciliada en Venezuela, canceló al Sr .Miguel Campos, residente, por concepto de honorarios Profesionales la cantidad de 5 .000 Bs en los Meses de enero, Febrero y Marzo 2013, la empresa no práctico retención alguna. • La empresa Dulce Hogar constituida y domiciliada en Venezuela, Arrienda en Venezuela un bien inmueble perteneciente a la compañía ZZ C . A por un monto mensual de 10. 000 Bs, por el período enero – abril, la empresa retuvo el 2 % por servicios de arrendamiento . • La empresa Dulce Hogar constituida y domiciliada en Venezuela, Arrienda en Venezuela un bien inmueble perteneciente a la compañía ZZ C . A . Por un monto mensual de 10 . 000 Bs, por El período enero – abril, la empresa retuvo el 5 % y entero todo En diciembre . .

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