1. Periodo 2010 - 2011
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ADMINISTRACIÓN DE AUDITORIAS
TEMA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
EMPRESA GOL SPORT CIA. LTDA.
INTEGRANTES:
CRISTIAN ANALUIZA
LEONARDO FIALLOS
NANCY MASAQUIZA
LEONARDO FRANCO BONOSO
CURSO: DECIMO “B” O.E.
Ambato –Ecuador
2011
Dirección: Av. Cevallos y Quito Consultores Decimo Asociados

2. Periodo 2010 - 2011
CLIENTES: GOL SPORT CIA. LTDA.
DIRECCIÓN: Av. Cevallos y Unidad Nacional
NATURALEZA: Auditoria Administrativa
PERÍODO: 2009
10. INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER HISTORICO
20. ACTIVIDADES COMERCIALES
30. INFORMACIÓN CONTABLE
40. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
50. LEYES Y REGLAMENTOS
60. CONTRATOS Y OTROS DOCUMENTOS
EQUIPO DE AUDITORIA CATEGORIA
Leonardo Franco Senior
Leonardo Fiallos Junior
Nancy Masaquiza Junior
Cristian Analuiza Junior
Dirección: Av. Cevallos y Quito Consultores Decimo Asociados

3. Periodo 2010 - 2011
ÍNDICE
ÍNDICE DE LOS ANÁLISIS DE COMPONENTES
10 Información general de carácter histórico
10.1 Breve historia de la empresa o compañía
10.2 Escritura de Constitución
10.3 Organigrama Estructural
20. Actividades Comerciales
20.1 Principales Productos
20.2 Principales Proveedores
20.3 Principales Clientes
30. Información Contable
30.1 Plan de Cuentas
30.2 Descripción del Sistema Contable
30.3 Libros y Registros que utiliza
40. Políticas y Procedimientos
40.1 Política de caja
40.2 Política bancos
40.3 Políticas cuentas por cobrar
50. Políticas y procedimientos sobre reglamentos y leyes que aplica
50.1 Leyes a las que se sujeta la empresa
50.2 Acuerdos Ministeriales
60. Contratos
60.1 Contratos
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4. Periodo 2010 - 2011
BREVE RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA
La empresa denominada GOL SPORT CIA. LTDA., se constituye en la ciudad de
Ambato, capital de la provincia de Tungurahua, el 18 marzo de 2002 en las fechas
previas al mundial de fútbol de COREA – JAPON 2002 con el objetivo de compra,
venta, comercialización y distribución de ropa deportiva y materiales deportivos a nivel
de la provincia de Tungurahua.
ESTRUCTURA LEGAL
La empresa GOL SPORT CIA. LTDA. se constituyó mediante escritura pública inscrita
en el Registro Mercantil n.- 310, TOMO 5to. FOLIO 3 cuyo número de Registro Único
de Contribuyentes (RUC) es 0945283764001.
Según lo establecen los estatutos posee una junta General de Socios, Gerente General,
dotados cada uno de atribuciones y obligaciones en lo que prevé la correspondiente Ley
de Compañías.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
JUNTA GENERAL DE
SOCIOS
GERENCIA GENERAL
SECRETARIA
CONTABILIDAD COMPRAS VENTAS
CRÉDITO Y BODEGA VENDEDOR
COBRANZAS
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5. Periodo 2010 - 2011
EXTRACTO DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA
NOMBRE DE LA ENTIDAD: GOL SPORT CIA. LTDA.
CAPITAL: 20000
FECHA: 18 de marzo de 2002
NOTARIO: Dr. Gonzalo Jiménez Gallardo
REGISTRO MERCANTIL: N.- 310 TOMO 5to. FOLIO 3
NUMERO DE SOCIOS: 3
DOMICILIO Y NACIONALIDAD: Ubicado en la ciudad de Ambato, podrá abrir
sucursales en cualquier ciudad del país con la debida autorización de la Junta General de
Socios.
OBJETO: Compra, venta, comercialización y distribución de ropa deportiva y
materiales deportivos.
DURACIÓN: 9 años desde la fecha de inscripción en el Registro Mercantil.
CAPITAL: El importe del capital equivale a $20000 dividido en 2000 participaciones
de $10 cada una con el siguiente detalle:
Nombre Porcentaje Participaciones Valor Total
Danilo Muñoz 50% 1000 10 10000
Geomara Medina 25% 500 10 5000
Junior Muñoz 25% 500 10 5000
Organización: Gerente General: María Cedeño
ATRIBUCIONES DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS
Aprobar el reglamento interno de la sociedad
Acordar y reducir el tiempo de duración de la sociedad
Acordar aumentos de capital
Nombrar y remover al Gerente General así como sus remuneraciones
Conocer y pronunciarse sobre los inventarios, balances cuentas e informes.
Autorizar al gerente la compra, enajenación y gravamen en cualquier forma de
los bienes muebles y enseres de la sociedad.
ATRIBUCIONES DEL GERENTE GENERAL
Podrá o no ser socio de la sociedad, es la Autoridad ejecutiva en la
administración en la administración y dirección de la misma.
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6. Periodo 2010 - 2011
RESPONSABILIDADES
ANTE LA JUNTA DE SOCIOS
Presentar en forma semestral los Balances de Situación Financiera y el Estado
de Pérdidas y Ganancias.
ANTE EL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Presentar declaraciones de IVA
Retenciones del Impuesto a la Renta
Presentar en forma anual el Impuesto a la Renta
SUJETARSE A LAS SIGUIENTES LEYES
Normas Ecuatorianas de Contabilidad
Código de Trabajo
Ley de Régimen Tributario Interno
Disposiciones municipales de la empresa eléctrica, ANDINATEL, EMAPA u
otras.
ART 76 EXENCIONES
Están exentos de impuestos los acrecimientos patrimoniales gratuitos que obtenga las
personas naturales o sociedades que se refieren en los numerales 2, 3, 4, 5, 12 y 13 del
Art. 9 de la ley de Régimen Tributario Interno.
BASE LEGAL
El marco legal que rige las actividades en GOL SPORT CIA. LTDA. Está integrado
por:
 Ley de régimen tributario
 Ley general del IESS
 Código de trabajo
LISTA DE LOS PRINCIPALES FUNCIONARIOS
María Cedeño Gerente General
Mauricio Sánchez Contador
Estefanía Salas Jefe de Ventas
Pamela García Secretaría
Liliana Cevallos Auxiliar Contable
Manuel Cueva Vendedor
Alberto Núñez Bodeguero
Erick Cando Jefe de Compras
Liz Cadena Crédito y Cobranzas
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7. Periodo 2010 - 2011
Misión
Proveer al mercado de ropa deportiva, distribuyendo y vendiendo artículos de calidad a
un precio competitivo, optimizando recursos y rebasando las expectativas del cliente
para satisfacer sus necesidades Con un personal capacitado para dar soluciones
integrales que generen bienestar, compromiso y trabajo en equipo.
Visión
Ser la empresa líder en el mercado nacional y trascender a nivel internacional,
generando ideas y estrategias que nos hagan crecer contribuyendo bienestar de país.
PRODUCTOS QUE COMERCIALIZA
 Camisetas
 Pantalonetas
 Exteriores
 Zapatos deportivos
 Balones de fútbol, básquet.
 Mochilas
 Canilleras
 Equipos de ejercicios
CLIENTES
 Club deportivo Macara
 Colegio Bolívar
 Universidad Técnica de Ambato
 Universidad Uniandes
 Instituciones deportivas
PROVEEDORES
 Maratón Sport
 Intermaq
MERCADO
La empresa cuenta con la distribución de productos de calidad marca MARATHON
SPORT
UBICACIÓN GEOGRÁFICA
La empresa GOL SPORT CIA. LTDA., está ubicada en una zona de gran afluencia de
personas sobre todo de quienes practican deportes y cuenta con que no existe
competencia cercana en el lugar.
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8. Periodo 2010 - 2011
ESTADOS FINANCIEROS
La empresa esta constando con recursos financieros para invertir en actividades de
beneficio económico para la organización.
SITUACION ECONÓMICA
La situación económica de la empresa ha mejorado en los últimos meses debido a un
incremento en las ventas por motivo de eventos deportivos que se han presentado en la
provincia.
REVISIÓN DE ARCHIVOS PAPELES DE TRABAJO
La empresa no ha realizado anteriormente auditorías, es la primera vez que se realiza la
Auditoría.
PRINCIPALES LIBROS Y REGISTROS UTILIZADOS
 Mayor General
 Libro de Auxiliares
 Libro de Bancos
 Liquidación de compra comprobante de egreso
 Listado de cuentas
 Liquidaciones de caja general
 Listado de materiales
 Cotizaciones de materiales
 Registro clientes
 Contratos de suscritos
 Roles de pago
NORMATIVA
Nos proporcionaron la escritura de constitución. Existen políticas de caja, bancos y
cuentas por cobrar.
ADMINISTRATIVA
Posee un organigrama estructural y cuentan con 12 personas entre el personal y los
socios.
En la contabilidad
GOL SPORT CIA. LTDA. Maneja su contabilidad a través del sistema de cuentas
múltiples y en lo relacionado a inventarios un sistema permanente en base al paquete
contable que se utiliza que es el SAI un sistema integrado y multiusuario.
Se trabaja en red con las diferentes áreas contables: caja, ventas, pago a proveedores sus
bases están hechas en fox pro.
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9. Periodo 2010 - 2011
Se preparan informes tales como estados de Situación y Resultados para la Gerencia que
sirve para tomar decisiones, mensualmente un reporte de todo lo que concierne a ventas,
para conocer que producto se vende más para determinar la comisión de los vendedores,
y para determinar el valor de las cuentas por cobrar a clientes.
Anteriormente no se han realizado auditorias.
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10. Periodo 2010 - 2011
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBLE
1.1.1.1. CAJA
1.1.1.1.01 Caja Chica
1.1.1.2. BANCOS
1.1.1.2.01 Banco del Pichincha
1.1.2. EXIGIBLES
1.1.2.1. CLIENTES
1.1.2.1.01 Clientes en General
1.1.2.1.02 Clientes Crédito
1.1.2.1.03 (-) Provisión Ctas. Incobrables
1.1.2.3. CREDITO TRIBUTARIO IVA
1.1.2.3.01 IVA en compras (Crédito Tributario)
1.1.2.3.02 30% Retención IVA
1.1.2.3.03 70% Retención IVA
1.1.2.3.04 100% Retención IVA
1.1.2.4 CREDITO TRIBUTARIO I.R. Años Anteriores
1.1.2.4.01 Crédito tributario del año anterior
1.1.2.4.02 Anticipo impuesto a la renta
1.1.2.5 CREDITO TRIBUTARIO I.R. Año Corriente
1.1.2.5.01 1% Retención Impuesto a la Renta
1.1.2.5.02 5% Retención Impuesto a la Renta
1.1.2.5.03 8% Retención Impuesto a la Renta
1.1.2.5.04 25% Retención Impuesto a la Renta
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11. Periodo 2010 - 2011
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA EMPRESA
1. Los ingresos son contabilizados al momento de sus recepciones, depósitos en
bancos, o cuando se acreditan las transferencias de clientes fuera de la localidad.
2. Los desembolsos se respaldan con el comprobante de egreso de caja,
contabilizándose en el diario de comprobantes al inicio de toda operación.
3. El cajero prepara diariamente de comprobantes los resúmenes de ingresos de
documentos que con respaldos justificados son entregados en contabilidad para
su registro.
4. Todos los compromisos se registran como cuentas por pagar eliminándose a su
efectivización con el asiento correspondiente de caja.
5. Todos los pagos se realizan mediante emisiones de cheques personales a los
beneficiarios, con la firma del Contador y visto bueno del Gerente.
6. Además se efectúan pagos solamente con la emisión de ordenes de egreso de
caja firmadas por el Gerente, Contador.
7. Los abonos parciales se cancelan mediante comprobantes emitidos por caja y
son remitidos por contabilidad para el registro en la tarjeta individual del cliente.
8. FORMAS DE PAGO
Depósitos a nuestra cuenta bancaria
9. CONDICIONES DE VENTAS
Es la política de la empresa el vender sus productos al contado y a
crédito según sea el caso.
Los créditos se conceden por 30, 60, y hasta 90 días de plazo sin recargo
adicional alguno previo únicamente la aprobación del departamento de
Cuentas por Cobrar.
Cuando la venta es a crédito la empresa que va a comprar envía a su
representante de compras hacia la empresa vendedora, el mismo que se
dirige al departamento de crédito para analizar cuáles serán las
condiciones de pago pudiendo ser negadas o aprobadas.
En el caso de que esta sea favorable la persona representante de la
empresa compradora se va al departamento de ventas a formular su
pedido, el cual luego de haber realizado las fases de facturación entrega
su factura de venta el original y dos copias, el original es entregado al
cliente, una copia al departamento de Contabilidad donde la persona
responsable se encargará de realizar los respectivos registros y auxiliares
los cuales pasan a formar parte de la contabilidad en general y la otra
copia para archivo.
Posteriormente a todos estos trámites la empresa vendedora se así es el
convenio se encarga del envío de la mercadería, embarque de los
productos hacia la empresa del cliente.
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12. Periodo 2010 - 2011
CONTRATOS Y OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
CONTRATO DE TRABAJO A TIEMPO INDEFINIDO
En la ciudad de Ambato, el día 01 de junio del 2009, comparecen por una parte la empresa GOL
SPORT CIA. LTDA., del Ecuador representada por su Gerente General Sra. MARIA
MONSERRAT CEDEÑO NAVIA con CC. 184092356-2 y por otra parte el Sr. ALBERTO
RAFAEL NUÑEZ LOPEZ con CC. 182343890-5 por sus propios derechos, quienes acuerdan
celebrar el siguiente contrato de trabajo, de conformidad con las estipulaciones que libre y
voluntaria se indican a continuación:
PRIMERA: El señor ALBERTO RAFAEL NUÑEZ LOPEZ se obliga a ejecutar su trabajo
con el horario establecido por el empleador y aun en horas suplementarias o extraordinarias si
fuera necesario.
SEGUNDA.- El señor ALBERTO RAFAEL NUÑEZ LOPEZ se obliga a ejecutar su trabajo
con el horario establecido por el empleador y aun en horas suplementarias o extraordinarias si
fuera necesario.
TERCERA.- Por la prestación de servicios la empresa pagará al Sr. ALBERTO RAFAEL
NUÑEZ LOPEZ la remuneración mensual de USD $ 331.00 (Trescientos treinta y uno dólares
americanos con 00/100). De esta suma se harán los descuentos que correspondan a los aportes
personales del trabajador al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, retenciones de impuesto
de la renta, en caso de haberlas, los ordenados por el juez o autoridad competente y los demás
terminados por la ley. El empleador pagará además las remuneraciones adicionales, vacaciones,
utilidades y otros beneficios sociales que se llegare a acordar, en las condiciones y con las
limitaciones establecidas legalmente.
CUARTA.- El tiempo de duración del presente contrato a prueba es de noventa días de
conformidad con lo expuesto el Art. 15 del Código de Trabajo. Vencido este plazo de prueba se
entenderá que continua en vigencia por el tiempo que faltare hasta completar el año, periodo
dentro del cual una de las dos partes podrá darlo por terminado de conformidad con las
disposiciones contenidas en los Art. 169 y 84 del Código de Trabajo vigente.
QUINTA.- Independientemente a lo acordado en la cláusula cuarta se establece y se deja
constancia en este instrumento que se considera faltas graves y por consiguiente causales
suficientes para dar por terminado el contrato de trabajo previo trámite de visto bueno según
Art. 172 del Código de Trabajo.
SEXTA.- Para los efectos de este contrato las partes se someten a las disposiciones del Código
de Trabajo, a las autoridades administrativas y jueces competentes de esta jurisdicción y
constituyen su domicilio en la ciudad de Ambato, sujetándose al procedimiento oral en caso de
controversia.
Por constancia y en fe de aceptación, firman las partes por duplicado de igual tenor y valor en
Quito 01 de septiembre del 2015.
Sra. MARIA MONSERRAT CEDEÑO NAVIA Sr. ALBERTO RAFAEL NUÑEZ LOPEZ
Gerente General C.C. 184092356-2
GOL SPORT CIA. LTDA.
Dirección: Av. Cevallos y Quito Consultores Decimo Asociados