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Clases de Tributación por Jayro Aguirre

JDavid Aguirre Gómez
JDavid Aguirre Gómez
JDavid Aguirre GómezDOCENTE en LICENCIADO DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

La tributación

Clases de Tributación por Jayro Aguirre

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AUTOR: LIC. JAYRO DAVID
AGUIRRE GOMEZ
CONTABILIDAD
TEMA: LA TRIBUTACION
JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA
Hoy en la actualidad los tributos se encuentran regulados y controlados por
los organismos de control y de regulación, con el propósito de que a través
del principio de simplicidad administrativa los ciudadanos y ciudadanas
tengan mayor accesibilidad y facilidad para cumplir con sus obligaciones
tributarias; y de esta manera puedan contribuir a la economía nacional, en
donde el Estado pueda cubrir sus gastos públicos, lo cual permitirá mejorar la
calidad de vida de los ecuatorianos.
Si queremos tener un Ecuador equitativo y justo el Estado deberá recaudar
dinero de forma equilibrada y razonable, lo cual los impuestos, las tasas y las
contribuciones especiales deben estar sujetas a Leyes, es decir, articulados
en el Código Tributario, Régimen Tributario Interno, Derecho Tributario, etc.;
para que el Estado realice las recaudaciones con eficacia, eficiencia y sobre
todo lo hagan con mayor responsabilidad; mediante una adecuada
administración de recursos, ya que mediante ello tendremos un país
equitativo y sobre todo democrático.
OBJETIVO GENERAL
Incrementar la eficiencia y la efectividad en los procesos de asistencia y
control enfocados al cumplimiento tributario sustentados en el modelo
de gestión de riesgos.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
• Incrementar el uso eficiente del presupuesto.
• Incrementar el desarrollo del talento humano
• Incrementar la conciencia de la ciudadanía acerca de sus deberes y
derechos fiscales.
• Incrementar la aplicación de los principios constitucionales en materia
tributaria
LA TRIBUTACIÓN
Se refiere al conjunto de obligaciones que deben realizar los ciudadanos sobre sus
rentas, sus propiedades, mercancías, o servicios que prestan, en beneficio del
Estado, para su sostenimiento y el suministro de servicios, tales como defensa,
transportes, comunicaciones, educación, sanidad, vivienda, entre otros.
OBJETIVO
PRINCIPAL
esta principalmente
destinada producir
ingresos, para el
presupuesto público,
que financie el gasto
del estado.
ORIENTACIÓN DE LA POLÍTICA TRIBUTARIA
PRINCIPIOS DE LA TEORÍA DE LA TRIBUTACIÓN
PRINCIPIO DE
SUFICIENCIA
generalidad de tributos,
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determinación justa de las
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Clases de Tributación por Jayro Aguirre

  • 1. AUTOR: LIC. JAYRO DAVID AGUIRRE GOMEZ CONTABILIDAD TEMA: LA TRIBUTACION
  • 2. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA Hoy en la actualidad los tributos se encuentran regulados y controlados por los organismos de control y de regulación, con el propósito de que a través del principio de simplicidad administrativa los ciudadanos y ciudadanas tengan mayor accesibilidad y facilidad para cumplir con sus obligaciones tributarias; y de esta manera puedan contribuir a la economía nacional, en donde el Estado pueda cubrir sus gastos públicos, lo cual permitirá mejorar la calidad de vida de los ecuatorianos. Si queremos tener un Ecuador equitativo y justo el Estado deberá recaudar dinero de forma equilibrada y razonable, lo cual los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales deben estar sujetas a Leyes, es decir, articulados en el Código Tributario, Régimen Tributario Interno, Derecho Tributario, etc.; para que el Estado realice las recaudaciones con eficacia, eficiencia y sobre todo lo hagan con mayor responsabilidad; mediante una adecuada administración de recursos, ya que mediante ello tendremos un país equitativo y sobre todo democrático.
  • 3. OBJETIVO GENERAL Incrementar la eficiencia y la efectividad en los procesos de asistencia y control enfocados al cumplimiento tributario sustentados en el modelo de gestión de riesgos. OBJETIVOS ESPECÍFICOS. • Incrementar el uso eficiente del presupuesto. • Incrementar el desarrollo del talento humano • Incrementar la conciencia de la ciudadanía acerca de sus deberes y derechos fiscales. • Incrementar la aplicación de los principios constitucionales en materia tributaria
  • 4. LA TRIBUTACIÓN Se refiere al conjunto de obligaciones que deben realizar los ciudadanos sobre sus rentas, sus propiedades, mercancías, o servicios que prestan, en beneficio del Estado, para su sostenimiento y el suministro de servicios, tales como defensa, transportes, comunicaciones, educación, sanidad, vivienda, entre otros.
  • 5. OBJETIVO PRINCIPAL esta principalmente destinada producir ingresos, para el presupuesto público, que financie el gasto del estado. ORIENTACIÓN DE LA POLÍTICA TRIBUTARIA
  • 6. PRINCIPIOS DE LA TEORÍA DE LA TRIBUTACIÓN PRINCIPIO DE SUFICIENCIA generalidad de tributos, que sean para todos determinación justa de las exenciones, no pagan ciertos tributos amplitud de las bases económicas y de los sujetos alcanzados por los tributos. Capacidad del sistema tributario de recaudar una cantidad de recursos para solventar el gasto dele estado
  • 7. PRINCIPIO DE EQUIDAD creación de categorías o clasificación de contribuyentes reconocimiento de la igualdad jurídica no significa indiferencia tributaria. Capacidad contributiva de cada sujeto de tributación o contribuyente
  • 8. Poca interferencia de la tributación en el funcionamiento del mercado evitar distorsiones en la asignación de los recursos para la actividades debido a la presencia de los tributos. PRINCIPIO DE NUETRALIDAD No debe alterar el comportamiento económico de los contribuyentes
  • 9. PRINCIPIO DE SIMPLICIDAD El sistema tributario debe contar estructura técnica que el sea funcional Impongan solamente los tributos tenga una efectiva capacidad contributiva Costos no elevados y justificados cumplimiento los contribuyentes control por la administración Tributariatransparencia en al administración tributaria. Conocimientos de los contribuyentes de las obligaciones Tributarias
  • 10. PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO Es el resultado final de una estrategia económica elaborada por el gobierno y es el instrumento imprescindible de la política económica. Está conformado por el ingreso público y gasto público.
  • 11. COMPONENTES DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO. INGRESO PÚBICO representan los activos de su economía y los bienes o valores que recibe el estado generalmente en un año. GASTO PÚBLICOS representan los pasivos de la economía y el sostenimiento de las necesidades económicas.
  • 12. INGRESO PUBLICO Petroleros Exportación de barriles de petróleo venta de sus derivados * gasolina * diésel No petroleros tributarios impuestos administrados por el SRI * Impuesto a la renta * IVA * ICE No petroleros no tributarios Percibidos por concepto de multas e intereses y aquellos generados por autogestión por entidades estatales * cobros de cedulas en el registro civil * consultas a los hospitales públicos * venta de servicios como la electricidad
  • 13. GASTO PUBLICO CORRIENTE Es el principal rubro de egreso programable que necesitan las entidades estatales para funcionar * Sueldos y salarios * Adquisición de insumos * Funcionamiento de tareas especificas de cada entidad DE CAPITAL Son inversiones que contribuyen al crecimiento de la economía y la productividad * Construcción de carreteras, escuelas, hospitales y puentes DE DEUDA Pagar por concepto de amortización y pago de interés de capitales que el país ha recibido por préstamo.
  • 14. OTROSGASTOS PUBLICOS SERVICIOS PÚBLICOS *Defensa nacional * Seguridad interna * Servicio exterior SOCIAL *Educacion * Salud * Infraestructura basica * Desarrollo comunitario ADMINISTRACION DEL ESTADO Gastos generados para el funcionamiento de los ministerios, gobiernos seccionales, y entidades autónomas del estado como: * Banco Central del Ecuador * Sri * Corporación Aduanera Ecuatoriana.
  • 15. LOS TRIBUTOS Son prestaciones en dinero de bienes o servicios determinados por la ley que el estado recibe como ingreso, la legislación ecuatoriana determina que los impuestos son uno de los tipos de tributos junto con las tasas y contribuciones.
  • 16. CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS Impuestos • Son contribuciones que se pagan por vivir en sociedad, no contribuyen una obligación como pago de un bien o servicio recibido. • se apoyan en el principio de equidad o diferenciación de la capacidad contributiva. Tasas • Son tributos exigibles por la prestación directa de un servicio individualizado por el estado. • se diferencian de los precios por der de carácter obligatorio por mandato de ley. Contribuciones especiales o de mejoras • Son pagos por el beneficio obtenido por una obra pública o prestación estatal individualizada
  • 17. esta relación convierte a los ciudadanos en contribuyente es decir, (responsable de pagar impuestos). es una exigencia legal con en el estado y la entidades acreedoras OBLIGACION TRIBUTARIA
  • 18. LEYES TRIBUTARIAS el objetivo es financiar al estado determinaran los bienes o servicios gravados con impuestos
  • 19. SUJETO PASIVO CONTRIBUYENTE soporta la carga tributaria al darse el hecho generador. RESPONSABLE es la persona natural o jurídica que sin ser contribuyente Debe cumplir con las obligaciones tributarias que pone la ley Es la persona natural o jurídica que según la ley, esta obligada al Cumplimiento de las prestaciones .
  • 20. SUJETO ACTIVO es el ente acreedor del tributo El estado (administrado por el SRI,) Consejos Provinciales Municipios o cualquier ente acreedor del tributo.
  • 21. Facultades del SRI Recaudar y controlar los tributos internos capacitar al contribuyente en las obligaciones tributarias. Prepara estudios de reforma tributaria Aplicar sanciones
  • 22. OBJETIVOS DEL SRI Incrementar anualmente la recaudación de impuestos con relación al crecimiento de la economía. Diseñar propuestas de política tributaria para obtener mayor equidad. logar altos niveles de satisfacción en los servicios del contribuyente. Reducir los índices de evasión tributaria
  • 23. TIPOS DE CONTRIBUYENTES Personas Naturales * Son individuos nacionales y extranjeros * Realizan actividades económicas * Obligadas a llevar contabilidad Personas jurídicas son las sociedades: * Sector publico * Personas jurídicas controladas por la SCB * Organizaciones sin fines de lucro LOS CONTRIBUYENTES Son tanto individuos, empresas o instituciones que sus ingresos anualmente indican si deben llevar o no contabilidad.
  • 24. OBLIGACIONRES TRIBUTARIAS RUC registra la actividad económica de manera legal palzo 30 dias despues de haber iniciado la catividad economica se debe sacar al iniciar la actividad económica COMPROBANTES DE VENTA registro de los bienes y servicios comprendidos en euna venta el permiso de la facturación lo otra el SRI REGISTRO DE INGRESOS Y GASTOS llevan las personas no obligadas a llevar contabilidad las personas jurídicas llevan contabilidad al inicio de sus actividades PRESENTAR DECLARACIONES comunica lo que se ha realizado durante el periodo determinado 104A personas naturales no obli.llevar cont. 104 sociedades y personas obli.llevar cont. 102 A personas no obli.llevarcont. 102 personas oblig.llevar cont. 101 sociedades y personas jurídicas
  • 25. RISE Los que están inscritos en el ruc podrán incorporarse al RISE siempre y cuando cumpla los requisito de ley Se debe inscribirse las personas que no superen los 60.000 dólares en un año RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO RISE El RISE es un sistema impositivo que facilita y simplifica el pago de impuestos en un determinado sector de contribuyentes
  • 26. REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES RUC Es el punto de partida para el proceso de control de la Administración Tributaria. El RUC es un instrumento que tiene por función registrar e identificar a los contribuyentes con fines impositivos y como objeto proporcionar información a la Administración Tributaria, e indica el cumplimiento de una de las obligaciones tributarias.
  • 27. OBLIGADOS A OBTENER EL RUC Todas las personas naturales y jurídicas y los entes sin responsabilidad jurídica nacionales y extranjeros que realizan actividad económica en el país quienes sean titulares de bienes o derechos que generan ganancias: Remuneraciones, beneficios, honorarios Solo una vez deben inscribirse en el RUC Entidades del sector público: policía nacional, fuerzas armadas. cooperativa, corporación que tengan o no fines de lucro.
  • 28. ACTUALIZACIÒN DEL RUC PLAZO 30 días hábiles después de haber ocurridos los cambios en el ruc REQUISITOS - Presentar la cedula de identidad o el pasaporte - Presentar el último certificado de votación - presentar el original y entregar una copia del documento que respalde - El cambio de información que va a realizar. - Identificación - Ubicación -- Actividad económica - Cualquier tipo de dato que conste en el RUC
  • 29. CANCELACIÓN DEL RUC Fallecimiento del contribuyente * Solicitud de cancelación para personas naturales * copia de partida de defunción * copia de la cedula de identidad de la persona que realiza el trámite y de la papeleta de votación Extranjeros No Residentes * Solicitud de cancelación para personas naturales * original del pasaporte del contribuyente Cuando deja de realizar la actividad económica
  • 30. SANCIONES Y MULTAS DEL RUC Por no inscribirse en el RUC $ 30,00 Por no actualizar los datos del RUC $30,00 Por no cancelar oportunamente el RUC $ 30,00 Por ocultar la existencia de sucursales $ 62,50 Por utilizar un número no autorizado por el SRI como RUC $ 62,50 Por seguir utilizando un número de RUC cancelado US$ 62,50
  • 31. COMPROBANTES DE VENTA Y DE RETENCIÓN Son documentos que los contribuyentes están obligados a emitir en toda transferencia de bienes o prestación de servicios. COMPROBANTES DE VENTA VÁLIDOS facturas notas de venta RISE Tiquetes de máquinas registradoras Boletos o entradas a espectáculos públicos Liquidación de compras de bienes y prestación de servicios.
  • 32. OTROSDOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS Notas de crédito.- devoluciones de mercaderías Notas de débito.- recuperar costos y gastos Guías de remisión.- trasladar la mercaderías
  • 33. Cumplimiento de sus obligaciones al día será de 1 año obligaciones pendientes una sola vez 3 meses PLAZO DE VIGENCIA DE LA AUTORIZACIÓN
  • 34. CAUSAS PARA NEGAR LA AUTORIZACIÓN haber concedido la autorización por 3 meses estar en trámite la suspensión del RUC no corresponde la dirección declarado en el RUC falta de presentación y pago de las declaraciones y anexos por 6 meses
  • 35. El IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) Es un impuesto que grava a la transferencia de bienes y servicios entre las personas que están bajo el régimen tributario ecuatoriano
  • 36. EL IVA SE GRABA EN Transferencia de dominio de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas las etapas de su comercialización. Las importaciones de bienes muebles de naturaleza corporal. Los servicios prestados en la forma y condiciones determinadas por la ley. En contratos que se realice la transferencia de bienes o la prestación de servicios por etapas, avances de obras o trabajos y en general aquellos que tengan tracto sucesivo
  • 37. LA BASE IMPONIBLE DEL IVA IMPORTACIONES el IVA es el resultado de la suma de CIF (impuestos, aranceles, tasas, derechos, las recargas y otros gastos) PERMUTA de autoconsumo de bienes y donaciones la base se determina en relación a los precios del Mercado. Es el valor total de los bienes transferidos o servicios que prestan Calculándose en base de los precios de venta o prestación como (impuestos, tasas por servicios etc.)
  • 38. RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA 30% • Transferencias de bienes muebles 70% • prestación de servicios gravados 100% • Pagos profesionales • arrendamiento de inmuebles de personas no obligadas a llevar contabilidad • Liquidaciones y exportaciones
  • 39. • sector pùblico contribuyentes especiales retiene a todos • personas jurìdicas personas obligadas a llevar contabilidad Solo a los naturales • persona natural no obligada a llevar contabilidad No retiene
  • 40. DEVOLUCIÓN DEL IVA POR IVA PAGADO EN ADQUISICIONES Personas con capacidades especiales Adultos mayores misiones diplomáticas Turistas extranjeros
  • 41. CONCLUSIONES • Cada persona debe conocer las obligaciones tributarias que le corresponde de acuerdo a sus ingresos. • EL Servicio de Rentas Internas es una entidad, técnica autónoma que tiene la responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por la ley mediante la normativa vigente, siendo su finalidad consolidar la cultura tributaria en el país a efecto de incrementar sostenidamente el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes en el marco de principios éticos y legales para asegurar una efectiva recaudación que fomente la cohesión social. Siendo una institución que goza de confianza y reconocimiento social por hacerle bien al país. • Hacer bien al país por cumplir a cabalidad la gestión tributaria disminuyendo significativamente la evasión la elusión y fraude fiscal. • Hacer bien al país por nuestra transparencia, modernidad cercanía y respeto a los derechos de los ciudadanos y contribuyentes.
  • 42. RECOMENDACIONES • Es necesario crear cultura tributaria en todas las personas, para evitar la evasión tributaria. • El cálculo del impuesto a la renta debe ser difundido, para que todas las personas naturales no obligadas a llevar Contabilidad, paguen sus impuestos. • Es necesario que el proceso de enseñanza aprendizaje se enseñe en forma profunda el cálculo del impuesto a la renta. • En el proceso de enseñanza aprendizaje se debe trabajar con la Ley, reglamentos, resoluciones, formularios y otros documentos legales para lograr que los estudiantes puedan manejar estos recursos y profundicen los conocimientos.