El documento habla sobre el diseño de los papeles de trabajo del auditor. Explica que los papeles de trabajo son registros que mantiene el auditor sobre los procedimientos aplicados, pruebas desarrolladas e información obtenida durante la auditoría. Luego describe los objetivos de los papeles de trabajo y los diferentes tipos, incluyendo programas de auditoría, notas y documentación recopilada. Finalmente, da ejemplos y recomendaciones sobre cómo diseñar los papeles de trabajo.

1. Unidad III. Diseño de los papeles de
trabajo
Profesor:
Ing. Jimi Quintero

2. INTRODUCCIÓN
El auditor tiene que recopilar los datos obtenidos y registrarlos formalmente
en documentos; estos documentos pueden ser manuscritos, manuales
instructivos, graficas, resultados de procesamientos, concentrados de bases
de datos, respaldos (backups) o cualquier otro medio escrito o digital, en los
cuales recopilará los hechos, pruebas, tabulaciones, interpretaciones, así
como el análisis de los datos obtenidos.
¿Qué se puede
Colocar en un
papel?

3. DISEÑO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
DEFINICION Evidencia
“Los papeles de trabajo son Soporte
registros que mantiene el auditor de los Documental
procedimientos aplicados, pruebas
desarrolladas, información obtenida y
conclusiones pertinentes a que se llegó en Los papeles de trabajo revisten gran
el trabajo. Algunos ejemplos de papeles de importancia porque son un fiel reflejo del
trabajo son los programas de auditoría, los criterio, objetividad y profundidad de los
análisis, los memorandos, las cartas de procedimientos de auditoria aplicados,
confirmación y declaración, resúmenes de permitiendo señalar si fueron o no
documentos de la compañía y cédulas o alcanzados los objetivos de la auditoria
comentarios preparados u obtenidos por el propuesta; así mismo, permite el fácil
auditor. Los papeles de trabajo también seguimiento, revisión y supervisión por
pueden obtener la forma de información parte del ente auditado, debido al gran
almacenada en cintas, películas u otros soporte documental que presenta y se
medios”. constituye en el registro permanente del
trabajo del auditor.

4. DISEÑO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
OBJETIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

5. DISEÑO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
TIPOS DE PAPELES DE
TRABAJO

6. DISEÑO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
PROGRAMA DE TRABAJO DE
AUDITORIA
ETAPA 1 : PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
•Identificar el origen de la auditoría.
•Realizar una visita preliminar al área que será
evaluada.
•Establecer los objetivos de la auditoría.
•Determinar los puntos que será evaluados en la
auditoría.
•Elaborar planes, programas y presupuestos para
realizar la auditoría.
•Identificar y seleccionar los métodos, herramientas,
instrumentos y procedimientos necesarios para la
auditoría.
•Asignar los recursos y sistemas computacionales
para la auditoría.

7. DISEÑO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
PROGRAMA DE TRABAJO DE
AUDITORIA
ETAPA 2 : EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
•Realizar las acciones programadas para la auditoría.
•Aplicar los instrumentos y herramientas para la
auditoría.
•Identificar y elaborar los documentos
• Elaborar el dictamen preliminar y presentarlo a
discusión.
•Integrar el legajo de papeles de trabajo de la
auditoría.

8. DISEÑO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
PROGRAMA DE TRABAJO DE
AUDITORIA
ETAPA 3 : DICTAMEN DE LA AUDITORÍA
•Analizar la situación y elaborar un informe de
situaciones detectadas.
•Elaborar el dictamen final.
•Presentar el informe de auditoría.

9. DISEÑO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
EJEMPLO PRÁCTICO DE
PAPELES DE TRABAJO

10. DISEÑO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
RECOMENDACIONES
Ø expresar los objetivos, el alcance, la metodología y los resultados de la Auditoría
Interna;
Ø incluir aquellos programas que se requieran confeccionar específicamente para la
ejecución de la Auditoría Interna;
Ø ser completos y exactos de forma que permitan sustentar debidamente los hallazgos,
conclusiones y recomendaciones y demostrar la naturaleza y el alcance del trabajo
realizado. La concisión es importante, pero no deberá sacrificarse la claridad y la
integridad con el único fin de ahorrar tiempo o papel;
Ø suficientemente claros, comprensibles y detallados para que un tercero, que no haya
mantenido una relación directa con la Auditoría Interna, esté en capacidad de funda-
mentar las conclusiones y recomendaciones, mediante su revisión. No deben requerir
de explicaciones orales;