Este documento presenta un resumen de los conceptos fundamentales sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica qué es el IVA, para qué fue creado, las diferentes tarifas y clasificaciones de bienes y servicios, los regímenes simplificado y común, la retención en la fuente y las obligaciones de los agentes retenedores. El documento provee información concisa sobre los aspectos clave del sistema tributario colombiano en relación al IVA.

1. TALLER IVA RETENCION EN LA FUENTE Y G.M.F
PRESENTADO POR: LAURA YESENIA PINTO DIAZ
PRESENTADO A: HENRY FUENTES GARAY
FECHA: 01-08-12
GRADO: 10-01
INSTITUTO TECNICO SANTO TOMAS
ZAPATOCA
2012

2. 1. DEFINA QUE ES EL IMPUESTO A LAS VENTAS?
RTA: Es un gravamen de la naturaleza indirecta, que en Colombia se da bajo la modalidad de valor
agregado es decir, que se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de producción,
importación y distribución a partir del 1 del abril de 1984.
2. ¿PARA QUE SE CREO EL IVA?
RTA: Para que sea aplicado en las diferentes etapas del ciclo económico, de producción y de
distribución.
3. ¿QUE ES EL ESTATUTO TRIBUTARIO Y QUIEN LO ADMINISTRA?
RTA: Es el comprendido de normas que rigen el sistema de tributación en Colombia.
Es administrado por la dirección de impuestos y aduanas nacionales (DIAN)
4. ¿CUAL ES LA CLASIFICACION DE LOS BIENES PARA EFECTOS DEL IVA .DEFINALOS?
RTA:
 BIENES GRAVADOS: Son aquellos a los que se les aplica la tarifa correspondiente, de
acuerdo con la clasificación asignada.
 BIENES EXENTOS: Tienen un tratamiento especial y se encuentra gravados con la tarifa de
0; es decir, están exonerados del impuesto; los productores de estos bienes adquieren la
calidad de responsables con derecho a devolución de este impuesto.
 BIENES EXCLUIDOS O QUE NO CAUSAN: Son aquellos que por expresa disposición de la ley
no causan el impuesto, de forma que quien comercializa con ellos no se convierte en
responsable de impuesto a las ventas, ni tiene obligación alguna con el gravamen.

3. 5. ¿CUAL ES LA TARIFA GENERAL DEL IVA?
RTA: La tarifa general del impuesto sobre las ventas es 16% del precio de venta de los artículos que
se vendan y de los servicios.
6. ¿CUALES SON LAS TARIFAS DIFERENCIALES DEL IVA?
RTA: Del 20%, 35% y 45%
7. ¿QUE SERVICIOS ESTAN GRAVADOS A LA TARIFA DEL 1.6%, DEL 10% Y DEL 20%?
RTA:
 DEL 1.6% : De aseo, en los de vigilancia autorizados por la superintendencia de vigilancia
privada, en los de empleo temporal prestados por empresas autorizadas por le ministerio
de protección social y en los prestados por las cooperativa y pre cooperativas de trabajo
asociado en cuanto a mano de obra se refiere, vigiladas por superintendencia de
economía solidaria o quien haga sus veces, a las cuales se les haya expedido resolución de
registro por parte del ministerio de la protección social, de los regímenes de trabajo
asociado, compensaciones y seguridad social, la tarifa será del 1.6%.
 DEL 10%:
 Los planes de medicina pre pagada y complementarios, las pólizas de seguros de
cirugía y hospitalización, pólizas de seguros de servicios de salud y en general los
planes adicionales, conforme con las normas vigentes.
 Los servicios de clubes sociales o deportivos de trabajadores y pensionados.
 El servicio de alojamiento prestado por establecimientos hoteleros o de hospedaje
 Las comisiones percibidas por la colocación de los planes de salud del sistema de
medicina preparada, expedidos por las entidades autorizadas legalmente por la
superintendencia nacional de salud.

4.  El almacenamiento de productos agrícolas por almacenes de depósito y comisiones
directamente relacionadas con negociaciones de productos de origen agropecuario
que se realicen a través de las bolsas de productos agropecuarios legalmente
constituidas.
 El servicio de arrendamiento de inmuebles diferentes a los destinados para vivienda y
espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales.
 DEL 20%: A partir del 1 de enero de 2007, el servicio de telefonía móvil está gravado con
la tarifa del 20%.
8. ¿QUE BIENES ESTAN GRAVADOS A LA TARIFA DEL 10%?
RTA:
o Café tostado o descafeinado, trigo, harina de trigo, las demás harinas de cereales,
maíz y arroz para uso industrial, embutidos y productos similares, azúcar de caña o
remolacha, cacao en pasta, en polvo sin azúcar, chocolates y demás preparaciones
alimenticias que contengan cacao excepto gomas de mascar, bombones, confites,
caramelos chocolatinas, pastas alimenticias si cocer, productos de panadería,
pastelería o galletería incluso con adición de cacao, excepto el pan; fibras de algodón.
9. NOMBRE 10 PRODUCTOS EXENTOS DEL IVA
RTA:
 Los computadores personales cuyo valor no exceda de 82 UVT.
 Carne bovina, ovina y caprina
 Peces vivos, excepto los peces ornamentales
 Productos constituidos por los componentes naturales de la leche.

5.  Animales vivos de la especie bovina.
 Animales vivos de la especie porcina.
 Plántulas para la siembra.
 Servicios de energía.
 Cilantro para la siembra
 Algunos medicamentos.
10. ¿CUANDO FUE CREADA LA UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO, CON QUE OBJETIVO Y CUAL
ES LA TARIFA ACTUAL?
RTA: Creada como medida de valor que permite a partir del año 2007 ajustar los valores
contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la DIAN,
la cual se reajustara anualmente en la variación del índice de precios al consumidor para ingresos
medios, certificada por el DANE en el periodo comprendido entre el 1 de octubre del año anterior
al gravable y a la misma fecha del año inmediatamente a este.
Fijase en ($23,765) el valor de la UVT que regirá durante el año 2009.
11. ¿EN LA ACTUALIDAD COMO SE CLASIFICA EL REGIMEN DE VENTAS?
RTA: En la actualidad, existen 2 regímenes a los cuales pueden acogerse los responsables del
impuesto a las ventas el régimen simplificado y el régimen común.

6. 12. DEFINA QUE ES EL REGIMEN SIMPLIFICADO Y CUALES SON LAS CONDICIONES PARA
PERTENECER A ESTE REGIMEN
RTA: Pertenecen las personas naturales, los comerciantes y los artesanos, que sean detallistas o
minoristas: los agricultores y los ganaderos que realicen operaciones gravadas, así como quienes
presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan con la totalidad de las siguientes
condiciones:
Que en el año anterior hubieran obtenido ingresos brutos provenientes de la actividad,
inferiores a 4000 UVT.
Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejercen su actividad.
Que le establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen
actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.
Que no sean usuarios aduaneros.
Que no hayan celebrado en al año inmediatamente anterior al año en curso contratos de
venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual y superior a
3.300 UVT para el año 2009 $78.418.000, igualmente que en el año 2008 no hay igualado
o superado los $72.778.000
Que en el monto de sus consignaciones bancarias, deposite inversiones financieras
durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 4.500 UVT para
el año 2008 $99.243.000 y para el año 2009 $106.934.000.
13. ¿CUALES SON LAS OBLIGACIONES DE QUIENES PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO?
RTA:
a) Deben inscribirse en el RUT administrados por la DIAN.
b) Tienen que llevar un libro fiscal de registro de operaciones diarias
c) Les esta prohibido cobrar el impuesto a las ventas
d) No presentan declaración de ventas
e) No les esta permitido descontar el valor del impuesto a las ventas pagado en la
adquisiciones; este forma un mayor valor del color o gasta
f) Deben entregar a quien lo exija copia del documento en que conste su inscripción en
el régimen simplificado en la primera venta de prestación de servicios que realice
g) Tienen que exhibir en un lugar visible al publico el documento que conste si
inscripción en le RUT como pertenecientes al régimen simplificado

7. 14. ¿QUIENES PERTENECEN AL REGIMEN COMUN Y CUALES SON SUS OBLIGACIONES?
RTA: Por la regla general, se es responsable del régimen común cuando no se cumplen los
requisitos establecidos para pertenecer al régimen simplificado. Todas las personas jurídicas
pertenecen al régimen común.
OBLIGACIONES:
1. Inscribirse en el RUT administrado por la DIAN
2. Llevar libros de contabilidad en debida forma
3. Registrar el impuesto a las ventas por pagar
4. Expedir factura o documento equivalente y liquidar el impuesto correspondiente a la
venta o servicio gravado
5. Presentar declaración bimensual de ventas
6. De acuerdo con su calidad de agente de retención, efectuar la retención del impuesto a las
ventas
7. Informar a la DIAN sobre el cese de actividades
15. ¿QUE ES EL IVA DESCONTABLE Y QUE ES EL IVA GENERADO?
RTA:
 IVA DESCONTABLE: Es el pagado por le comprador, si es responsable del régimen común.
Su valor se debita en la cuenta 2408(impuesto sobre las ventas por pagar)
 IVA GENERADO: Es el que deben cobrar los responsables del impuesto a las ventas del
régimen común su valor se acredita en la cuenta 2408 (impuesto sobre las ventas por
pagar)

8. 16. ¿QUIENES SON AGENTES RETENEDORES?
RTA:
 Las entidades de derecho publico, los fondo en general, los consorcios y las uniones
temporales, las comunidades organizadas, los notarios y las oficinas de transito, las
entidades emisoras de tarjetas de crédito la nación, los departamentos, y la entidades del
estado, entre otras.
 Las personas jurídicas y las sociedades de hecho
 Las uniones temporales
 Las personas naturales que tengan calidad de comerciantes y que en el año
inmediatamente anterior hayan tenido un patrimonio bruto o ingresos superiores a
30.000 UVT
17. ¿CUALES SON LAS OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES?
RTA:
 Retener cuando realicen u n pago o abono en una cuenta sujeta a retención
 Declarar y consignar a favor de la DIAN el valor retenido en los lugares y dentro de los
plazos establecidos
 Expedir certificados sobre las retenciones practicados
 Conservar los soportes de los registros contables en lo que consten la retenciones
practicados, así como ,los montos cancelados y la administración tributaria
18. ¿QUE ES LA RETENCION EN LA FUENTE?
RTA: Es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos a la renta y complementarios,
mediante el cual una persona jurídica o natural, llamada agente de retención, deduce a otra,
llamada sujeto pasivo de retención un porcentaje determinado del valor por pagar al contado o a
crédito, en compras y otros pagos sometidos a retención

9. 19. ¿PORQUE CONCEPTOS SE HACE RETENCION EN LA FUENTE?
RTA:
o Por servicios
o Sobre honorarios y comisiones
o Por arrendamiento
o Sobre cámaras y pagos a restaurante
o Hoteles y hospedajes
o Por ventas con tarjeta a crédito
20. ¿CUANDO NO SE EFECTUA RETENCION EN LA FUENTE?
RTA:
 Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a la nación los departamentos el distrito
capital, los municipios, las empresas industriales y comerciales de estado del orden
departamental y municipal y demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y
cuando no se señalen en la ley como contribuyentes
 Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en cabeza de
beneficiarios
 Los pagos o abonos en cuenta a respecto a los cuales deba hacerse retención en la fuente
en virtud de disposiciones especiales por otros conceptos

10. 21. ¿QUE CUENTA SE UTILIZA PARA CONTABILIZAR LA RETENCION EN LA FUENTE?
RTA: 1355, anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor subcuenta 135515 retención
en la fuente
22. ¿CUANDO SE REALIZA LA CAUSACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE?
RTA: Se causa en el momento del pago o abono en cuenta, el que ocurra primero. Se entiende por
pago el desembolso de la obligación, y le abono en cuenta el momento en el que nace la
obligación de pagar, aun cuando efectivamente el pago real efectué con posterioridad
23. ¿QUE ES LA AUTORETENCION?
RTA: Las personas jurídicas que realicen un gran volumen de operación que implique muchos
retenedores, puede solicitar a la DIAN autorización para auto retener por concepto de ventas,
contratos de urbanización y construcción, honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos
devengados
24. ¿CADA CUANTO SE REALIZA LADECLARACION DE PAGO DEDUCCION DE LA RETENCION EN
LA FUENTE, ANTE QUE ENTIDAD Y CUAL ES LA SANCION MINIMA?

11. RTA: Los agentes retenedores deberán presentar y pagar por cada mes una declaración de las
retenciones en la fuente que de conformidad con las normas vigentes debió efectuar durante el
respectivo mes. La declaración se presentara en el formulario que para tal efecto señale la DIAN.
La sanción mínima para quienes incumplan la obligación de declarar oportunamente la retención
en la fuente es de 10 UVT (año 2009-$238.000)
25. ¿QUE ES LA RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO ANTICIPADO?
RTA: Es un mecanismo de recaudo anticipado establecido en cada municipio, mediante el cual las
personas responsables del impuesto de industria y comercio deben efectuar la retención de todos
los pagos o abonos en cuenta por la compra de bienes y servicios que están sometidos al impuesto
industria y comercio de acuerdo con las tarifas establecidos por el concejo municipal
26. ¿CUALES SON LAS OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES?
RTA:
Efectuar la retención conforme a las disposiciones establecidos
Llevar una cuenta denominada impuesto de industria y comercio retenido
Presentar declaración periódica de retención de industria y comercio de acuerdo con las
normas de cada municipio, en los formularios diseñados par este fin
Pagar la retención periódica de acuerdo con las normas de cada municipio y según los
calendarios establecidos
Expedir certificados de las retenciones efectuadas

12. 27. ¿CUALES SON LAS CUENTAS PARA CONTABILIZAR EL RETEICA?
RTA: De impuesto de industria y comercio en la cuenta de pasivo 2368, impuesto de industria y
comercio retenido, bajo los códigos 236801 al 236898 y el retenido registra el valor de retención
de industria y comercio en cuenta de activo 1355, anticipo de impuestos y contribuciones, bajo el
código 135518, denominada impuesto de industria y comercio
28. ¿DEFINA QUE ES LA RETENCION EN LA FUENTE A LAS VENTAS?
RTA: Se estableció con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las
ventas, que deberá practicarse en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que
ocurra primero
29. ¿A QUIENES NO SE LE APLICA RETENCION EN LA FUENTE EN EL RETEIVA?
RTA:
 Cuando la prestación de servicios sea inferior a 4 UVT y sobre compras gravadas por
cuantía inferior a 27UVT para el año 2009
 Responsables del régimen común que sean catalogados como grandes contribuyentes
 Responsables del régimen común que hayan sido designados por la DIAN como agentes
retenedores de IVA
 Entidades estatales

13.  La retención en la fuente por IVA se aplica teniendo en cuenta la calidad de cada una de
las partes que intervienen en la transacción. En el siguiente esquema se observan los 3
niveles de contribuyentes y el sentido en que opera la retención; esta se aplica
únicamente en sentido vertical, es decir, no se realiza entre contribuyentes del mismo
nivel.
30. ¿CUALES SON LAS CUENTAS PARA CONTABILIZAR EL RETEIVA?
RTA: 2367 denominada impuesto a las ventas retenido y los retenidos del régimen común que no
sean grandes contribuyentes, lo contabilizan como un debito en la cuenta 1355, llamada anticipo
de impuestos y contribuyentes, subcuenta 135517, denominada impuesto a las ventas referidas.
31. ¿QUE ES EL G.M.F CUANO SE CREO Y CUALES LA TARIFA ACTUAL?
RTA: Es el gravamen a los movimientos financieros se creó a partir del 1 primero de enero de
2001, como un nuevo impuesto a cargo de los usuarios del sistema financiero. La tarifa es del
4x1000.

14. 32. ¿CUALES SON LAS EXENCIONES DEL G.M.F. ?
RTA:
o Los retiros efectuados de las cuentas de ahorro destinados a la financiación de vivienda;
para ello el gobierno expedirá la reglamentación cada año. Los retiros mensuales de la
cuenta de ahorros tendrán excepción cuando el titular sea persona natural y designe una
sola cuenta de ahorros; el valor máximo exento del G.M.F. es 350 UVT.
o Las operaciones financieras realizadas con recursos del sistema general de seguridad
social en salud, de las EPS,ARS y fondos de pensiones diferentes a los que financian
gastos administrativos y otras operaciones interbancarias señaladas expresamente por la
ley.
33. ¿COMO ES LA CONTABILIZACION DEL G.M.F. PARA EL USUARIO DEL SISTEMA
FINANCIERO?
RTA: Al momento de disponer de los recursos del sistema financiero se debita a la cuenta 5305,
llamada financieros; subcuenta 530595 denominada otros (gmf y cono contrapartida un crédito en
cuenta 1110 bancos cuando se trata de cuenta corriente o en 1120 cuenta de ahorro.

15. 34. CONSULTE EN LA ALCALDÍA MUNICIPAL CUAL ES EL FORMULARIO DEL ICA
RTA:
BIBLOGRAFIA:
WWW.GOOGLE.COM
LIBRO CONTABILIDAD PLUS