1. COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL
TÉCNICA DEL EDO. DE PUEBLA
CARRERA:
Contaduría
MÓDULO:
Operación de Procesos de Auditoría de los Estados Financieros.
DOCENTE:
MTRA. LIDIA MENDOZA GARCÍA

2. Unidad de aprendizaje:
Elaboración de los papeles de trabajo para auditoría.
Propósito de la unidad:
Elaborará los papeles de trabajo para la auditoría utilizando
la entrevista con el cliente y la revisión de los estados
financieros.
Resultado de aprendizaje:
1.1. Elabora la cédula inicial de auditoría de estados
financieros, utilizando el resultado de la entrevista con el
cliente.

3. LA PROPUESTA DE SERVICIOS
PROFESIONALES.
•Inicia con el primer contacto entre el auditor y el
prospecto del cliente.
•Es la aplicación de la Norma de Auditoria Planeación
del Servicio.
•En esta etapa depende la calidad con la que se lleva
a cabo el cálculo de honorarios profesionales.
•Es la primera reunión entre el socio auditor y un
representante de la empresa interesado en los
servicios.
•Se definen las expectativas, necesidades e intereses
del cliente.
•Se ve el perfil de las operaciones de la empresa.
•Se miden las dimensiones y capacidad estructural del
despacho.
•Se establece una fecha para que el auditor acuda a
las instalaciones de la empresa.
•Esa visita tiene el propósito de obtener toda la
información de obtener toda la información relacionada
con el cálculo de los honorarios.

4. VISITA A LAS
INSTALACIONES DE LA
EMPRESA:
El gerente auditor entrega
una Carta Compromiso
de Confidencialidad
firmada por el Socio
Auditor
Se lleva un levantamiento
de información por medio
de entrevistas
Las entrevistas y
conversaciones se
efectúan con los
principales ejecutivos.

5. La información se obtiene por escrito de los sistemas
representativos de la gestión del negocio como:
h).
Componente
a). Ventas
s de régimen
fiscal.
g).
Plataforma
b). Cuentas
de la
por cobrar
estructura de
computo.
c).
f). Sistema de
Abastecimien
Contabilidad
to
d). Cuentas
e). Nominas
por pagar

6. También se obtiene información de volúmenes de
recursos y las operaciones de:
Esta información es enunciativa y no limitativa
1. Bancos
2. Clientes
3. Proveedores
4. Personal empleado
5. Nomina y frecuencia de esta.
6. Clasificación de los almacenes y su ubicación en el país y en el extranjero.
7. Número de artículos que se manejan en el almacén.
8. Dimensión de los activos fijos
9. Cantidad mensual de la emisión de cheques.
10. Pedidos de clientes
11. Pedidos a proveedores
12. Notas de entradas y salidas de almacén
13. Factura y Remisiones por ventas
14. Reportes de cobranza
15. Recibos de caja
16. Notas de crédito y debito

7. El Gerente auditor debe de hacer un recorrido por todas las
instalaciones para familiarizarse con la entidad. Pondrá énfasis en
las áreas como:
O Planta de producción
O Centro de cómputo
O Contabilidad general
O Caja
O Recursos humanos
O Almacén
O Cobranza
O Abastecimiento
O Comedor
O Archivo general

8. Deberá checar y observar:
Clima organizacional
Logística y distribución de los espacios
Seguridad
Disciplina en el equipo de cómputo
Confidencialidad en la custodia de documentos de
transacciones

9. En esta visita debe el auditor cumplir con dos
normas de auditoría generalmente aceptadas:
• Cuidado y diligencia
profesional
• Obtención de
evidencias suficiente y
competente.

10. Determina 3 factores básicos
que respaldan los honorarios:
Con esta información permite • Número de horas-hombre que se
invertirán en la auditoria
al auditor saber si la empresa • Dificultad estimada para efectuar la
es auditable y, auditoria.
• Cantidad de personal asignado a la
auditoria

11. O Cualquier error debido a la falta de
información, por descuido o negligencia
durante la visita alas instalaciones
repercutirá significativamente sobre el
desarrollo del examen, la calidad del
servicio, los recursos de la empresa y del
propio despacho.

12. Cedula de inicio:
Es el primer papel de trabajo donde recaba
toda la información antes mencionada y que
le sirve para determinar:
O Sus honorarios.
O Capacidad del despacho.
O Personal necesario para auditar
O Hacer planeación

13. Información general que
contiene la cedula:
DESPACHO DE
EMPRESA AUDITORES
O Razón social de la O Logotipo del
empresa. despacho.
O R.F.C. O Fecha
O Giro O Quien elaboró
O Fecha de constitución
O Quien reviso
O Capital social
O Quien autorizo
O Domicilio

14. Fecha:
Elaboró:
Reviso:
ACTIVIDAD RESULTADO
Razón Social de la empresa
R.F.C
Dirección
Entrevista con ejecutivos y
personal de la entidad
Observación de instalaciones
Obtención de documentación
sobre la estructura legal
Clima organizacional

15. GRACIAS