control de calidad auditoria de sistemas. iso

1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO
“SANTIAGO MARIÑO”
EXTENSIÓN MATURÍN
ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
Auditoria Interna de Sistemas
Autor:
Alarcón Armas Francisco
C.I: 24.231.429
Maturín, 06 de Agosto de 2014.

2. ÍNDICE
CONTENIDO PÁG.
INTRODUCCIÓN 3
1.- AUDITORIA INTERNA DE SISTEMAS. 4
2.- EXPLIQUE LAS CARACTERÍSTICAS DEL INFORME DE AUDITORÍA
INTERNA DE SISTEMA.
6
3.- LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA INTERNA DE SISTEMAS. 8
4.- EXPLIQUE LOS LINEAMIENTOS GENERALES PARA REALIZAR UNA
AUDITORÍA INTERNA DE SISTEMAS
9
CONCLUSIÓN 11
FUENTES BIBLIOGRÁFICAS 12

3. INTRODUCCIÓN
El origen etimológico de la palabra es el verbo latino "Audire", que significa
"oír". Esta denominación proviene de su origen histórico, ya que los primeros
auditores ejercían su función juzgando la verdad o falsedad de lo que les era
sometido a su verificación.
La auditoría se origina como una necesidad social generada por el desarrollo
económico, la complejidad industrial y la globalización de la economía.
En este sentido las auditorías pueden hacerse sobre cualquier tipo de
actividad. Originalmente surgen de la necesidad de las empresas de validar
su información económica, por parte de un servicio o empresa independiente.
En las empresas grandes es habitual la existencia de un departamento de
auditoría interna, pero también existen numerosas empresas dedicadas a la
auditoría.

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1.- Auditoria Interna de Sistemas:
Existe una gran variedad de términos para expresar un mismo concepto,
auditoría, debido al amplio desarrollo que ha tenido esta disciplina en los
últimos años. En el siguiente apartado se exponen algunas definiciones de
auditoría desde un enfoque interno.
Es el examen crítico y sistemático que realiza una persona o grupo de
personas independientes del sistema auditado.
La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
La auditoría interna constituye una función de evaluación independiente. Sin
embargo, existe en el seno de una entidad y bajo la autorización de la
dirección con el ánimo de examinar y evaluar las actividades de la entidad. La
función principal del auditor interno es ayudar a la dirección en la realización
de sus funciones, asegurando:
• La salvaguardia del inmovilizado material e inmaterial de la entidad.
• La exactitud y fiabilidad de los registros contables.
• El fomento de la eficiencia operativa

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• La adhesión a las políticas de la entidad y el cumplimiento de sus
obligaciones legales.
El auditor interno está casi siempre ocupado con la adecuación de los
controles sobre las actividades mecanizadas, así como con la eficiencia y
eficacia de los procedimientos empleados desde el punto de vista de los
costes.
La auditoría interna es:
 Una unidad con atribuciones y facultades para auditar todas las
operaciones de las organizaciones.
 Situada en el organigrama en dependencia directa de la alta dirección.
 Con la finalidad de asegurar el control interno influyendo en la gestión
de las mismas.
 Servida por personal altamente cualificado, con un conocimiento global
de las organizaciones y una visión o enfoque de los problemas
gerenciales.
 Independiente para la formulación de sus opiniones y
recomendaciones.
 Trabajando con arreglo a la previa y autorizada planificación anual de
sus informes y actividades.

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2.- Explique las características del informe de auditoría interna de
sistema.
La elaboración del informe de auditoría interna de sistemas es el punto final
del proceso de captación y tratamiento de la información obtenida del
sistema auditado.
El auditor señala los resultados de su investigación, sus evaluaciones,
hallazgos, aportaciones y conclusiones sobre el trabajo realizado; también
señala las técnicas, herramientas, métodos y procedimientos que utilizo en la
obtención de datos, las observaciones e interpretaciones de los fenómenos y
hecho evaluados.
Inicialmente, se pueden identificar dos características fundamentales en los
informes de auditoría interna de sistemas, las cuales siempre se refieren al
contenido del informe y a la forma de presentarlo; dichas características son
las siguientes:
.- Característica de fondo:
Estas características se refieren al cuidado que debe tener el auditor de
sistemas al revisar que el contenido total del informe de auditoría sea acorde
con lo que realmente tiene que señalar acerca de la revisión efectuada,
refiriéndose exclusivamente al contenido del informe; para ello debe tomar
en cuenta los siguientes aspectos:
1- Que la información que contiene el documento sea veraz, confiable y
oportuna sin distorsiones, ni tendencias que demeriten el trabajo
realizado.

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2- Que el uso de la terminología sea exacto y objetivo, para que se
entiendan e interpreten las desviaciones reportadas tal y como se
quisieron plasmar.
3- Que permita mostrar, con su simple lectura, la situación real del área
auditada, a fin de solucionar la problemática señalada.
4- Que su contenido abarque todo lo que se debe informar del área
auditada, sin abundar en explicaciones inútiles, pero sin ser parco en
lo que se presenta.
.- Característica de forma:
Se refiere a la manera en que el auditor debe presentar el informe:
1- Que esté redactado en forma clara, concisa, sencilla y amena, sin
exceso de tecnicismo, pero sin omitirlos cuando sean necesarios, a fin
de que su lectura sea comprensible.
2- Que al redactarlo se eviten la redundancia, repeticiones y reiteraciones
inútiles que solo abultan y entorpecen la lectura.
3- Que la forma de presentar el informe sea profesional y sistemática.

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3.- La importancia de la auditoría interna de sistemas:
La auditoría Interna de sistemas representa la herramienta que provee a los
responsables superiores (Directores o Gerentes) de la entidad u organización
de la capacidad de observación independiente y objetiva de la gestión.
Es una actividad que permite a las organizaciones mejorar sus funciones en
forma continua.
Son vitales, ya que ayuda a la alta dirección a alcanzar sus metas y objetivos
al proporcionarle, en forma oportuna, información, análisis, evaluaciones,
comentarios y recomendaciones pertinentes sobre las operaciones que
examina.

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4.- Explique los lineamientos generales para realizar una auditoría
interna de sistemas:
Según la Norma ISO NTERNACIONAL 19011; el programa de auditoría
debería incluir la información y recursos necesarios para organizar y conducir
las auditorías de manera eficiente dentro de los tiempos especificados y
también puede incluir lo siguiente:
— Objetivos para el programa de auditoría;
— alcance/número/tipo/duración/ubicación/cronograma de las auditorías;
— procedimientos del programa de auditoría;
— criterios de auditoría;
— métodos de auditoría;
— selección de equipos auditores;
— Recursos necesarios, incluyendo viajes y hospedaje;
— procesos para manejo de confidencialidad, seguridad de la información,
salud y seguridad y otros temas similares.
— Identificación y evaluación de los riesgos del programa de auditoría.
— Resultados de la Auditoría:
- Seguimiento de las no conformidades detectadas en las anteriores
auditorías, es decir, si están implantadas y son eficaces.

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- Seguimiento de cada una de las observaciones derivadas de las
anteriores auditorías.
- No conformidades detectadas, es decir, las evidencias objetivas
acerca de incumplimientos de los requisitos de los Sistemas
implantados.
— Conclusiones de la auditoría.

11. CONCLUSIONES
La Auditoría Interna constituye un enfoque moderno que persigue obtener
resultados completos en las evaluaciones efectuadas a los sistemas.
Permite de manera oportuna y completa, presentar los resultados a la alta
gerencia para la toma de decisiones.
Toda empresa, pública o privada, que posean Sistemas de Información
medianamente complejos, deben de someterse a un control estricto de
evaluación de eficacia y eficiencia.
Facilita una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma relativamente
independiente los sistemas de organización y de administración.
Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa, que
generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los
departamentos afectados.

12. FUENTES BIBLIOGRÁFICAS
http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:Yh7DeLaIsN8J:www.oocities.org/
mx/alexbg_udl/AuditoriaInterna.pdf+&cd=24&hl=es&ct=clnk&gl=ve
http://upcommons.upc.edu/pfc/bitstream/2099.1/14853/10/Anexo%20VII.3.%20PG%2003
%20Auditor%C3%ADas%20internas.pdf.
http://juandelaroche.wikispaces.com/file/view/INFORME+DE+AUDITORIA+DE+SISTEMAS.do
cx.
http://www.umc.edu.ve/umcpro/cgco/joomdocs/NormasISO/Norma_ISO_19011-
2011_Espanol.pdf.