1. CARRERA: “TECNOLOGIA EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS”
MATERIA: PRESUPUESTOS
TEMA: ELABORACION DE MENTEFACTOS
AUTORES : EDYSON PAREDES ESPINEL
GUIGO GALLARDO
MERCY SEVILLANO
CURSO/PARALELO: AE16-4
FECHA. Quito, 29/05/14
PROFESOR: Ing: JUAN CARLOS CENTENO

2. ¡Qué hacer hoy para
lograr metas futuras!

3. OBJETIVOS
GENERALES:
Indicadores Financieros
OBJETIVOS
ESPECIFICOS:
Herramientas,
mecanismos de medición
y control
Análisis de variables
METODOLOGIA
Mapas Conceptuales
Ejercicios prácticos
PRESUPUESTO
Mejora, mayor productividad,
eficiencia, retos de eficacia
LO PREVISTO

4. RECURSOS
Humanos
Técnicos
Capital
Información
COSTOS
BIENES
Materiales
Servicios
INGRESOS
RENTABILIDAD

6. Visión
FODA
Misión
Objetivo
General
Causa y
Efecto
Planificación
Estratégica
Resumen consistente y lógico del propósito del
proyecto y sus amenazas
Marco Conceptual para análisis sistemático
(Fortalezas y Debilidades,)
Método, propósitos y objetivos de la empresa
Finalidad o estrategia de la empresa
Propósitos logrados de una empresa
Motivos de la Empresa

8.  Diferencias entre Presupuesto y Pronóstico
1.-
Presupuesto
2.-
Pronósticos Conceptos
1.-Documento de planificación y control
2.-Proyección de la demanda

9.  Es un plan que permite programar de manera anticipada
los niveles de ingresos, egresos e inversiones de un
Negocio u Organización, derivados de sus operaciones
normales .
El presupuesto puede considerarse como parte de un sistema total
de administración que incluye:
◦ Formulación y puesta en práctica de estrategias.
◦ Sistemas de Planeación.
◦ Sistemas Presupuéstales.
◦ Organización.
◦ Sistemas de Producción y Mercadotecnia.
◦ Sistemas de Información y Control
◦ Expresión númericas de actividades planificadas

10. POR PLAZO :
Inmediato hasta 3 meses
Corto plazo (1 año)
Mediano plazo (2-4años)
(detallada)
Largo plazo (general)
UNIVERSO DE INFORMACIÓN
Presupuesto de gobierno,
sectores
productivos,empresariales,pr
oyectos específicos y otros

12.  Naturaleza de la
información
 Presupuestos de
ventas,
produccion,
compras,gastos,i
nvercion,efectivo(
tesoreria)
Financieros y especificos
Estado financieros
proyectados
Balance general
Estado de perdidas y
ganancias,utilidades
retenidas,fuentes y usos
(flujo de caja)
Indices financieros
Analicis de sensibilidades

13. CONDICIONES DE
ELABORACION
Datos de entrada
Proseso
Reporte de resultados
TECNICAS:
Metodos de desarrollo
para pronosticar ventas
Punto de equilibrio
Tecnica de descuento
flujo y costos de capital
Investigacion y
determinacion de la
capacidad productiva
FUNDAMENTOS
Aspectos administrativos
indispensables para la ejecucion
MECANICA:
Diseñar formatos e informes
Determinación de datos
Estructura de métodos
PRESUPUESTO

14. PASOSPARAUNPRESUPUESTO
PROCESO PLANIFICACION PROGRAMACION FORMULACION DISCUSION APROBACION EJECUCION CLAUSURA
LIQUIDACION-
CONSOLIDAR
CONTROLY
SEGUIMIENTO

16. Son aquellas estimaciones específicas de las
áreas o componentes de las operaciones
globales de la organización.
Son aquellas estimaciones específicas de las
áreas o componentes de las operaciones
globales de la organización.

18. Presupuestos de ventas
• Pronóstico de ventas
• Plan de mercadotecnia
• Presupuesto de publicidad y promoción
• Presupuestos de gastos de venta
• Pronóstico de ventas
• Plan de mercadotecnia
• Presupuesto de publicidad y promoción
• Presupuestos de gastos de venta

21.  Revisión y evolución de los variables que afectan el
negocio.
 Revisión de los objetivos generales y metas específicas
de la empresa.
 Análisis de condiciones económicas futuros (asesores)
 4. Estrategia Y análisis del sector
 5. Análisis de los resultados de años pasados
(productos, territorios,
 clientes, equipo de ventas, etc.)
Continua…

22.  Desarrollo de las estrategias de la empresa.
 Desarrollo del pronóstico de ventas.
 Evolución de las limitaciones de lo Compañía:
 Planta (capacidad de producción)
 Personal
 Tecnología
 Capital
 Materiales. etc.
 Revisión de las políticas de lo Compañía
 Desarrollar un plan de mercadeo y un plan de
gastos de venta.

27. MÉTODO CUALITATIVO
Opinión de dirigentes y mandos superiores
Método sencillo, directo y económico
Datos históricos
Consiste en tomar como referencia las
ventas pasadas y analizar la tendencia,
por ejemplo, si en los meses pasados
hemos tenido un aumento del 5% en las
ventas, podríamos pronosticar que para el
próximo mes las ventas también tengan
un aumento del 5%.
Tendencias del mercado
Este método consiste en tomar como
referencia a estadísticas o índices del
sector o del mercado, analizar las
tendencias y, en base a ellas, proyectar o
pronosticar nuestras ventas.

28. Métodos cualitativo
Ventas potenciales del sector o
mercado
Este método consiste en hallar
primero las ventas potenciales del
sector o mercado (las máximas
ventas que se podrían dar), y
luego, en base a dicha
información, determinar nuestro
pronóstico de ventas.
Ventas de la competencia
Este método consiste en calcular
las ventas de la competencia, y
tomar éstas como referencia para
pronosticar las nuestras.

29. Encuestas
Este método consiste en obtener
información a través de encuestas
en donde las preguntas estarían
relacionadas con la intención de
compra, la frecuencia de compra y
el gasto promedio.
Pruebas de mercado
Este método consiste en realizar una
prueba piloto en donde se ofrezca el
nuevo producto en determinadas
zonas con el fin de evaluar la
respuesta del consumidor y, en base
a ello, pronosticar las ventas.
Métodos cualitativo

30. Juicios personales
Este método consiste en
pronosticar nuestras ventas
basándonos en nuestra
experiencia, sentido común y
buen juicio.
Métodos cualitativo

31. Métodos cualitativo
Opinión de los clientes (estudio de mercado)
(Clientes reales y potenciales)
•Estudio de mercado realizado por
especialistas
•Es un método costoso y que requiere
tiempo
•El éxito está en escoger bien lo muestra
•Se incluyen clientes potenciales

32.  Análisis de regresiones
◦ Similar a mínimos cuadrados pero con
más variables.
 Modelos econométricos
◦ Descripción de un sector de la
economía por medio de ecuaciones
interdependientes.
 Modelos de entrada / salida
◦ Indica cambios en nivel de ventas en
una industria respecto de otra.
 Indicadores guía
◦ Estadísticas en la misma dirección que
la serie que se pronostica
Métodos causales

33. Problemas al usar el método: entre la varialble
econpomica y el tiempo no existe una relación causal
sino funcional
Problemas al usar el método: entre la varialble
econpomica y el tiempo no existe una relación causal
sino funcional

34. A más de conocer el nivel de ingresos futuros se consigue:

35.  Distribución por períodos
◦ Período que se adopta
◦ Considerar estacionalidad
 Reparto por regiones
◦ Concentración o dispersión del mercado
◦ Formas de realizar los repartos por regiones
 Regiones
 Por población
 Valor económico
Continua…

36.  Distribución por productos
◦ Agrupación técnicas
◦ Por el valor precio de venta
◦ Por el margen de utilidad
 Presupuesto en su conjunto
◦ Reagrupar por períodos, regiones y productos

40. Presupuesto de Producción cumpla con el objetivo
 Capacidad de la fábrica
 Capacidad del personal
 Disponibilidad de materiales
 Limitaciones técnicas
 Limitaciones de inversión
 Costos de los elementos productivos

41. Elemento de mayor relevancia en lo gestión de producción
La necesidad de uno política de inventarios que contenga:La necesidad de uno política de inventarios que contenga:
 Formas de abastecimiento
 Limites máximos y Tasas de rotación/Permanencias de cobertura
mínimos
Los factores que influyen en el presupuesto de inventarios:Los factores que influyen en el presupuesto de inventarios:
 Exigencia del presupuesto de ventas (estacionalidad)
 Depreciabilidad (físico, modo, tecnología y obsolescencia)
 Duración del proceso productivo
 Período de reposición. Etc
Los riesgos de mantener inventarios altos:Los riesgos de mantener inventarios altos:
 Falta de demanda
 Baja de precios
 Costos financieros altos

43. • Estado de pérdidas y ganancias
• Balance de situación general
• Estado de fuentes y usos

44.  A los formatos de balances e informes se les
debe añadir:
◦ Rentabilidad
◦ Desempeño
◦ Situación financiera
◦ Valor de negocio
◦ Tendencias

45. Liquidez
Endeudamiento Rentabilidad
Lcda. Mary Carolina Escalona Delgado

47. Índice de Solvencia =
Activo Corriente / Pasivo Corriente
El resultado se expresa en número de veces. Indica el número de veces
que la empresa puede cubrir su pasivo corriente con su activo corriente.
Ej: “El activo corriente de la empresa le permite cubrir (pagar) 3 veces
sus deudas a corto plazo”
Capital de Trabajo =
Activo Corriente - Pasivo
Corriente

48. Índice de Liquidez =
Activo Corriente – Inventario
Pasivo Corriente
El resultado se expresa en número de veces. Indica el número de veces
que la empresa puede cubrir su pasivo corriente con su activo
corriente, sin necesidad de realizar (vender) el inventario.
Índice de Liquidez Inmediata (Prueba ácida)=
Activo Corriente
Disponible Pasivo Corriente
El resultado se expresa en número de veces. Indica el número de veces que la
empresa puede cubrir su pasivo corriente con su activo corriente disponible (efectivo
en caja, banco y caja chica); es decir, de manera inmediata, sin necesidad de recurrir
a las cuentas por cobrar ni al inventario.

50. Índice Rotación de Inventario =
Costo de Venta / Inventario
El resultado se expresa en número de veces. Indica el número
de veces que el inventario rota durante el año.
Índice Rotación de Activos Fijos =
Ventas / Activos Fijos Netos
El resultado se expresa en número de veces. Indica el número
de veces que pudieran rotar los Activos Fijos durante el año.
Índice Rotación de Activos Totales =
Ventas / Total Activos
El resultado se expresa en número de veces. Indica el número de
veces que pudieran rotar el Total de sus Activos Fijos durante el año.

51. El resultado se expresa en número de días. Indica el
número de días que la empresa tarda en cobrar sus
ventas a crédito durante el año.
Índice Rotación de Cuentas por Cobrar =
Cuentas por Cobrar
Ventas a Crédito
360
)
El resultado se expresa en número de días. Indica el número de días que la
empresa tarda en pagar sus compras a crédito durante el año.
Índice Rotación de Cuentas por Pagar =
Cuentas por Pagar
Compras a Crédito
360
( )
)
)

53. Índice Endeudamiento =
(Total Pasivo / Total Activo) * 100
El resultado se expresa en porcentaje. Indica el porcentaje de
endeudamiento; es decir, la porción que representa el pasivo dentro del
total de activo que posee la empresa.
Índice Endeudamiento a Corto Plazo =
(Pasivo Circulante / Total Pasivo) *
100El resultado se expresa en porcentaje. Indica el porcentaje de
endeudamiento a corto plazo; es decir, la porción que representa el pasivo
corriente dentro del total de pasivos que posee la empresa.
Índice Endeudamiento a Largo Plazo =
(Pasivo a Largo Plazo / Total Pasivo) *
100El resultado se expresa en porcentaje. Indica el porcentaje de
endeudamiento a largo plazo; es decir, la porción que representa el pasivo no
corriente dentro del total de pasivos que posee la empresa.

55. Utilidad sobre Ventas =
(Utilidad Neta / Ventas) * 100
El resultado se expresa en porcentaje. Indica el porcentaje que
representa la utilidad dentro del total de ventas realizadas
durante el año.
Utilidad sobre Activos =
(Utilidad Neta / Total Activos) * 100
El resultado se expresa en porcentaje. Indica el margen de ganancia que se
obtiene al poner a producir una cantidad determinada de activos .
Utilidad sobre el Capital =
(Utilidad Neta / Capital Social) * 100
El resultado se expresa en porcentaje. Indica el margen de ganancia que se
obtiene al invertir una cantidad determinada de patrimonio en esa empresa.

56. PARTE PRÁCTICA DEL AUTOINSTRUCCIONAL DE PRESUPUESTOS
Determine el presupuesto de ventas y producción, tanto anual como mensual, para el
ejercicio 2013 considerando los siguientes datos:
1.- La empresa hace una restructuración administrativa con la cual espera obtener
beneficios, sin embargo en este periodo se espera disminuyan las ventas en un 5% en
lo que se establece la reestructuración.
2.- Los trabajadores amenazan con una huelga en caso de que no se les cumplan sus
peticiones se irían a huelga, por lo que se considera una disminución de 1,500
unidades en caso de que suceda.
3.- Se incrementa el mercado de la empresa lo cual se considera beneficiará en 6,500
unidades
4.- Se realiza un cambio en el empaque del producto por lo que se vuelve más
atractivo por lo que se considera un beneficio de 4,500 unidades
5.- El mercado crecerá de acuerdo al Índice de Precios al Consumidor acumulado
1.79%
6.- El precio de venta es de $ 200 cada unidad
7.- El inventario promedio que maneja le empresa es de 300
8.- El inventario del ejercicio anterior fue por 250.

57. Mes
Ventas
Año2013
Enero 202 RESUMEN VentasTotalesDisminucionVentasNetas
Febrero 354 Ventasaño2013 3.070,00 1) 100% 5% 95%
Marzo 235 menos Huelga -1.500,00
Abril 224 mas IncrementodeMercado 6.500,00
Mayo 300 mas valoragregado 4.500,00 5) 3.070,00 1,79% 54,95
Junio 270 Igual Unidadesesperadas 12.570,00
Julio 195 mas IncrementodelaIndustria 54,95
Agosto 85
Septiembre 215 TotalUnidades 12.624,95
Octubre 321
Noviembre 297 UnidadesaVender * %IVA * Ventas Netas
Diciembre 372 12.624,95 1,12 0,95 13432,95
TOTAL 3070
PRESUPUESTO
DEVENTAS Unidadesesperadasavender

58. Mes
Ventas del
año anterior
% de ventas
Presupuesto
de ventas en
unidades
Presupuesto
mensual de
ventas en
unidades
Precio de
venta $
Ventas
presupuestadas
mensuales
IVA % Total
Enero 202 0,0658 13.433 884 200,00 176.772,37 21.212,68 197.985,06
Febrero 354 0,1153 13.433 1.549 200,00 309.790,36 37.174,84 346.965,20
Marzo 235 0,0765 13.433 1.028 200,00 205.651,79 24.678,21 230.330,01
Abril 224 0,0730 13.433 980 200,00 196.025,54 23.523,06 219.548,60
Mayo 300 0,0977 13.433 1.313 200,00 262.534,20 31.504,10 294.038,31
Junio 270 0,0879 13.433 1.181 200,00 236.280,78 28.353,69 264.634,48
Julio 195 0,0635 13.433 853 200,00 170.647,23 20.477,67 191.124,90
Agosto 85 0,0277 13.433 372 200,00 74.384,69 8.926,16 83.310,85
Septiembre 215 0,0700 13.433 941 200,00 188.149,51 22.577,94 210.727,45
Octubre 321 0,1046 13.433 1.405 200,00 280.911,60 33.709,39 314.620,99
Noviembre 297 0,0967 13.433 1.300 200,00 259.908,86 31.189,06 291.097,92
Diciembre 372 0,1212 13.433 1.628 200,00 325.542,41 39.065,09 364.607,50
TOTAL 3070 2.686.599,34 322.391,92 3.008.991,26
PRESUPUESTO DEVENTAS MENSUAL

59. 1.- ROTACION DE INVENTARIO
RI= Unidades vendidas del año anterio (2013/INVENTARIO PROMEDIO) Es trabajar con el historico
RI= 3070 ./ 300
RI= 10,2 veces
2.- PRESUPUESTO BASE
PB= UNIDADES PRESUPUESTADAS AÑO ACTUAL
PB= 13433 ./ 10,2
PB= 1312,67
3.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Unidade ventas presupuestadas 13432,95
Unidades en produccion (PB) 1312,67
Inventario Inicial 250,00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION 14995,62
PRESUPUESTO DE PRODUCCIO MENSUAL= PRESUPUESTO ANUAL/12MESES
PPM= 1250 UNIDADES

60. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Inventario
inicial
250 616 317 539 809 746 815 1211 2089 2399 2244 2195
Producción
Requerida
1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250
Suma 1500 1866 1567 1789 2059 1996 2065 2461 3339 3649 3494 3445
Presupuesto de
ventas
884 1549 1028 980 1313 1181 853 372 941 1405 1300 1628
Inventario final
deseado
616 317 539 809 746 815 1211 2089 2399 2244 2195 1817
Inventari
o inicial
(-)
Enero 884 616 250 1250
Febrero 1.549 317 616 1250
Marzo 1.028 539 317 1250
Abril 980 809 539 1250
Mayo 1.313 746 809 1250
Junio 1.181 815 746 1250
Julio 853 1211 815 1249
Agosto 372 2089 1211 1250
Septiembre 941 2399 2089 1251
Octubre 1.405 2244 2399 1250
Noviembre 1.300 2195 2244 1251
Diciembre 1.628 1817 2195 1250
TOTAL DE
UNIDADES
13433 15797 14230 15000
DETERMINACIÓN DE INVENTARIOS FINALES DESEADOS
Ventas
estimadas
Inventari
o final
deseado
(+)
Unidades a
producir