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- 1. SOPORTES CONTABLES LIZETH TATIANA SAENZ PAEZ PROFESORA OLGA URUEÑA DOCENTE DE CONTABILIDAD Y AJUSTES FUNDACION PARA LA EDUCACION SUPERIOR SAN MATEO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y AFINES T.P EN CONTABILIDAD Y COSTOS BOGOTA 2013
- 2. ASIENTOS CONTABLES 1. La empresa Americana de Muebles S.A compra mercancía (muebles) para la venta a Muebles Modernos Ltda., según factura N. 105 a 60 días de plazo, por el valor de $2.350.000+ IVA, cancela el 30% a contado en efectivo. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 6205 620501 2408 240801 2205 220501 2365 236540 2205 220501 1110 111005 1100501 De mercancías Muebles Impuesto sobre las ventas IVA descontable Nacionales Muebles modernos Ltda. Retención en la fuente Compras Nacionales Muebles Modernos Ltda. Bancos Moneda Nacional Banco Bogotá 2.350.000 376.000 2.643.750 82.250 793.125 793.125 2.350.000 793.125 376.000 2.643.750 82.250 793.125
- 3. CODIGO CANTIDAD VALOR UNIDAD VALOR TOTAL 23FC 1 1.200.000 1.200.000 15CH 2 575.000 1.150.000 SUB TOTAL 2.350.000 IVA 376000 RETENCION 82.250 TOTAL 2.643.750 FIRMA CLIENTE AM ERI CANA M UEBLESS.AMUEBLES MODERNOS LTDA MUEBLES MODERNOS LTDA ORDEN DE COMPRA:MUEBLES FECHA EXPEDICION:5 DE MARZO DE 2013 COMEDORES JUEGO DE SALA DESCRIPCION FACTURA Nº : 105 DIRECCION: CLL 40B N.12- 24 FAX:2985624 WWW.MUEBLESMODERNOSLTDA.COM.CO NIT . 840635405-6 TELEFONO:2641754 FACTURA DE VENTA MUEBLES MODERNOS LTDA CRA 87 N.42-57 ANTONIO NARIÑO BOGOTA - COLOMBIA TEL: 2039499 - 2034578 RESOLUCION2456915 ABRIL 26 2012REGIMEN COMUN CLIENTE: AMERICANADE MUEBLES S.A NIT: 897.500.800 FORMA DE PAGO: CONTADO 30 %
- 4. RECIBO DE CAJA Nº 145 Ciudad BOGOTA Fecha D 05 M 03 A 2013 Recibo de MUEBLES MODERNOS LTDA $ 793.125 Dirección CRA 87C N. 42-57 La suma de (en letras) SETECIENTOS NOVENTA Y TRES MIL PESOS M/C Por concepto de ABONO A FACTURA N. 105 Cheque nº Banco Sucursal Efectivo X Código Cuenta Débitos Créditos Firma y sello Muebles arte Ltda. 1105 CAJA 793.125 1305 CLIENTES 793.125 52.189.921 Bogotá c.c. X Nº 2. La empresa Americana de Muebles S.A paga a Muebles Modernos Ltda. El 70% de la mercancía comprada según factura N. 105, con cheque de Bancolombia. Según comprobante de pago N. 174 del 5 de mayo de 2013. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 2205 220501 1110 111005 11100501 Nacionales Muebles modernos Ltda. Bancos Moneda Nacional Banco Bogotá 1.850.625 1.850.625 1.850.625 1.850.625
- 5. BANCO DE BOGOTA 26477064 CHEQUE Nª 2647064 1 AÑO MES DIA 2013 05 05 PAGUESE A: MUEBLES MODERNOS LTDA._____________________________ LA SUMA DE : UN MILLON OCHOCIENTOS CINCUENTA MIL SEISCIENTOS VEINTE Y CINCO PESOS M/C_________________________________________________________ _____________________________ MAYO 5 DE 2013 26477064 _AMERICANA DE MUEBLES S.A_____________________ FIRMAS 000:000:040633919:2647064
- 6. 3. La empresa Americana de Muebles S.A vende mercancía a Almacenes Éxito según factura N. 1030 por el valor de $ 5.200.000+ IVA a contado cancela en efectivo y con cheque. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1305 130505 1355 135515 4135 413536 2408 240802 Clientes Nacionales Anticipo de impuesto Retención en la fuente Comercio al por mayor y menor Venta de muebles Impuesto sobre las ventas IVA generado 5.850.000 182.000 5.200.000 832.000 5.850.000 182.000 5.200.000 832.000 CODIGO CANTIDAD VALOR UNIDAD VALOR TOTAL 23FR 4 900.000 3.600.000 15CH 2 600.000 1.200.000 18T 1 400.000 400.000 SUB TOTAL 5.200.000 IVA 832.000 RETENCION 182.000 TOTAL 5.850.000 FIRMA CLIENTE A L M A C E N E S E X I T OAMERICANA DE MUEBLES S.A AMERICANA DE MUEBLES S.A FECHA EXPEDICION: 24 DE ABRILDE 2013 COMEDORES JUEGO DE SALA DESCRIPCION FACTURA Nº : 1030 DIRECCION: CRA 45 N.17-29 MUEBLE PARA TELEVISOR FAX:2641754 WWW.AMERICANADEMUEBLESS.A.COM.CO NIT . 897.500.800 TELEFONO:7839924 FACTURA DE VENTA AMERICANA DE MUEBLES S.A CLL 40B N.12-24 MARSELLA BOGOTA - COLOMBIA TEL: 2641754 - 7895643 RESOLUCION 34768912 MARZO 23 2012REGIMEN COMUN CLIENTE: ALMACENES ÉXITO NIT: 435.876.901 FORMA DE PAGO: CONTADO
- 7. Código Débitos 1105 5.850.000 1305 CLIENTE: ALMACENES ÉXITO RECIBO DE CAJA Nº 126 $ 5.850.000 AMERICANA DE MUEBLES S.A Ciudad BOGOTA Fecha 24 M 04 A 2013 CLIENTES Dirección CRA N. 17 -29 La suma de (en letras)CINCO MILLONES OCHOSCIENTOS CINCUENTA MIL PESOS M/C Por concepto de: CANCELA FACTURA N.1030 Cheque nº 8975909 Banco BOGOTA Sucursal Efectivo c.c. Nº 89.921.213 ALMACEN EXITO Firma y sello 5.850.000 Cuenta Créditos CAJA BANCO DE BOGOTA 26477064 CHEQUE Nª 8975909 1 AÑO MES DIA 2013 4 24 PAGUESE A:________________________________AMERICANA DE MUEBLES S.A LA SUMA DE : __________________________________________________________: CINCO MILLONES OCHOSCIENTOS CINCUENTA MIL PESOS M/C _____________________________ MAYO 13 2013 26477064 ALMACEN EXITO FIRMAS 000:000:040633919:2647064
- 8. 4. La Empresa Americana de Muebles S.A vendió mercancías a contado a Almacén Éxito y omitió en la factura N. 1030 10 sillas RF 7F por $ 20.000 c/u+ IVA. La empresa Americana de Muebles elabora nota debito N. 140 con fecha 20 de mayo de 2013. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1305 130505 13050501 4135 413536 2408 240802 Clientes Nacionales Almacén Éxito Comercio al por mayor y menor Muebles Impuesto sobre las ventas IVA generado 232.000 200.000 32.000 232.000 200.000 32.000 VALOR 10 SILLAS Rf 7F a $ 20.000 c/u 200.000 IVA 16% 32.000 Total 232.000 CODIGO DEBITOS CREDITOS Elaborada Revisada Autorizada 1305 232.000 4135 200.000 2408 32.000 Contabilizada FECHA: 20 DE MAYO DE 2013 CIUDAD: BOGOTA DIRECCION: CRA 45N.17-29 TELEFONO: 7839924 NIT: 435.876.901SEÑOR(ES): ALMACEN ÉXITO AMERICANA DE MUEBLES S.A NOTA DEBITO No. 001 Les rogamos tmar nota de los siguientes CARGOS hechos a su apreciable cuenta: CONCEPTO VALOR (en letras): DOSCIENTOS TREINTA Y DOS MIL PESOS M/ C
- 9. 5. El 30 de Marzo de 2013 la empresa Americana de Muebles S.A recibe la devolución de la mercancía vendida a Boutique Linda: 1 juego de sala por el valor de $ 1.200.000+ IVA. Por este concepto elabora nota crédito N. 471. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 4175 417501 2408 240802 1305 130505 13050501 1355 135515 Devolución en ventas Americana de muebles Impuesto sobre las ventas IVA generado Clientes Nacionales Boutique Linda Anticipo de impuesto Retención en la fuente 1.200.000 192.000 1350.000 42.000 1.200.000 192.000 1.350.000 42.000 AMERICANA DE MUEBLES S.A NOTA CREDITO N. 002 FECHA: 30 DE MARZO DE 2013 CIUDAD: BOGOTA SEÑOR(ES): BOUTIQUE LINDA NIT: 893.400.750 DIRECCION: CALLE 3A N. 30-25 TELEFONO: 4527098 Les rogamos tmar nota de los siguientes CARGOS hechos a su apreciable cuenta: CONCEPTO VALOR DEVOLUCION DE 1 JUEGO DE SALA RF 26 K 1.200.000 IVA 16 % 192.000 VALOR (en letras): UN MILLON TRESCIENTOS NOVENTA Y DOS MIL PESOS M/C Total 1.392.000 CODIGO DEBITOS CREDITOS Elaborada Revisada Autorizada Contabilizada 4175 1.200.000 2408 192.000 1305 1.392.000
- 10. 6. El 15 de abril del 2013, La empresa Americana de muebles S.A vende mercancía a María Jiménez por el valor de $ 700.000 a crédito + IVA, A 30 días de plazo con garantía de una letra de cambio. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1305 130505 13050501 4135 413536 2408 240802 1105 110505 1305 130505 13050501 Clientes Nacionales María Jiménez Comercio al por mayor y menor Venta de muebles Impuesto sobre las ventas IVA generado Caja Caja general Clientes Nacionales María Jiménez 812.000 700.000 112.000 812.000 812.000 812.000 700.000 112.000 812.000 812.000
- 11. CODIGO CANTIDAD VALOR UNIDAD VALOR TOTAL 14 H 1 700.000 700.000 SUB TOTAL 700.000 IVA 112.000 RETENCION TOTAL 812.000 FIRMA CLIENTE MARIA JIMENEZAMERICANA DE MUEBLES S.A AMERICANA DE MUEBLES S.A FECHA EXPEDICION: 15 DE ABRIL DE 2013 JUEGO DE ALCOBA DESCRIPCION FACTURA Nº : 321 DIRECCION: CRA 24 N.57- 69 FAX:2641754 WWW.AMERICANADEMUEBLESS.A.COM.CO NIT . 897.500.800 TELEFONO: 2341235 FACTURA DE VENTA AMERICANA DE MUEBLES S.A CLL 40B N.12-24 MARSELLA BOGOTA - COLOMBIA TEL: 2641754 - 7895643 RESOLUCION 34768912 MARZO 23 2012REGIMEN COMUN CLIENTE: MARIA JIMENEZ NIT: 892.345.678 FORMA DE PAGO: CREDITO No 1/1 FECHA 15 DE ABRIL DE 2013 POR SEÑORES EL DIA _15 __DE MAYO DE 2013 SE SERVIRA A USTED A PAGAR SOLIDARIAMENTE EN POR ESTA UNICA DE CAMBIO EXCUSADO EL AVISO DE RECHAZO Y LA PRESTACION PARA EL PAGO A AMERICANA DE MUEBLES LA SUMA DE MAS LOS INTERESES DURANTE EL PLAZO, EL INTERES SERA DEL 3% Y MORA DEL 4 % MENSUALMENTE RENUNCIANDO A MI FAVOR EL DERECHO DE NOMBRAR DEPOSITOS DE BIENES EN CASO DE COBRO JUDICIAL DIRECCION CIUDAD ____BOGOTA___________ SETESCIENTOS MIL PESOS_M/C__________________________________________________ ACEPTADA ____________________ __CLL 12B 45-56SUR___________________ LETRA DE CAMBIO $ 700.000 MARIA JIMENEZ BOGOTA
- 12. 7. Se realiza una consignación por $ 1.389.200 en el Banco de Bogotá en cuenta corriente N. 0120-2450-07 de Bogotá a nombre de la Empresa Americana de Muebles S.A en efectivo, por concepto de compra de muebles. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1110 111005 11100501 1105 110505 Bancos Nacionales Banco de Bogotá Caja Caja general 1.389.200 1.389.200 1.389.200 1.389.200 8. La empresa Americana de Muebles S.A, constituye su fondo fijo de caja menor por $ 30.000, con cheque de banco Colpatria. CIUDAD 25 MES 5 AÑO BOGOTA X POPULAR AHORROS X CUENTA NO. NOMBRE TITULAR DE LA CUENTA CODIGO BANCO EL DEPOSITANTE TELEFONO 1.389.200 CARLOS MARTINEZ TOTAL CHEQUES EFECTIVO No. CUENTA DEL CHEQUE VALOR 2641754 BANCO RADICACION DE LA CUENTA TIPO DE CUENTA AMERICANA DE MUEBLES S.A 0120-2450-07 OCCIDENTE CORRIENTE BOGOTA DIA 2013 ESPACIO PARA TIMBRE TOTAL DEPOSITO - 1.389.200 X BA N C O D E BO G O T A
- 13. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1105 110510 1110 111005 1100501 Caja Cajas menores Bancos Moneda nacional Banco Colpatria 30.000 30.000 30.000 30.000 9. La empresa Americana de Muebles S.A, consigna en el Banco de Bogotá la suma de $ 380.000 y lo registra por el valor de $ 350.000. Para corregir el error, el 1 de junio de 2013 elabora una nota de contabilidad N. 120 por el valor de $ 30.000. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1110 111005 11100501 1105 110505 Bancos Nacionales Banco de Bogotá Caja Caja general 30.000 30.000 30.000 30.000 RECIBO DE CAJA MENOR CIUDAD BOGOTA DIA 13 MES 01 AÑO 2013 N· 230 PAGADO A : AMERICANA DE MUEBLES $ 30.000 CONCEPTO FONDO FIJO DE CAJA MENOR VALOR (en letras) TREINTA MIL PESOS M/C Codigo 1105 Firma de recibido Aprobado CC. NIT. X N. 890.800.300
- 14. EMPRESA AMERICANA DE MUEBLES S.A NOTA DE CONTABILIDAD N. 120 FECHA: 1 DE JUNIO DE 2013 DETALLE Para corregir error en consigancion del 01.07.9- en el banco de bogota registrada por $ 350.000 y el valor correcto es de $ 380.000. ACOMPAÑENSE SIEMPRE DOCUMENTOS DE PRUEBA CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS 1110 BANCOS 30.000 11100501 BANCO BOGOTA 30.000 1105 CAJA 30.000 110505 CAJA GENERAL 30.000 PREPARADO: REVISADO: APROBADO: CONTABILIZADO: