El documento resume los requisitos y porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta y del IVA en Ecuador. Para retener en la fuente del impuesto a la renta, una entidad debe cumplir con llevar contabilidad o que la transacción supere $50 o sea con un proveedor permanente. Los porcentajes de retención del impuesto a la renta van del 1% al 8% dependiendo del tipo de pago. La retención en la fuente del IVA depende si es por bienes (30%) o servicios (70%-100%) y

1. UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE
Escuela de Ciencias Contables
RETENCIONES EN LA FUENTE
 CARLOS MORALES
 MARIA DE LOS ANGELES INFANTE
 JESSICA LLAGUNO
 KELLY TANDAZO

2. A QUIENES NO DEBO RETENER
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3. RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA
RENTA
Toda persona jurídica, pública o privada, las
sociedades y personas obligadas a llevar
contabilidad que paguen cualquier tipo de
ingresos que constituyan renta gravada para
quien los reciba; actuará como AGENTE DE
RETENCIÓN.
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4. ÚNICOS REQUISITOS PARA RETENER
Se efectuará la retención en la fuente del impuesto
a la renta siempre que se cumpla uno de los
siguientes requisitos
• Llevar Contabilidad
• Que la transacción supere los $50
• Que sea a un proveedor
permanente
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5. UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE
Porcentajes de Retención
Sujetos al 1% de Retención
 Intereses y Comisiones en las operaciones de crédito entre
Instituciones del Sistema Financiero
 Pagos por Transporte
 Seguros y Reaseguros
 Publicidad y Medios de Comunicación
 Compras de Bienes muebles (materias primas, herramientas, Activos
Fijos, etc.)
 Por arrendamiento mercantil local.

6. Sujetos al 2% de Retención
 Pagos o créditos en cuenta de las empresas emisoras de tarjetas
de crédito.
 Los rendimientos Financieros
 Por regalías, marcas, patentes, derechos de autor
 Servicios entre sociedades
 Servicios en los que predomina la mano de obra
 Remuneraciones a otros trabajadores autónomos
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7. Sujetos al 8% de Retención
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Porcentajes de Retención
• Honorarios Profesionales
 Pagos a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por servicios en los que
predomine el intelecto.
 Arrendamiento de Inmuebles
 Pagos a notarios y registradores de la propiedad
 Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros.
 Pagos a artistas nacionales y extranjeros residentes en el país.
 Pagos por servicios de docencia

8. RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA
Los agentes de retención del IVA deben retener el IVA en una
proporción del:
30% → Bienes
70% → Servicios
100% → Bienes y Servicios con liquidación de Compra
Para ello deben conocer a quienes deben retener. A
continuación presentamos la pirámide de retenciones en la
fuente del IVA
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9. RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
EMITE FACTURA O
NOTA DE VENTA
SE EMITE
LIQUIDACIÓN DE
COMPRAS DE BIENES
O ADQUISICIÓN DE
SERVICIOS (INCLUYE
PAGOS POR
ARRENDAMIENTO AL
EXTERIOR)
PROFESIONALES
POR
ARRENDAMIENTO DE
BIENES INMUEBLES
PROPIOS
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y
EMPRESAS PÚBLICAS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
SERVICIOS 100%
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
SERVICIOS 100%
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A
LLEVAR CONTABILIDAD
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES --------
SERVICIOS 100%
BIENES --------
SERVICIOS 100%
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES -----------
SERVICIOS 30%
BIENES -----------
SERVICIOS 30%
BIENES -----------
SERVICIOS 30%
BIENES -----------
SERVICIOS 30%
BIENES -----------
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
SERVICIOS 30%
------------------
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
SERVICIOS 100%
EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN
DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE
BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
------------------
OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
AGENTE DE
RETENCIÓN
(Comprador; el que realiza el pago)
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
ENTIDADES Y
ORGANISMOS DEL
SECTOR PÚBLICO Y
EMPRESAS PÚBLICAS
CONTRIBUYENTES
ESPECIALES
SOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
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10. A QUIÉNES DEBO RETENER
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11. FORMATO DE RETENCION
DISTRIBUIDORA C. M.
0916952146001
GUAYACANES MZ. 74 VILLA 14 0996533464
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02 NOV 2014
2014 300,00 RENTA 312 1 % 3,00
2014 100,00 RENTA 307 2 % 2,00
2014 48,00 IVA 100% 48,00
53,00
FACTURA 001-001-00803