1. CAMISERIA LA ESTRELLA
Análisis Costo-Volumen-Utilidad
Punto de Meta de
Conceptos Datos Salario Costureras
Equilibrio Ventas
Cantidad 1.00 205 457 407
Precio por Camisa 10.00 10.00 10.00 10.00
Ingreso 10.00 2,050.00 4,570.00 4,070.00
COSTOS VARIABLES POR UNIDAD 6.35 1,301.75 2,901.95 3.85 1,566.95
Salario Costurera por Camisa 2.00 410.00 914.00 -
Prestaciones Sociales 0.50 102.50 228.50 -
Tela 2.50 512.50 1,142.50 2.50 1,018
Botones, hilos, aplicaciones 0.50 102.50 228.50 0.50 204
Caja con ventana de celofán 0.20 41.00 91.40 0.20 81
Comisión sobre ventas 0.40 82.00 182.80 0.40 163
Prestaciones Sociales 0.10 20.50 45.70 0.10 41
Reparto y distribución 0.15 30.75 68.55 0.15 61
Margen de Contribución 3.65 748.25 1,668.05 6.15 2,503.05
COSTOS FIJOS 748.00 748.00 1,373.00 2,498.00
Depreciación Mensual de Máquinas 45.00 45.00 45.00 45.00
Mantenimiento Mensual Máquina 60.00 60.00 60.00 60.00
Partes y Repuestos Mensuales 18.00 18.00 18.00 18.00
Arrendamiento de Local 80.00 80.00 80.00 80.00
Servicios Básicos 20.00 20.00 20.00 20.00
Publicidad
Salario de Costureras 900.00
Prestaciones Sociales 225.00
Doña Aldonza - 250.00 250.00
Prestaciones Sociales - 62.50 62.50
Asistente Doña Aldonza 90.00 90.00 90.00 90.00
Prestaciones Sociales 22.50 22.50 22.50 22.50
Operaria Planchado 70.00 70.00 70.00 70.00
Prestaciones Sociales 17.50 17.50 17.50 17.50
Contador 250.00 250.00
Prestaciones Sociales 62.50 62.50
Salario Fijo del Vendedor 200.00 200.00 200.00 200.00
Prestaciones Sociales 50.00 50.00 50.00 50.00
Viáticos al Vendedor 50.00 50.00 50.00 50.00
Patente de Comercio 25.00 25.00 25.00 25.00
Resultado antes de Impuesto 0.25 295.05 5.05
Impuesto sobre la Renta 15% 0.04 44.26 0.76
Utilidad Neta 0.21 250.79 4.29

2. Capacidad de Producciòn 6 costureras 576 576 576 576
Aprovechamiento de la capacidad 36% 79% 71%
Camisas por día por costurera 1.4 3.2 2.8
Camisas por costurera mes 76.2
Ingreso mensual por costurera 152.33

3. Mustafà &
Publicidad Mustafà Vendedor
Vendedor
137 500 500 1,000
10.00 8.50 10.00 9.25
1,370.00 4,250.00 5,000.00 9,250.00
869.95 5.50 2,750.00 3,175.00 5,925.00
274.00 2.00 1,000 1,000.00 2,000
68.50 0.50 250 250.00 500
342.50 2.50 1,250 1,250.00 2,500
68.50 0.50 250 250.00 500
27.40 - 100.00 100
54.80 - 200.00 200
13.70 - 50.00 50
20.55 - 75.00 75
500.05 3.00 1,500.00 1,825.00 3,325.00
500.00 1,073.00 1,873.00 2,405.50
45.00 45.00 45.00
60.00 60.00 60.00
18.00 18.00 18.00
80.00 80.00 80.00
20.00 20.00 40.00
500.00 - 500.00 500.00
- -
- -
250.00 250.00 500.00
62.50 62.50 125.00
90.00 90.00 180.00
22.50 22.50 45.00
70.00 70.00 140.00
17.50 17.50 35.00
250.00 250.00 250.00
62.50 62.50 62.50
200.00 200.00
50.00 50.00
50.00 50.00
25.00 25.00 25.00
0.05 427.00 (48.00) 919.50
0.01 64.05 - 137.93
0.04 362.95 (48.00) 781.58

4. ANALISIS COMPARATIVO ENTRE ALTERNATIVAS DE SALARIO A COSTURERAS
Basado en escenario con meta de ventas y rentabilidad deseada
Camisas Por Camisa Salario Fijo 1,200
384 29 (136)
408 116 11 1,000
432 204 159 800
456 291 306
480 379 454 600 Por Camisa
504 467 602 Salario Fijo
400
528 554 749
552 642 897 200
576 729 1,044
-
384 408 432 456 480 504 528 552 576
(200)