Informe pasantia rocio

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INTRODUCCION
Las pasantías es el periodo durante el cual, el estudiante pone en práctica los
conocimientos adquiridos durante su proceso de estudio. Por lo siguiente, las actividades que
en buen sentido se realizan, tienen como norte, fortalecer el aprendizaje y formación
profesional. Por lo tanto el entrenamiento debe estar orientado hacia el logro de máxima
educación.
Las experiencias adquiridas durante el proceso de pasantías, fueron argumentos sólidos para
la realización del presente informe. Las prácticas contribuyen a vincular al estudiante con el
dinamismo de un determinado ámbito laboral y representan una buena oportunidad de
enriquecer la formación integral del estudiante. La relación de la orientación, su área
económica y gestión de las organizaciones es evidente, ya que toda persona debe poseer
conceptos básicos sobre una organización y su estructura de funcionamiento.
El presente Informe será realizado bajo la información y conocimiento obtenido por el
pasante en el Centro Contable Fariñas Granadino & Asociados ubicado en Higuerote,
municipio Brión del Estado Bolivariano De Miranda. El objetivo fundamental de la realización
de las Prácticas Profesionales es que el Practicante pueda aplicar todos los conocimientos
obtenidos mediante su formación académica.
El informe de Pasantías comprende tres capítulos:
El CAPITULO I, denominado Descripción de la Empresa, donde se reflejará información
relacionada con la Empresa como: Ubicación o localización Geográfica, Naturaleza, Visión,
Misión y Políticas y por último los objetivos y funciones generales del Auxiliar Contable.
El CAPITULO II, llamado Marco Procedimental, se encuentra compuesto por dos aspectos
fundamentales, como lo son. Diagnóstico de Necesidades encontradas en la Empresa y
Actividades y procedimientos realizados en la empresa

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El CAPITULO III, se muestran las Conclusiones y Recomendaciones obtenidas a través de
la realización de la Práctica Profesional.
CAPITULO I
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
Ubicación Geográfica
El Centro Contable Fariñas Granadino & Asociados, se encuentra ubicado en la avenida
Barlovento, Edificio Anya´D, piso 1, Oficina “A”, en Higuerote Municipio Brión, Estado
Bolivariano de Miranda. En la planta baja se encontraba la Oficina del Banco Mercantil,
sucursal Higuerote que es la principal referencia de su ubicación. Este hecho, además de estar
en una Avenida céntrica de la población, lo que hace de la ubicación de la empresa un lugar de
fácil acceso para los clientes activos y potenciales.
Reseña Histórica
Para finales del año 1990 deciden cambiar de domicilio específicamente para la zona de
Higuerote Estado Bolivariano de Miranda, motivado al resultado arrojado de un estudio sobre
factibilidad realizado para este tipo de empresa de servicios contables.
Transcurre el año 1991 y la firma adquiere nueva figura al lograr conseguir que un grupo
de Abogados de la zona se asocien a ella. Las exigencias de las transacciones realizadas con
los clientes así lo determinaron, adquiriendo desde entonces la denominación de Centro
Jurídico Contable Fariñas Granadino & Asociados. Igualmente, surge la necesidad de contratar
el servicio de un Técnico Superior en Administración de empresas para que asumiera el cargo
de Asistente Administrativo. Debido al crecimiento, modernización y actualización en
tecnología, la firma adquiere un programa computarizado llamado T-Max en el año 1993; dicho

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programa no cumplió con las expectativas esperadas por el mismo motivo se contrata los
servicios de una auxiliar contable en el año 1995. Un año más tarde, con la aplicación de la
Ley de Impuesto al Valor Agregado (IVA) o Ley de Impuesto a las Ventas al Mayor, se
incrementa de manera considerable las actividades dentro de la empresa y surge la necesidad
de contratar más auxiliares.
Posteriormente, en el año 1.995, debido a la alta demanda en ambas áreas, el espacio
físico se hace pequeño y por tal motivo se desintegra la Firma. Actualmente la firma es de
carácter privado, ofreciendo servicios básicamente en el área contable, tributaria y
eventualmente jurídica.
Naturaleza de la Empresa
El Centro Contable Fariñas Granadino & Asociados, es una empresa de carácter
contable; en el cual se realizan y asesoran los siguientes servicios:
1. Registro contable de todas las operaciones.
2. Registro de los asientos de los libros correspondientes.
3. Elaboración de los diferentes Estados Financieros (Estados de Ganancias y
Pérdidas, Balance General, Balances de Apertura y Flujo de Efectivo).
4. Asesoría Financiera y Laboral.
5. Cálculo de Vacaciones y Prestaciones Sociales.
6. Declaraciones de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.).
7. Cálculo del Impuesto a los Activos Empresariales.
8. Elaboración de Balance Personal.
9. Certificación de Ingresos.
10. Declaraciones Definitivas a Personas Naturales (D.P.N.) Y A Personas Jurídicas
(D.P.J.)
11. Declaraciones de Ingresos Municipales Brutos sobre Patente de Fondo y
Comercio.

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12. Cálculos de Ajustes por Inflación.
13. Redacción de Documentos varios.
14. Tramite de las Actas Constitutivas y de Asambleas Ordinarias y Extraordinarias.
15. Cálculos para la tramitación de los Impuestos Municipales.
16. Tramitación de Registro de Información Fiscal (R.I.F.).
17. Autenticación de cualquier documento ante Notaría Pública.
18. Tramitación a los clientes respecto a la protocolización de documentos de compra
- venta de inmuebles y registro de Asociaciones Civiles sin fines de lucro ante el Registro
Subalterno.
19. Facilita información con respecto a solicitudes de Préstamos y Tarjetas de
Créditos.
20. Cualquier otra tramitación en el área Contable, Tributaria y Jurídica.
Con las actividades descritas anteriormente, se puede apreciar claramente que esta
empresa presta sus servicios a pequeñas y medianas organizaciones permitiendo tener toda
la documentación y obligaciones al día.
El Centro Contable Fariñas Granadino & Asociados, cuenta con los servicios de un (1)
Contador Público, 3 Licenciados, cuatro (4) T.S.U. en Administración de Empresa.

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MISION, VISION Y POLITICAS DEL CENTRO CONTABLE
Misión.
La Empresa tiene como Misión: “Prestar servicios en el área contable, tributario y
jurídica a las empresas de la región y a la comunidad en general”
Visión.
A Corto Plazo:
1. Concientizar a la clientela de la importante labor del Contador Público en
la actividad comercial.
A Mediano Plazo:
1. Incrementar la cartera de clientes a través de una publicidad
reservada y discreta, de acuerdo a las normativas en la Ley del Ejercicio de la
Contaduría Pública vigente.
2. Reestructuración física de la oficina, para mejorar la calidad del servicio.
3. Estar dentro de la competencia y a su vez estar al día con cada servicio
ofrecido y con el acontecer fiscal.
A Largo Plazo:
1. Establecer sucursales en otras Regiones de Barlovento como: Río Chico,
Caucagua, Cúpira, entre otras.
2. Ser propietario de la oficina sede.

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Políticas.
Las políticas establecidas para ser cumplidas por el personal en pro del buen
funcionamiento de la empresa, son las siguientes:
1. Respetar el Horario de trabajo establecido, el cual está comprendido de
lunes a viernes entre 8:00 a.m. a 12:00 m. y de 1:00 p.m. a 4:30 p.m.
2. El Uniforme asignado debe ser usado de manera correcta, de lunes a
jueves por el Personal de la Empresa,
3. La atención al cliente siempre debe ser la más adecuada, de manera
que se sienta a gusto al momento de solicitar el servicio.
4. Seguridad y confidencialidad en la información obtenida a través de los
trabajos realizados a los clientes tanto fijos como eventuales.
5. Responsabilidad en cuanto a los trabajos o actividades desempeñadas, las
cuales deben ser siempre puntuales y actualizadas a las normativas vigentes.
6. Para la empresa aceptar y empezar la tramitación de cualquier
documentación o trabajo a realizarse, el interesado deberá cancelar el 50% del costo
total de los honorarios.

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Fuente: Centro Contable Fariñas Granadino & Asociados
Gráfico Nº 1
Estructura Organizativa de la Empresa
Actualmente la Estructura Organizativa Formal del Centro Contable Fariñas
Granadino & Asociados (Gráfico Nº 1), está constituida por profesionales altamente
calificados en el área contable, lo que permite brindar una atención de calidad a todos y
cada uno de sus clientelas. En este sentido, los diferentes cargos se describen a
continuación.
1. Director - Socio: Es la máxima autoridad que rige y administra a la
empresa y tiene la siguientes funciones:
A. Representar a la compañía ante los clientes.
B. Evaluar el cumplimiento y logro de los objetivos de la empresa.
C. Velar por el buen desempeño de la empresa.
DIRECTOR .
LIC. RAFAEL FARIÑAS
SUB- DIRECTOR.
SOCIOLIC. LUZMILA
GRANADINO
ASIST.ADMINISTRATIVO.T.S.U
GREICY MORENO
AUXILIARESDE CONTABILIDAD

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D. Determinar la realización de actividades que influyan en el prestigio y buen nombre
de la Firma.
El responsable de ejercer dicha función dentro del centro contable es el Licenciado
(LIC), Rafael J. Fariñas Rojas.
2. Asistente Administrativo: Presta atención directa y de servicio a los
clientes adscritos y eventuales, además de la supervisión y control de todas las
funciones realizadas en la dependencia de contabilidad y administración general de la
oficina. La responsable de ejercer dicha función dentro del centro contable la Técnico
Superior Universitario (TSU) Greicy Moreno es la encargada de esta área.
3. Auxiliares Contables: se encargan de realizar todas las tareas
concernientes a operaciones contables, de manera responsable de cada empresa
adscrita a la Firma y todos aquellos servicios que el cliente solicita.
Los responsables de ejercer dicha función dentro del centro contable son el siguiente
personal:
 LIC. Sergio Rodríguez.
 LIC. Gisela Madriz.
 LIC. Orly Fayad.
 T.S.U. Marbis Encarnación.
 T.S.U. Nohemy Seco.
 T.S.U. Andreina Méndez.

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Estructura y Ambiente Físico
El Centro Jurídico Contable Fariñas Granadino & Asociados, cuenta con un local
alquilado de aproximadamente 70 metros cuadrados, además de un mobiliario necesario
para el funcionamiento de la misma entre los cuales se puede mencionar: sillas,
escritorios, telefax, impresoras, estantes, computadoras, archivadores.
El centro Contable Fariñas Granadinos & Asociados se encuentra estructurado de
la siguiente forma:
 Tres (3) oficinas de las cuales solo dos son utilizadas, una para funciones directivas y
otra para el actual director de la empresa el Licenciado (Lic.) Rafael Fariñas
 Un área de recepción.
 Un área donde se desempeñan funciones contables y administrativas.
 Un baño.
 Un área para archivo.

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CAPITULO II
MARCO PROCEDIMENTAL
Diagnostico
El Centro Contable Fariñas Granadino & Asociados es una organización, cuyo
principal objetivo es prestar servicio a personas naturales y jurídicas de manera
constante y permanente, demostrando eficiencia y responsabilidad a toda su clientela,
en este sentido y a fin de facilitar su proceso de análisis continuo, la organización diseño
su Matriz FODA, como una herramienta esencial que lo provee de insumos necesarios
para su proceso de planeación estratégica, para la implantación de acciones y medidas
correctivas y generación de nuevas oportunidades de crecimiento a través de sus
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas.
Se puede determinar a través del análisis de la Matriz FODA; que dentro de sus
Debilidades existe una deficiente supervisión de parte del Gerente, no obstante (D!),
esta situación no impide o retrasa las actividades, funciones y del personal, ya que la
atención a los clientes siga siendo eficiente a través del trabajo coordinado del equipo
multidisciplinario con que cuenta y a formado la empresa, aunado a esto el gerente
mantiene permanentemente un trato personalizado con toda su cartera de clientes (F1, 3
y 5).
La organización cuenta con la dirección de un gerente con amplio conocimiento
contable, con gran capacidad de planear, organizar y aplicar otros elementos
fundamentales para el mejor desarrollo del proceso administrativo. Además cuenta con
un personal preparado y con una actitud a la innovación, logrando el mejor
desenvolvimiento en las tareas realizadas, de acuerdo con los resultados, emiten
opiniones y juicios que conllevan al buen funcionamiento y operatividad de la misma.

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Esta empresa de servicio, cuenta con un Sistema Contable llamado ProAndsys SGT,
lo cual permite ahorro de tiempo, proporciona mayor eficiencia, rapidez y seguridad en
las labores a realizarse. Sin embargo en ocasiones el sistema presenta fallas en cuanto
a las cifras, es por ello que se continúa utilizando el programa Microsoft Excel como
herramienta para realizar las diferentes operaciones contables de cada empresa a las
cuales se les presta el servicio. Asimismo, la empresa cuenta con un espacio amplio
bien distribuido el cual genera un buen clima laboral, de igual manera posee un
mobiliario necesario para el funcionamiento de la misma entre los cuales se puede
mencionar: escritorios, sillas, telefax, archivadores, calculadoras, computadoras y un
sistema de WI-FI facilitando así la utilización del mecanismo digital para las diferentes
operaciones que se pueden manejar virtualmente.
Entre otros recursos también tiene una confortable cocina – comedor, donde se
encuentran utensilios tales como: cocina eléctrica portátil, microondas, nevera ejecutiva,
platos, ollas, entre otros, lo cual facilita el desenvolvimiento de la logística alimentaria de
sus empleados, quienes permanecen todo el tiempo laboral y de descanso dentro de las
instalaciones hasta la última hora laboral del día.
Por último se encontró que los clientes no entregan la información a tiempo, hay que
ser insistentes en ese aspecto, por medio de llamadas; esto hace que el trabajo se
acumule y en el momento necesario en el que se debe conocer el total de la información
relacionado con cada cliente, se presente un poco de desorganización. Sin embargo,
debido al equipo multidisciplinario con que cuenta la empresa las respectivas
obligaciones tributarias como la declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y
otras, son presentadas en las fechas establecidas por la ley, manteniéndose al día con
la norma.

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Bases Legales
Para llevar a cabo sus funciones se rige por las siguientes normativas:
 Constitución Bolivariana de Venezuela: es la carta magna de la Republica, la base de
donde parten las diferentes leyes que rigen al país
 Ley del Ejercicio de la Contaduría Pública: Rige el ejercicio de la profesión, sus
obligaciones y responsabilidades al momento de construir una firma para ejercer como
profesionales el Ramo Contable.
 Código de Ética de los Contadores Públicos: Enuncia los principios que deben guiar
la actitud y conducta de Contador Público, dando al cuerpo profesional un conjunto de
normas éticas, para evitar comprometer el honor y la probidad del profesional, así como
la imagen del profesional.
 Código de comercio: Regula la mayoría de las operaciones que registra la contabilidad,
forma y ordenen que se deben realizar.
Actividades y procedimientos realizados por el pasante en la Empresa
Sistema de Gestión Tributaria Proandsys
SGT o Sistema de Gestión Tributaria PROANDSYS antiguamente llamado DATAPRO
fue adquirida por Fariñas Granadino & Asociados en el año 2004 a través del Colegio de
Contadores Publicos del Estado Miranda, cada cierto tiempo el sistema sufre
modificaciones en cuanto a las actualizaciones que se hacen por los cambios existentes
en la Ley. Cabe destacar que este sistema consta de varios Modulos entre los cuales se
tiene:
1. Módulo de Gestión Tributaria
2. Módulo de Contabilidad
3. Ajuste por Inflación

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4. Planillas Fiscales
El Modulo de Gestión Tributaria forma parte del Sistema de Contabilidad Integral
Tributario de Proandsys, y está orientado específicamente a firmas de contadores y
contadores independientes cuya actividad corresponde a Prestación de Servicios a
múltiples Empresas y cualquier tipo de personas (Natural o Jurídica) , cuales son
contribuyentes o no del IVA y los mismos están obligados con cumplir con los
deberes formales establecidos por el SENIAT en los que respecta a la Declaración
del IVA, Retenciones del ISLR y los libros fiscales respectivos.
Clasificación y Contabilización de Facturas:
Es necesario clasificar las facturas que envían los clientes adscritos de acuerdo al
tipo de operación mercantil que ha realizado, (Compras, Ventas, Gastos, adquisición de
Equipos, Mobiliario, Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, etc., para obtener los
saldos y así realizar el Asiento Contable que corresponda).
1- Separar las Facturas en grupos de acuerdo a lo descrito anteriormente.
2- Ordenar cada grupo de facturas por fecha o por número de Factura (de menor a mayor).
3- Unir cada grupo con las grapas o clips.
4- Guardar en sobres manila.
1. Registro en Libro de Ventas:
El Libro de Ventas es un Auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble
en el cual se registran en forma detallada, ordenada y cronológica, cada una de las
ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus
operaciones, los documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas,
boletas de venta, notas de débito, crédito, etc. A través de este Libro se obtiene el
importe mensual del Impuesto general a las ventas. (Ramos, 1995, p. 12).

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Una vez recibidas las facturas (Ver Anexo “B”) se clasifican según los siguientes
criterios:
1. Separar las compras, ventas y gastos, clasificándose por tipo de productos o servicio,
exentos o gravables; separando compras, ventas y gastos gravables con alícuotas al
12%, al 10% y al 8% según el caso.
2. Ordenar (cronológicamente desde el primer día hasta el último de cada mes) las
facturas, se procede a realizar el libro de ventas (ver Anexo A), (colocando la fecha, el
número de factura, de control si es con facturas o número de reporte Z si es máquina
fiscal, cabe destacar que en algunos casos se usan ambas modalidades.
3. Colocar la base imponible del documento y el sistema automáticamente nos calcula el
Impuesto al Valor Agregado (IVA) de dicha factura, en caso que se tenga retención se
deben incluir en la fecha que tenga dicho documento colocando sus datos que son: la
fecha, la factura afectada, el número del comprobante, monto de retención en porcentaje
y bolívares respectivamente.
Para la realización de esta actividad fue necesario la utilización de recursos como:
Computadora y engrapadora.
3 Registro en Libro de Compras:
El libro de Compras es un auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación
doble. El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronológica de cada uno de
los documentos de compras de bienes y servicios que se registre diariamente. Los
documentos que sustentan las operaciones realizadas son las facturas, las boletas de
venta, notas de débito, crédito, etc. (Ramos, 1995, p. 13).

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El Libro de compras (ver Anexo C) se incluye de la misma manera que el de ventas
(procedimiento descrito anteriormente) con la diferencia que si hay notas de crédito,
también se deben incluir colocando la factura afectada y el monto correspondiente en el
libro de compras realizado en Excel.
Computadora y engrapadora.
4. Registro en Libro Diario:
Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas que
una empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas con la actividad principal
de la firma. Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, según se
vayan produciendo. Esta contabilización se debe ir recogiendo día a día; o en periodos
no superiores a un mes en caso de que las actividades se hayan ido recogiendo en otros
documentos. (Poveda, 2012, p. 25).
1. Incluir todas y cada una de las facturas en (Ver Anexo “A”) el libro de ventas y compras,
se toma el total de las bases, débitos y créditos fiscales y si tienen retenciones también
se colocan utilizando un formato previamente elaborado por la empresa, que sirve de
borrador para evitar errores en la misma.
2. Realizar los asientos en el comprobante diario, en el cual se especifican las
operaciones realizadas por la empresa (ventas, compras, cierres de débitos y créditos y
los respectivos gastos del mes).
Computadora.

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Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo de naturaleza indirecta que recae
sobre el consumo y grava las adquisiciones de bienes y servicios efectuadas por
empresarios y profesionales. No obstante, aunque quien paga el impuesto es, en
definitiva, el destinatario final de los bienes y servicios, la Hacienda Pública recauda
poco a poco, a medida que se produce el bien o servicio en las empresas sucesivas que
intervienen en el proceso. (Santaella, 2010, p.15).
1. Proceder una vez listo el borrador del Resumen obtenido de los Libros de compras y
ventas, a introducir a través de Internet los datos en el portal del Servicio Nacional
Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), ya que actualmente las
declaraciones se realizan a través de la Web, se debe incluir la clave y usuario de cada
empresa y se imprime de una vez la planilla de declaración y sus correspondientes
comprobantes de pago o certificado de declaración según sea el caso.
2. Proceder a imprimir los correspondientes libros de compras y ventas para entregárselos
a cada uno de los clientes con las facturas que suministraron para procesar la
información y su respectiva declaración de IVA.
Esta información debe estar actualizada y a disposición del cliente en su local
comercial para efecto de posibles fiscalizaciones de parte del SENIAT, de esta manera
cuentan con la información a la mano y evitan sanciones.
Declaración de Ingresos Bruto:
Este tipo de declaración está regida por las Alcaldía de los diferentes Municipios.
Para elaborar esta declaración es necesario poseer una serie de datos que deben ser
aportados por los socios o por la documentación constitutiva de la empresa, por la
Alcaldía y por la firma. Además de aportar los datos, la empresa también debe

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suministrar la referida planilla de Ingresos Brutos, la cual puede ser conseguida en la
Hacienda Municipal del respectivo Municipio.
Dicha planilla posee los siguientes datos: fecha, cuenta de catastro, cuenta de aseo,
datos del Registro Mercantil (número, fecha y tomo), número de código, descripción
específica (Ramo a que se dedica la empresa), ingreso bruto, etcétera. La Alcaldía
respectiva se encarga de aplicarle el porcentaje establecido por la Gaceta Oficial,
dependiendo de su actividad comercial, refleja el monto de la patente anual y trimestral.
Papel carbón, clips, bolígrafo y engrapadora.
Registro en Libro de Licores:
Es un libro donde se lleva el control y registro de compras de licores nacionales o
importados, se debe registrar en forma detallada el nombre de la empresa, región,
unidad, mes, año, número de factura, fecha de ingreso. Estos libros deben estar
sellados por el SENIAT y por la Alcaldía y en el caso de los mayoristas deben tener
guías de despacho y traslado, en el caso de los minoristas, deben poseer la factura
legal. (Zurita, 2011, p. 50).
1. Registrar en un borrador ( Ver Anexo “E”) de Excel de forma detallada el Número de
Factura, Fecha de la Factura, Nombre de la Distribuidora, Procedencia de la
Distribuidora, Especie, Cantidad de Litros dependiendo si son Nacional o Internacional y
el Grado de alcohol que posee.
2. Totalizar la cantidad de litros de alcohol que se ha comprado en el mes.

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3. Transferir la información de dicho borrador al libro perteneciente a la empresa a los
efectos de alguna fiscalización de rutina realizada por la Guardia con la finalidad de
comprobar la existencia y propiedad de los licores en un negocio.
Computadora, bolígrafo.
Archivo de Texto Delimitado por Tabulaciones (TXT) de Retención de IVA.
1. Elaborar un borrador de Excel (ver Anexo D) para detallar la información, dicho
borrador contendrá dieciséis columnas con los siguientes aspectos:
A. RIF del Agente de Retención.
B. Periodo impositivo (Año y Mes).
C. Fecha de Retención (Año y, Mes y Día).
D. Tipo de Operación (si es Compra se coloca su inicial “C” y si es Nota de Crédito las
iniciales “NC”).
E. Número de Documento (si es compra el número “01” y si es Nota de Crédito el número
“03”).
F. RIF del Agente Retenido.
G. Número de la Factura.
H. Número de Control.
I. Monto total de la Factura.
J. Base Imponible de la Factura.
K. Monto de IVA retenido.
L. Número de Factura Afectada, Nota de Crédito o Débito.
M. Número de Comprobante de Retención.
N. Monto Exento del IVA.

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O. Alícuota (Ya sea de 12% o 8%).
P. Esta columna siempre queda en cero (0).
2. Guardar el documento seleccionando la opción “Archivo/Guardar Como/ Guardar como
Tipo: Texto Delimitados por Tabulaciones (TXT)”.
3. Ingresar al portal del SENIAT, con clave y usuario de la empresa a retener y se escoge
la opción “Persona Jurídica/ Retención de IVA/ Seleccionar Archivo/ Cargar Archivo/
Procesar Archivo/ Aceptar”.
Cabe mencionar que dicha planilla de retención solo se imprime cuando se cancela
directamente al Banco. Cuando se realiza por Internet se escoge la opción “Electrónica”.
Archivar Documentos.
En el Centro Contable Fariñas Granadino & Asociados, mensualmente se realiza el
proceso de archivar documentos. Dicho procedimiento se realiza de la siguiente manera:
1. Clasificar o separar los documentos de acuerdo a sus tipos (Nomina, Adelantos de
pago por Antigüedad, Depósitos, Recibos de Cancelación de Mantenimiento, Recibos de
Pago de Trabajadores, Solicitudes de Préstamos a empresa, Transferencia y Pagos
Electrónicos).
2. Colocar los documentos en las carpetas correspondientes.
Cabe mencionar que los documentos son guardados en la carpeta de esta forma:
A. Las Nóminas con sus respectivos soportes de pago por transferencia (si este lo
contiene).
B. Los recibos de cancelación por mantenimiento se archivan en su carpeta respectiva
C. Por último cada trabajador de la empresa tiene su carpeta personal, donde se archivan
documentos de los mismos, tales como:

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- Recibos de Pago de sueldo.
- Recibos de Pago de Vacaciones.
- Recibos de Pago por Antigüedad.
- Solicitudes de Préstamos hechos por los mismos a la empresa.
- Esta última debe constar de su respectivo soporte de Transferencia de Pago.
D. Para la realización de esta actividad fue necesario la utilización de recursos como:
Carpetas, Perforador y engrapadora.

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CAPITULO III
CONCLUSION Y RECOMENDACIONES
La objetividad de la Oficina Contable Fariñas Granadino & Asociados ha sido
esencial para el desarrollo socio-económico del sector de Higuerote y sus adyacentes,
gracias al aporte de este servicio prestado desde hace más de 25 años hasta la
actualidad.
En este transcurso de pasantías se adquieren elementos indispensables para un
mejor desenvolvimiento profesional. El desarrollo de este proceso da la oportunidad de
observar de manera directa como se realiza y cuáles son las normas para cada
actividad. Sin embargo no todos estos procesos pueden ser realizados por el pasante ya
que algunos de estos documentos se requieren más que un conocimiento es algo que
debe hacer profesional, como por ejemplo; los Contribuyentes Especiales se les hace
Retención del IVA dependiendo de la empresa se acciona al 100% o 75%, no obstante
para la Declaración de la Retención del IVA, es según el cronograma que da el SENIAT
por medio de la terminación del RIF de la Empresa.
Cada proceso realizado por el Analista Contable es importante, ya sea desde la
Clasificación de las Facturas hasta los Estados Financieros. Entre ellos está el Libro
Diario el cual se hace los asientos realizados en los libros de compra y venta que da
como resultado el resumen de todo el mes, que son; las ventas, compras, cierres de
débitos y créditos y los respectivos gastos del mes, de a ver terminado el resumen se
lleva al Libro Diario, colocando así los nombres de los asientos, el cual cada nombre
tiene su propio código ejemplo (1.1.1.1.10 CAJA PRINCIPAL) y los respectivos montos.
De esta manera al concluir este proceso se terminara con los Estados Financieros.

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RECOMENDACIONES:
Para una mayor calidad del servicio del centro contable Fariñas Granadino &
Asociados se recomienda lo siguiente:
 Emplear un mensajero que disponga todo su tiempo en realizar los trabajos
exteriores o fuera de la oficina como por ejemplo los traslados que se debe hacer
para el SENIAT y otros lugares u organismos públicos, de esta manera se
ahorrara trabajo y tiempo para el analista.
 Depurar los archivos muertos, ya que esta quita espacios en los estantes y así
hay un mejor funcionamiento en el área, al momento de buscar o archivar un
documento.
 Crear un área de comedor más amplio para los empleados ya que el espacio
actual es muy reducido y carece de ventilación y espacio a causa de esto produce
calor e incomodidad a la hora de almorzar.
 Aportar al centro contable una fotocopiadora, el cual es útil para el analista e
incluso para el mismo Director de la oficina contable.

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GLOSARIO DE TÉRMINOS
 Alícuota: son los porcentajes que está incluido en los diferentes impuestos
determinados, por ejemplo el IVA tiene tres tazas de alícuotas el 12% (general), 10%
(reducida) y 8% (reducida).
 Comprobante: Modelos utilizados por las diferentes áreas de la Sociedad, como
evidencia del cobro de los servicios vendidos y de los depósitos de valores efectuados
en la Caja Central o en las territoriales.
 Contabilidad: Es el proceso de interpretar, registrar, clasificar, medir y resumir en
términos monetarios la actividad económica que acontece en una entidad. El propósito
fundamental de la contabilidad es proporcionar información sobre una entidad
económica. Esta entidad puede ser una empresa, una unidad militar, un hospital,
una escuela, una granja, etc.
 Contable: es aquella persona o profesional que lleva un registro de contabilidad y
movimientos financieros en una empresa, a menudo produciendo informes y propuestas
de inversión dirigidos a los directivos de la misma.
 Contribuyente: Es aquella persona física o jurídica en la que recae el pago del
impuesto o tributo y, por tanto, está obligada a cumplir y hacer cumplir las obligaciones
tributarias. El objetivo del contribuyente es pagar los impuestos a la Hacienda Pública
para financiar al Estado y disfrutar de los servicios públicos que ofrece.
 Declaración: Es un documento oficial con el que un contribuyente presenta información
referente a sus operaciones efectuadas en un tiempo específico.
 Factura: es un documento de carácter mercantil que indica una compraventa de un bien
o servicio y, además, incluye toda la información de la operación.

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 Gaceta: es el medio de comunicación escrito que un Estado, o una organización
internacional o regional, utiliza para publicar sus normas jurídicas, tales como
constituciones, tratados, leyes, decretos y reglamentos, y otros actos de naturaleza
pública.
 Gastos: son egresos o salidas de dinero que una persona o empresa debe pagar para
un artículo o por un servicio.
 Retención: es una imposición de las autoridades tributarias sobre el contribuyente para
detraer parte de sus ingresos como forma de cobro anticipado de uno o
varios impuestos correspondientes al año fiscal.

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BIBLIOGRAFIA
REFERENCIAS BIBLIÓGRAFICAS
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control presupuestario, control de gestión. Tomo II. Cultura de ediciones, S.A. España.
Denton, K. (1988). Seguridad Industrial. Editorial MG Graw – Hill, México. Pág. 254.
Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela. (1974). Declaración
de principios de contabilidad No. 0 (DPC-0). “Normas Básicas de los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados”. Tomo I. Editorial FEPCV.
Garay, J. (1997). Ley de Impuesto Sobre la Renta. Caracas.
Hernández, R., Fernández, C. y Baptista, P. (2003). Metodología de la Investigación.
3era Edición. Mc Graw – Hill, México, D.F.
Kennedy, R. y McMullen, S. (1999). Estados financieros. Forma, análisis e
interpretación. México. Limusa Noriega Editores.
Redondo, A. (1992). Curso práctico de Contabilidad General y Superior. Editorial
Centro Contable Venezolano. Tomo I.
Superintendencia Nacional de Cooperativas. (2005). Manual de Códigos Contables.
Caracas, Venezuela.

27
ANEXO “A” FORMATO LIBRO
DIARIO
R.I.F.: J-31379875-4
Comprobante Fiscal Número: 00000010
Fecha: XX/XX/XXXX
Descripción P/REGISTRAR MOVIMIENTOS OCTUBRE 2016
Actualizado
Cuenta
Contable Numero Descripción Debe Haber
1.1.1.1.11 CAJA Y BANCO Según Ventas del Mes 697.788,56 0,00
1.4.1.14 RETENCION DE I.S.L.R Según Ventas del Mes 411,56 0,00
4.1.1.13 INGRESOS POR SERVICIOS Según Ventas del Mes 0,00 -623.392,96
2.2.1.01 DEBITO FISCAL Según Ventas del Mes 0,00 -74.807,16
5.1.2.10 COMPRAS BRUTAS Según Compras del Mes 894.010,88 0,00
1.4.1.11 CREDITO FISCAL Según Compras del Mes 107.281,31 0,00
1.1.1.1.11 CAJA Y BANCO Según Compras del Mes 0,00 -1.001.292,19
1.4.1.11 CREDITO FISCAL Crédito Fiscal del mes Anterior. 0,00 -22.935,54
2.2.1.01 DEBITO FISCAL Debito Fiscal del mes Anterior 40.885,71 0,00
1.4.1.12 EXCEDENTE FISCAL
Cierre Excedente Fiscal Mes
Antr. 0,00 -133.530,00
1.4.1.12 EXCEDENTE FISCAL Excedente Fiscal del Mes 115.579,83 0,00
6.1.01.11 SUELDOS EMPLEADOS Según Gastos del Mes 22.576,60 0,00
1.1.1.1.11 CAJA Y BANCO Según Gastos del Mes 0,00 -22.576,60
6.1.01.32 GASTOS DE CONTABILIDAD Según Gastos del Mes 18.303,57 0,00
1.4.1.11 CREDITO FISCAL Según Gastos del Mes 2.196,43 0,00
1.1.1.1.11 CAJA Y BANCO Según Gastos del Mes 0,00 -19.584,83
2.2.5
I.S.L.R. RETENIDO
(SERVICIOS) Según Gastos del Mes 0,00 -915,17
1.899.034,45 -1.899.034,45

28
ANEXO “B” FORMATO LIBRO DE VENTA
Ventas a Contribuyentes Ventas a No
Contribuyentes
Alícuota 10% Alícuota 12% Alícuota
10%
Alícuota
12%
Nro
oper
Fecha
Doc.
R.I.F Nomb
re o
Razón
Social
Numero
de
Factura
Nro
Control
Registr
o de
Maquin
a
Not
a de
Cre
dito
Not
a de
Debi
to
Fatura
Afecta
da
Total
Venta
s IVA
Ventas
noSuje
tas a
IVA
Base Impu
esto
Base Impu
esto
Base Imp
uest
o
Nro de
Compro
bante
% de
Reten
ción
Mont
o de
Rete
nción
IVA
De
sd
e
Ha
st
a

29
ANEXO “C” FORMATO LIBRO DE COMPRAS
Compras Internas Compras de
Importación
Tasa Reducida
10%
Tasa General
12%
Tasa General
12%
Nro
Oper
ac.
Fec
ha
Doc
.
RIF Nom
bre o
Razó
n
Socia
l
Nro
de
Factu
ra
Nro
Contr
ol
Nro
Nota de
Crédito
Nro
Nota
de
Debit
o
Facturas
Afectada
s
Total
Compras
Incluyen
do el IVA
Compras
Exentas
O
Exonera
das
Compras
no
Sujetas a
IVA
Compras
sin
Derecho
a Crédito
Fiscal
Base impues
to
Base Impues
to
Base Impues
to
Nro de
Comproban
te
%Retenc
ión
Monto
Retenc
ión Iva

30
ANEXO “D” BORRADOR DE UN ARCHIVO DE TEXTO DELIMITADO POR TABULACIONES (TXT)
A B C D E F G H I J K L M N O P
J31596195
4 201701
2017-
01-16 C 01 J302438330 088648
00-
038648
69169.0
8 61758.11
5558.2
3 0 20170100001448 0.00
1
2 0
J31596195
4 201701
2017-
01-18 C 01 J311085190
000711
87
F0C001
1701
16500.0
0 14732.14
1325.8
9 0 20170100001449 0.00
1
2 0
J31596195
4 201701
2017-
01-20 C 01 J000416273 025934
00-
8029695
6
10080.0
0 9000.00 810.00 0 20170100001450 0.00
1
2 0
J31596195
4 201701
2017-
01-20 C 01 J301370139
V01070
405236
77
07-
2619427
173051.
89
154510.6
2
13905.
96 0 20170100001451 0.00
1
2 0
J31596195
4 201701
2017-
01-20 C 01 J314545418 7167
00-
006667
123200.
00
110000.0
0
9900.0
0 0 20170100001452 0.00
1
2 0

31
Anexo “E” FORMATO DEL LIBRO DE LICORES
NACIONAL IMPORTADOS
FACTURA FECHA FECHA PROVEEDORES
PROCEDENCI
A ESPECIE LITROS GRADO LITROS GRADO TOTALES

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