indice de archivo corriente

1. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC 1.1 1/19
AÑO 2012
AUDIVAN CÍA. LTDA.
CLIENTE: DISENSA CIA. LTDA.
DIRECCIÓN: Ambato: 0131 y Olmedo
NATURALEZA DE LA AUDITORIA: Financiera
PERÍODO: Año 2012
ARCHIVO INFORMACIÓN GENERAL
CORRIENTE INFORMACIÓN ANALÍTICA
EQUIPO DE TRABAJO
NOMBRES CATEGORIA
IVÁN COQUE SUPERVISOR
AZOGUE LOURDES JUNIOR
COQUE ANITA JUNIOR
SUQUILANDA CAROLINA JUNIOR
VELASCO ANITA JUNIOR
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

2. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012
AUDIVAN CÍA. LTDA.
CLIENTE: DISENSA CIA. LTDA.
DIRECCIÓN: Ambato: 0131 y Olmedo
NATURALEZA DE LA AUDITORIA: Financiera
PERÍODO: Año 2012
INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER HISTÓRICO
ARCHIVO ACTIVIDADES COMERCIALES
INFORMACIÓN CONTABLE
PERMANENTE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES
LEYES Y REGULACIONES
EQUIPO DE TRABAJO
NOMBRES CATEGORIA
IVÁN COQUE SUPERVISOR
AZOGUE LOURDES JUNIOR
COQUE ANITA JUNIOR
SUQUILANDA CAROINA JUNIOR
VELASCO ANITA JUNIOR
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

3. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012
INDICE
ARCHIVO CORRIENTE
AC1 INFORMACIÓN GENERAL DE LA AUDITORIA
AC11Propuesta de servicio
AC12Programa de Auditoría
AC121Caja Chica
AC2 INFORMACIÓN ANALÍTICA
AC21Estados Financieros
AC22Asientos de Ajuste
AC23Asientos de Reclasificación
AC24Puntos de Control Interno
AC25Método narrativo sobre la reposición de caja chica
AC26Flujograma
AC27Análisis por componente:
AC271Caja Chica
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

4. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012
AC 1.1 1/19
INVITACIÓN
CONCURSO PRIVADO DE AUDITORIA
DISENSA CIA. LTDA. invita a todos los Contadores Públicos Autorizados, ha participar
en el Concurso Privado para la realización de una Auditoría Financiera
correspondiente al ejercicio económico terminado en Diciembre 31 del 2011. Para el
efecto se adjuntan las Bases del Concurso Privado.
Las propuestas serán entregadas hasta las 12H00 del día 15 de Enero del 2012, en la
Secretaría de la empresa, ubicada en la ciudad de Ambato, en la dirección indicada en
el encabezado de la hoja. No se aceptarán propuestas enviadas por correo, fax o fuera
del día y hora señalados como límite para hacerlo.
La empresa se reserva el derecho de declarar desierto este concurso, si así conviniere
a sus intereses, sin que tal circunstancia motive el reconocimiento de gastos de
indemnización u otros reclamos de los proponentes.
Ambato, 02 de Enero del 2012
EL GERENTE
Ing. Milton Lascano
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

5. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012
REPRESENTANTE LEGAL
AC 1.1 2/19
BASES DEL CONCURSO PRIVADO PARA LA CONTRATACIÓN DE
SERVICIOS PARA LA EJECUCIÓN DE UNA AUDITORIA FINANCIERA
1. QUIENES PUEDEN PARTICIPAR
Esta convocatoria se considera abierta para las personas naturales y jurídicas que se
encuentren legalmente habilitadas para realizar actividades de auditoría en el país.
2. OBJETO
Realizar una Auditoría Financiera a "DISENSA CIA. LTDA.", por el ejercicio
económico terminado en Diciembre 31 del 2011, e incluirá las cuentas que resulten
relacionadas durante la ejecución del examen.
3. PLAZO DE EJECUCIÓN
Los servicios mencionados deberán efectuarse en el plazo de 20 días contados a partir
de la fecha de suscripción del contrato.
4. SUJECIÓN A LAS BASES
El proponente deberá presentar su propuesta con sujeción a las bases que a continuación
detallan:
• Carta de Presentación
• Declaración de que el examen se realizará de acuerdo con normas de
auditoría generalmente aceptadas
• Hoja de vida del profesional y de su personal de supervisión y apoyo
• Detalle de trabajos anteriores ejecutados por los proponentes
• El valor total a pagarse por los servicios de auditoría
• Descripción de las actividades para la ejecución del servicio
• Otros que creyere conveniente.
5. CALIFICACIÓN DE LAS PROPUESTAS
La comisión calificadora procederá al análisis, comparación y evaluación de las
propuestas y establecerá el orden de preferencia seleccionado a tres proponentes, que
hubiere obtenido los mayores puntajes, es decir a quienes evidencien mayor capacidad
para ejecutar el servicio en condiciones de idoneidad y se los notificará oportunamente.
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

6. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012
AC 1.1 3/19
6. NEGOCIACIÓN DEL CONTRATO
La Comisión Calificadora iniciará el proceso de negociación con el proponente
seleccionado en primer lugar. Si no se llegare a un acuerdo con el proponente se
continuará con el siguiente calificado.
La negociación consiste en ajustes económicos y acuerdos sobre aspectos técnicos que
permitan conseguir plenamente los objetivos de la auditoría.
En caso de que no hubiere llegado a un acuerdo con ninguno de los proponentes, la
Comisión Calificadora declarará desierto el Concurso.
7. INFORMACIÓN CONTABLE Y FINANCIERA
El personal de la empresa dará todas las facilidades que fueren pertinentes en cuanto se
refiere a la provisión oportuna de documentos, información contable y financiera
requerida para el cabal cumplimiento del servicio.
8. IRREGULARIDADES
Serán comunicadas oportunamente al Sr. Gerente General y todos los días Viernes se
harán conocer en forma suscrita el desarrollo de la Auditoría Financiera.
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

7. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC 1.1 4/19
AÑO 2012
RESPUESTA
Ambato, 05 de Enero del 2012
Ing. MiltonLascano
REPRESENTANTE
LEGAL
Presente:
De Nuestra Consideración:
En aplicación a la invitación para el concurso privado de Auditoria del 02 de Enero del presente
año, nuestra firma de auditores "AUDIVAN CÍA. LTDA" Presenta a continuación la oferta técnica,
práctica y contable para la realización de la Auditoria financiera por el periodo terminado al 31 de
diciembre del 2011
El equipo de trabajo de nuestra Firma Auditora lo componen profesionales con sólidos
conocimientos contables así como tributarios y extensa experiencia en la auditoria, lo que avala un
servicio técnico-profesional confiable y competente, además que eficiente en el tiempo señalado.
ATENTAMENTE
Dr. Iván Coque
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

8. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC 1.1 5/19
AÑO 2012
CARTA DE PRESENTACION
Ambato, 05 de Enero del 2012
Ing.
Milton Lascano
GERENTE GENERAL DE DISENSA CIA. LTDA.
Presente
De nuestra consideración:
En atención a la invitación para el concurso privado de auditoría enviada el 02 de Enero
del presente año, nuestra firma "AUDIVAN CÍA. LTDA." tiene el honor de confirmar su
participación y presenta adjunto la propuesta técnica y económica para la ejecución de
la auditoría financiera del periodo terminado a 31 de diciembre del 2011.
Contamos con un equipo de trabajo integrado por profesionales con amplia experiencia
en el área de auditoría a nivel local y nacional, así como sólidos conocimientos
contables y tributarios lo que garantiza un servicio profesional, eficiente y transparente.
Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditoría
vigentes en el Ecuador. Dichas normas requieren que planeemos y planifiquemos la
auditoria para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres
de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría influye el examen, sobre una
base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados
financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios de contabilidad usados
y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la presentación global
de los estados financieros.
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles
una carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de
contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

9. AUDIVAN CÍA. LTDA. AC 1.1 6/19
AÑO 2012
Nuestra firma de Auditoría cuenta con amplia experiencia en el mercado al igual que
una extensa lista de clientes satisfechos por nuestro trabajo, "AUDIVAN CÍA. LTDA." está
considerada entre las cinco firmas más importantes del Ecuador.
ATENTAMENTE
Dr. Iván Coque
Gerente General “AUDIVAN CÍA. LTDA.”
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

10. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC 1.1 7/19
AÑO 2012
DECLARACIONES
"AUDIVAN CÍA. LTDA." demuestra su responsabilidad profesional y la reputación
alcanzada por su trabajo desarrollado, además del compromiso promovido en valores, se
compromete con DISENSA CIA. LTDA.Ya que el examen de auditoría este basado en
los PCGA, NAGAS, NIFF, NIA y cualquier ley vigente en el periodo, además de que
garantiza su trabajo transparente y honrado.
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

11. AUDIVAN CÍA. LTDA. AC 1.1 8/19
AÑO 2012
PROPUESTA
Antecedentes
"AUDIVAN CÍA. LTDA." tiene una gran trayectoria en el servicio de aseria contable.
Nuestra sucursal se encuentra ubicada en Ambato y atendemos desde el centro del país a
todo la población empresarial del Ecuador, para servir a nuestra clientela contamos con
recursos innovadores.
Ofrecemos un servicio apropiado y personalizado a cada uno de nuestros demandantes.
Nos esforzamos permanentemente para atender todos los requerimientos de las
organizaciones (pequeños negocios y importantes empresas multinacionales) con una
gran variedad de actividades económicas.
Nuestro Compromiso
El compromiso de "AUDIVAN CÍA. LTDA." es trabajar con nuestros clientes bajo
estándares internacionales que cumplan con los objetivos establecidos en cada una de
las organizaciones auditadas.
Para realizar nuestro compromiso tenemos pautas establecidas como:
• Ser eficaz, logrando propósitos deseados en el tiempo requerido.
• Ser eficiente, utilizando los mejores recursos para obtener el mayor beneficio.
• Ser proactiva, anticipando dificultades y dando soluciones.
• Ser personalizada, atendiendo las necesidades individuales de cada cliente.
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

12. AUDIVAN CÍA. LTDA. AC 1.1 9/19
AÑO 2012
Misión:
Aportar con el crecimiento empresarial y personal de nuestros clientes, por medio de
servicios competentes y capacitados, y en cada uno de ellos con la calidad.
Visión:
Llegar a ser líderes en el mercado de servicios prestados de auditoría con excelencia
profesional, tener un amplio mercado en auditoría externa e interna, fundamentando
nuestros procesos en estándares internacionales reconciliados a la particularidad del
mercado local.
Valores de nuestra firma:
“AUDIVAN CÍA. LTDA" se basa en los valores de la honestidad, la ética, la confianza,
la responsabilidad.
“AUDIVAN CÍA. LTDA"está calificada o registrada en:
• Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador
• Superintendencia de Compañías
• Corporación Aduanera Ecuatoriana (CAE)
• Dirección Nacional de Cooperativas
• Comité Nacional de Consultoría
• Banco Interamericano de Desarrollo (BID)
• Banco Mundial (BIRF)
• United States Agencyfor International Development (USAID)
• Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

13. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC 1.1 10/19
AÑO 2012
“AUDIVAN CÍA. LTDA"está afiliada a:
• Federación Nacional de Contadores del Ecuador (FNCE)
• Colegio de Contadores Públicos de Tungurahua (CCPT)
• Asociación de Compañías Consultoras del Ecuador (ACCE)
• Cámara de Comercio de Ambato
• Cámara Ecuatoriano Americana
Promoción
En "AUDIVAN CÍA. LTDA"contamos con profesionales capacitados tanto en el país como
fuera del país, con una amplia experiencia en el mercado, y cuyo principal objetivo es
brindar el máximo nivel de calidad en los servicios que ofrece.
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

14. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC 1.1 11/19
AÑO 2012
AV.
ATAHUALPA
MAZDA
HYUNDAY
AV. VICTOR
HUGO KIA
AUDIVAN CÍA.
MALL DE LTDA
BANCO
LOS ANDES
PICHINCHA
CHEVROLEY
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

15. AUDIVAN CÍA. LTDA. AC 1.1 12/19
AÑO 2012
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
SUPERVISOR O SEÑOR
IVÁN COQUE
JUNIOR 1 JUNIOR 2 JUNIOR 3 JUNIOR 4
AZOGUE COQUE ANITA SUQUILANDA VELASCO
LOURDES CAROLINA ANITA
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

16. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012 AC 1.1 13/19
HOJA DE VIDA
1. IDENTIFICACIÓN
1.1. Nombres Walter Iván
1.2. Apellidos Coque Ramón
1.3. Fecha de nacimiento 15 de Agosto de 1990
1.4. Edad 21 años
1.5. Lugar de Nacimiento Salcedo
1.6. Domicilio Panzaleo “Barrio Oriente”
1.7. N. de cedula 0503644262
1.8. Teléfono 032738033
1.9. Estado civil Soltero
1.10. Correo ivncoque@yahoo.es
2. EDUCACIÓN
1.1. Estudios Primarios
Escuela fiscal “Dr. Camilo Gallegos”
1.2. Estudios Secundarios
“I. T. S. Tirso de Molina”
Bachiller en Contabilidad
1.3. Estudios Superiores
Quinto semestre en Contabilidad y Auditoría en la “UTA”
3. EXPERIENCIA
3.1. Auxiliar contable Cooperativa de Ahorro y Crédito San Francisco Ltda.
3.2. Prácticas Contables COOPERATIVA OSCUS
3.3. Banco Pichincha cargo Contador
3.4. Auditor practicas Contraloría General del Estado
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

17. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC 1.1 14/19
AÑO 2012
HOJA DE VIDA
1. IDENTIFICACIÓN
1.1. Nombres Lourdes Marcela
1.2. Apellidos Azogue Azogue
1.3. Fecha de nacimiento 23 de Mayo del 1989
1.4. Edad 23 años
1.5. Lugar de Nacimiento Ambato
1.6. Domicilio “Barrio El Mirador”
1.7. N. de cedula 1804425500
1.8. Teléfono 083703367
1.9. Estado civil Soltero
1.10. Correo lourdesazogue@hotmail.com
2. EDUCACIÓN
1.1. Estudios Primarios
Escuela fiscal “España”
1.2. Estudios Secundarios
Colegio “Nacional Experimental Ambato”
Bachiller en Contabilidad
1.3. Estudios Superiores
Quinto semestre en Contabilidad y Auditoría en la “UTA”
3. EXPERIENCIA
1.1. Estudios Primarios
Escuela fiscal “España”
1.2. Estudios Secundarios
Colegio “Nacional Experimental Ambato”
Bachiller en Contabilidad
1.3. Estudios Superiores
Quinto semestre en Contabilidad y Auditoría en la “UTA”
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

18. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012
AC 1.1 15/19
HOJA DE VIDA
1. IDENTIFICACIÓN
1.1. Nombres Ana Lucia
1.2. Apellidos Coque Tonato
1.3. Fecha de nacimiento 30 de Octubre de 1988
1.4. Edad 24 años
1.5. Lugar de Nacimiento Ambato
1.6. Domicilio Panzaleo “Barrio Oriente”
1.7. N. de cedula 0503223083
1.8. Certificado de Votación 285-0003
1.9. Teléfono 032 138 065 -083098662
1.10. Estado civil Soltera
1.11. Correo ani-coque@hotmail.com
2. EDUCACIÓN
2.1. Estudios Primarios
Escuela fiscal Mixta “Francisco Cantuña”
Estudios Secundarios
Unidad Educativa “SEGUNDO TORRES”
Bachiller en Técnico de Contabilidad
2.2. Estudios Superiores
Quinto semestre en Contabilidad y Auditoría en la “UTA”
3. EXPERIENCIA
3.1. Contadora Supermercado NARSIS
3.2. Auxiliar contable Cámara de Comercio de Ambato
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

19. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012
AC 1.1 16/19
HOJA DE VIDA
1. IDENTIFICACIÓN
1.1. Nombres Elizabeth Carolina
1.2. Apellidos Suquilanda Lizano
1.3. Fecha de nacimiento 08 de Julio de 1991
1.4. Edad 21 años
1.5. Lugar de Nacimiento Ambato
1.6. Domicilio El Pisque
1.7. N. de cedula 1804469649
1.8. Teléfono 032452378
1.9. Estado civil Soltera
1.10. Correo karito_a3c@hotmail.com
2. EDUCACIÓN
2.1. Estudios Primarios
Escuela fiscal“12 de Octubre”
2.2. Estudios Secundarios
Instituto Superior Tecnológico “Hispano América”
Bachiller en Aplicaciones Administrativas CPA
2.3. Estudios Superiores
Quinto semestre en Contabilidad y Auditoría en la “UTA”
3. EXPERIENCIA
3.1. Auxiliar contable Calzado Guzmán
3.2. Practica contable SRI
3.3. Auxiliar contable OSCUS
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

20. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012
AC 1.1 16/19
HOJA DE VIDA
1. IDENTIFICACIÓN
1.1. Nombres Ana Lucía
1.2. Apellidos Velasco Avilés
1.3. Fecha de nacimiento 17 de Octubre de 1990
1.4. Edad 21 años
1.5. Lugar de Nacimiento Latacunga
1.6. Domicilio Salcedo “Barrio Eloy Alfaro”
1.7. N. de cedula 0503693491
1.8. Teléfono 032729133
1.9. Estado civil Soltero
1.10. Correo annyk_velasc17@hotmail.com
2. EDUCACIÓN
1.1. Estudios Primarios
Escuela fiscal “Rosa Zarate”
1.2. Estudios Secundarios
Colegio “Sagrado Corazón de Jesús”
Colegio Técnico “Luis Fernando Ruíz”
Bachiller en Contabilidad
1.3. Estudios Superiores
Quinto semestre en Contabilidad y Auditoría en la “UTA”
3. EXPERIENCIA
1.1. Auxiliar contable 9 de Octubre
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

21. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC 1.1 17/19
AÑO 2012
OBJETIVO DEL EXAMEN
• Revisar y emitir una opinión razonable sobre los estados financieros del ejercicio
económico terminado al 31 de diciembre del 2011.
• Evaluar el sistema de control interno tanto administrativo como financiero de
DISENSA CIA. LTDA.
• Emitir un informe (carta de auditoría) que contiene: el dictamen, estados
financieros y notas aclaratorias necesarias.
ALCANCE DE AUDITORÍA
“AUDIVAN CÍA. LTDA"tiene como alcance de la auditoría desde el periodo que
comprende desde el 01 de enero del 2011 hasta el 31 de diciembre del 2011.
ACTIVIDADES PARA LA EJECUCIÓN DEL SERVICIO
El plan de auditoría para la empresa DISENSA CIA. LTDA., está considerado dentro de
3 meses desde el inicio del trabajo especificado en el contrato de trabajo. A
continuación se presenta de forma general las actividades a realizarse por "Auditores
por"AUDIVAN CÍA. LTDA"dentro de esta Auditoria.
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

22. AUDIVAN CÍA. LTDA. AC 1.1 18/19
AÑO 2012
ACTIVIDADES DIAS
Analizar las funciones que desempeña la empresa 1 semana
Verifique y analice las políticas y procedimientos, Misión, Visión de la 1 semana
Compañía
Determine prioridades y aspectos críticos 1 semanas
Determine el personal con el que cuenta 1 semana
Establezca los recursos tecnológicos, materiales y logísticos 1 semana
disponibles para el área de Auditoría
Recolección de papeles de trabajo 2 semanas
Revisión de Estados Financieros del periodo a ser auditado 3 semanas
Elaboración del Programa de Auditoría para la cuenta Caja 1 semanas
Elaboración del programa de auditoría para la cuenta Bancos 1 semanas
Observación y análisis de los registros del período Auditado 1 semanas
Entrega de informes sobre la Auditoría realizada a la Empresa 1 semanas
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

23. AUDIVAN CÍA. LTDA. AC 1.1 19/19
AÑO 2012
VALOR A PAGARSE
Los servicios profesionales que "AUDIVAN CÍA. LTDA"ha apreciado que el costo para
esta auditoría es de $ 4500.00 (cuatro mil quinientos dólares americanos) incluido
impuestos que serán cancelados de la siguiente manera:
El 30 % será cancelado en la firma del contrato, el 10 % se cancelará al culminar cada
mes en el que se esté realizando el trabajo y el otro 40 % restante será cancelado en la
entrega del informe.
NOTA: La cantidad total a pagarse por la auditoria no excederá a la convenida en la
propuesta negociada a menos que se legalicen modificaciones al contrato.
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

24. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC 1.2 1/2
AÑO 2012
CARTA COMPROMISO
"AUDIVAN CÍA. LTDA.”
Av. Atahualpa (frente a chevrolet)
Señores
JUNTA DIRECTIVA DISENSA CIA. LTDA
Ambato
De acuerdo con su solicitud que auditamos los Estados de Situación Financiera de
AUDIVAN CÍA. LTDA. Al 31 de diciembre del 2011, Por medio de la presente, tenemos el
agrado de comunicar nuestra confirmación y nuestro entendimiento de este
compromiso. Nuestra auditoria será realizada con el objetivo de expresar una opinión
sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría
vigentes en el Ecuador y las NIIF. Dichas normas requieren que planeemos y
planifiquemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados
financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría influye
el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y
revelaciones en los Estados Financieros. Una auditoria también incluye evaluar los
principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia,
así como la presentación global de los estados financieros. En virtud de la naturaleza
comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoria, junto con las
limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y sistema interno, hay un
riesgo inevitable de que algunas presentaciones erróneas puedan permanecer si ser
descubiertas. Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos
proporcionarles una carta por separado referente a cualquier debilidad sustancial en los
sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.
Les recordamos que nuestra responsabilidad por la preparación de los Estados
Financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la
compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoria, pediremos de la administración,
confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros a relación con la
Auditoria.
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

25. AUDIVAN CÍA. LTDA. AC 1.2 2/2
AÑO 2012
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que aquellos podrán a
nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se
requiera en relación con la auditoria. Nuestros horarios que se efectuaran a medida que
avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo
más gastos directos. Las cuotas por hora varían según el grado de responsabilidad
involucrando y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria de estados financieros.
Atentamente,
"AUDIVAN CÍA. LTDA.”
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

26. AUDIVAN CÍA. LTDA. AC 1.3
AÑO 2012
VISITA PREVIA
DATOS GENERALES
Fecha: 18 de gEnero del 2012
Hora: 09h00
Entrevistado: Ing. Milton Lascano
Cargo: Representante legal
Empresa: DISENSA CIA. LTDA
Ciudad: Ambato
PUNTOS ESPECIFICOS A DISCUTIR
1. Base Legal de la Empresa
2. Número de socios
3. Objetivo de la empresa
4. Línea del negocio
5. Productos que se comercializa
6. Mercado que abarca
7. Forma de administración y fiscalización
8. Principales funcionarios
9. Política de la empresa
10. 10 Departamento de la organización
11. Periodicidad en la presentación en los balances
12. Departamento con posibles debilidades
13. Personal idóneo y responsable
14. Políticas y procedimientos contables
15. 15.Funcionarios responsables de la custodia de los Activos
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

27. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC 1.4 1/2
AÑO 2012
PLAN DE AUDITORIA
1. ANTENCEDENTES
La contratación de la auditoria se realizo el 05 de Enero del 2012 para cumplir con lo
solicitado por los integrantes de la junta de socios de esta empresa, por lo que se
desprende el trabajo de una auditoria tipo financiera.
2. OBJETIVO DEL EXAMEN
2.1. Dictaminar el Balance General y el Estado de Resultados preparados por la
compañía al 31 de diciembre del 2011
2.2. Evaluar el control interno implantado en la empresa.
2.3 Emitir una carta a gerencia con las correspondientes recomendaciones para mejorar
el sistema de control interno.
2.4 Emitir un informe corto de auditoría.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El periodo evaluar comprende el 01 de enero al 31 de diciembre de 2011.
4. AREAS A EXAMINAR
El trabajo de auditoría se orientara a evaluar los principales componentes de los estados
financieros, el control interno administrativo y financiero que corresponde a las
principales actividades de la empresa.
5. FUENTES DE INFORMACION
Estados Financieros Escritura de Constitución Libro Diario Libros Auxiliares
Documentos de soporte Certificaciones, etc.
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

28. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012 AC 1.4 2/2
6. PRINCIPALES PROBLEMAS QUE PREOCUPA EN LA AUDITORIA
6.1 A LOS FUNCIONARIOS
El sistema de control interno referente a la información y comunicación existe un
proceso inadecuado de control en los casos de:
Actualizaciones de pago
Actualizaciones de clientes
Entrega o devolución tardías de inventarios
Registro tardío de valores en el auxiliar de Bancos
Manejo de formularios que no se hallan remunerados.
6.2 A LOS AUDITORES
Componente Caja Bancos
No se efectuaran arqueos sorpresivos, los arqueos se realizaran el último
viernes de cada mes.
Las conciliaciones bancarias se realizaran con un mes de atraso por la falta
de información en el libro auxiliar de bancos.
7. RECURSOS A UTILIZAR
CONCEPTO CANTIDAD
Papeles de trabajo 1000
Hojas de papel bond 1000
Lápiz 8
Esferas 4
Carpetas 10
Forros 10
Borrador 8
Computador 4
Impresoras 2
Cartulinas 30
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

29. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC 1.2
AÑO 2012
PROGRAMA DE AUDITORIA
Entidad: DISENSA CIA. LTDA.
Cuenta: CAJA CHICA A
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
Período: 2011
Objetivos:
1. Comprobar la autenticidad de los fondos en efectivo y la propiedad de la empresa sobre
estos fondos
2. Determinar si los fondos son realmente disponibles sin restricción alguna
3. Verificar su adecuada presentación de los Estados Financieros
No PROCEDIMIENTOS REF P/T REALIZADO FECHA
POR
1 Realice la cédula sumaria A1
2 Aplique cuestionario de control interno A2
Realice una matriz de evaluación del riesgo
3 A3
de auditoría
Realice el arqueo de caja y caja chica, para lo
4 A4
cuál proceda de la siguiente manera:
4.1 Plasme en el papel de trabajo la hora
4.2 Determine las personas que intervienen
en el arqueo
4.3 Plasme en el papel de trabajo la firma de
la persona a la que se efectúa el arqueo
Efectúe asientos de ajuste y de reclasificación
5 si el caso lo amerita y los puntos de control A5
interno que usted logre determinar
OBSERVACIONES
REALIZADO POR: FECHA
REVISADO POR: FECHA
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

30. AUDIVAN CÍA. LTDA. AC 2.1
AÑO 2012 AC 1.2.1
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

31. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012 A1
EMPRESA HOME VEGA CIA. LTDA.
SUMARIA DE CAJA CHICA
AÑO 2011
A1
AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDOS SEGÚN SALDOS SEGÚN
DETALLE REF P/T
CONTABILIDAD DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA
CAJA CHICA 500.00
Realizado por: Fecha:
Revisado por: Fecha:
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

32. AUDIVAN CÍA. LTDA.
A2
AÑO 2012
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO PARA CAJA CHICA
DESCRIPCIÓN SI NO OBSERVACIÓN
1. La empresa mantiene un Fondo de Caja Chica? X
2. La empresa tiene determinado un monto fijo para el Fondo de Caja Chica? X
3. Hacen uso de una caja general diferente a la Caja Chica? X
4. Se realizan arqueos sorpresivos de Caja Chica? X
Lo puede hacer
el encargado del
5. Recae en una sola persona la responsabilidad de Caja Chica? X área financiera
6. Hay una persona encargada de hacer los arqueos de Caja Chica? X
7. Están los pagos de Caja Chica, soportados por documentos debidamente X
aprobados y autorizados por un funcionario distinto al responsable del Fondo
de Caja Chica?
X
8. Están los pagos de Caja Chica, soportados por documentos tributarios de
acuerdo al Reglamento de Facturación?
X
9. Se comparan los comprobantes que soportan las operaciones con el saldo
existente en el Fondo de Caja Chica?
10. Se lleva un control adecuado de los gastos hechos por Caja Chica para
evitar duplicación en los registros contables? X
11. La reposición de la Caja Chica se hace con cheque? X
SOLO DEBEN
SER
UTILIZADO
PARA PAGOS
12. Existe algún límite para los gastos efectuados con el Fondo de Caja Chica? X MENORES
7 5
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

33. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012
Matriz de Calificación Nivel de Confianza y Riesgo
componentes de la cuanta activos fijos PT SI / NO CT
SUMAN 7
POLÍTICAS SOBRE CAJA CHICA 4 3
La empresa tiene determinado un monto fijo para SI 1
el Fondo de Caja Chica
Existe algún límite para los gastos efectuados NO 0
con el Fondo de Caja Chica
Están los pagos de Caja Chica, soportados por SI 1
documentos debidamente aprobados y
autorizados por un funcionario distinto al
responsable del Fondo de Caja Chica
Se realizan arqueos sorpresivos de Caja Chica SI 1
FORMA DE REPOSICIÓN 1 1
La reposición de la Caja Chica se hace con SI 1
cheque
RESPONSABLES DE CAJA CHICA Y 2 0
ARQUEOS
Hay una persona encargada de hacer los NO 0
arqueos de Caja Chica
Recae en una sola persona la responsabilidad de NO 0
Caja Chica
CALIFICACIÓN TOTAL=CT 4
PONDERACIÓN TOTAL=PT 7
NIVEL DE CONFIANZA:NC= CT/PT*100 57.14%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-%NC 42.86%
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

34. AUDIVAN CÍA. LTDA.
A4 1/2
AÑO 2012
DATOS ADICIONALES DE CAJA CHICA
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

35. AUDIVAN CÍA. LTDA.
A4 2/2
AÑO 2012
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

36. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

37. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC22
AÑO 2012 A5 1/3
DISENSA CIA. LTDA.
ASIENTOS DE AJUSTE
AÑO 2011
DETALLE REF P/T PARCIAL DEBE HABER
ELABORADO POR FECHA
REVISADO POR FECHA
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

38. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC23
AÑO 2012 A5 2/3
DISENSA CIA. LTDA.
ASIENTOS DE RECLASIFICACIÓN
AÑO 2011
DETALLE REF P/T PARCIAL DEBE HABER
ELABORADO POR FECHA
REVISADO POR FECHA
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

39. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AC24
AÑO 2012
DISENSA CIA. LTDA. A5 3/3
PUNTOS DE CONTROL INTERNO
AÑO 2011
N° REF P/T CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN
ELABORADO POR FECHA
REVISADO POR FECHA
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

40. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012 AC25
MÉTODO NARRATIVO SOBRE LA REPOSICIÓN DE CAJA CHICA
La reposición del fondo de caja chica se inicia con la encargada del fondo de caja chica quien
recibe la solicitud de pedido para la adquisición del bien y/o servicio. La responsable del fondo
entrega un recibo provisional para la entrega del efectivo por la cantidad solicitada a la
persona interesada para que realice la compra del bien o el pago del servicio de inmediata
adquisición.
La persona interesada liquida el recibo provisional adjuntando la factura original del bien o
servicio y con un sello fechador sella la factura con la palabra pagado y la fecha del
desembolso. El encargado de caja chica con los documentos pagados elabora la liquidación de
gastos detallando todos los desembolsos efectuados y adjuntando la documentación de
soporte de los pagos efectuados.
Posterior a esto envía al Jefe del Departamento Contable para que revise la reposición de caja
chica y autorice su reembolso en el departamento de tesorería.
Luego en el Departamento de Tesorería recibe la reposición del fondo de caja chica con el
soporte de los gastos efectuados, realiza el asiento contable y emite el cheque de reposición o
reintegro del fondo de caja chica a nombre del responsable del mismo. Luego entrega el
cheque al responsable del fondo de caja chica.
AC26
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012

41. AUDIVAN CÍA. LTDA.
AÑO 2012
DISENSA CÍA. LTDA.
ENCARGADO DE PERSONA INTERESADA JÉFE DE DEPARTAMENTO
CAJA CHICA DEPARTAMENTO DE TESORERÍA
CONTABLE
1 3 4
INICIO
Recibe el recibo Recibe la Recibe la
Recibe solicitud junto con el liquidación y la reposición,
ara adquirir un dinero y realiza la revisa la realiza el asiento
bien compra reposición contable y emite
cheque de
reposición
Entrega un recibo Liquida el recibo
Autoriza al
provisional a la provisional y
DEP. De
persona adjunta factura
tesorería el
interesada para de compra
desembolso Entrega el
que realice la cheque al
compra responsable de
2 caja chica
Envía la
reposición y la
1 liquidación de
gastos 5
2
Sella la factura y 4
pone la fecha de
desembolso
Elabora la
liquidación de
gastos detallado
y envía al DEP.
Contable
3
5
Recibe cheque de
reposición de
caja chica
FIN
Elaboradopor: Fecha
A.L.C.T. 19/07/2012
Revisadopor: Fecha
W.I.C.R. 21/07/2012