RETENCION EN LA FUENTE - RETENCION DEL IVA

1. UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TAREA EXTRACLASE DE CONTABILIDAD
NOMBRE: ANDREA CAGUANA
FECHA: 13/05/2015
DOCENTE: ING. GONZALO CHÁVEZ
NIVEL: I NIVEL “A” VESPERTINA
¿Qué es sujeto activo?
Art. 3.- Sujeto activo.- El sujeto activo de este impuesto es el Estado. Lo administrará a través del
Servicio de Rentas Internas.
¿Qué es sujeto pasivo?
Art. 4.- Sujetos pasivos.- Son sujetos pasivos del impuesto a la renta las personas naturales, las
sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país, que
obtengan ingresos gravados de conformidad con las disposiciones de esta Ley. Los sujetos
pasivos obligados a llevar contabilidad, pagarán el impuesto a la renta en base de los resultados
que arroje la misma.
La obligación de llevar contabilidad
Art. 19.- Obligación de llevar contabilidad.- Están obligadas a llevar contabilidad y declarar el
impuesto en base a los resultados que arroje la misma todas las sociedades. También lo estarán
las personas naturales y sucesiones indivisas que al primero de enero operen con un capital o
cuyos ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores a los
límites que en cada caso se establezcan en el Reglamento, incluyendo las personas naturales que
desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares. Las personas naturales que
realicen actividades empresariales y que operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los
previstos en el inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes,
representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos
para determinar su renta imponible. Para efectos tributarios, las asociaciones, comunas y
cooperativas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia de la Economía Popular y Solidaria, con
excepción de las entidades del sistema financiero popular y solidario, podrán llevar registros
contables de conformidad con normas simplificadas que se establezcan en el reglamento.

2. La obligación de los sujetos pasivos
Los sujetos pasivos del Impuesto estarán obligados, con los requisitos, límites y condiciones que
se determinen reglamentariamente.
1º Presentar declaraciones relativas al comienzo, modificación y cese de las actividades que
determinen su sujeción al Impuesto.
2º Solicitar de la Administración el número de identificación fiscal y comunicarlo y acreditarlo en los
supuestos que se establezcan.
3º Expedir y entregar factura de todas sus operaciones, ajustada a lo que se determine
reglamentariamente.
4º Llevar la contabilidad y los registros que se establezcan, sin perjuicio de lo dispuesto en el
Código de Comercio y demás normas contables.
5º Presentar periódicamente o a requerimiento de la Administración información relativa a sus
operaciones económicas con terceras personas.
6º Presentar las declaraciones-liquidaciones correspondientes e ingresar el importe del Impuesto
resultante.
Sin perjuicio de lo previsto en el párrafo anterior, los sujetos pasivos deberán presentar una
declaración-resumen anual.
OBLIGACION DE DECLARAR Y PAGAR IVA
La Ley Tributaria obliga que los sujetos pasivos responsables de retener y recaudar el Impuesto al
Valor Agregado -IVA- tienen la obligación de declarar y pagar este tributo en las entidades
bancarias autorizadas para hacerlo. La declaración y pago siempre corresponde a las
transacciones del mes inmediato anterior.
IVA TARIFA 10%.- Quienes vendan o presten servicios gravados con tarifa 10% tienen la
obligación de declarar y pagar si fuere del caso, con periodicidad mensual en los plazos
reglamentarios, estos es, entre 6 y 27 de cada mes dependiendo del número del Registro Unico de
Contribuyentes
IVA TARIFA 0%.- Si las ventas o servicios prestados están exentos del impuesto, o lo que es lo
mismo, tienen tarifa 0/%, deben declarar las transacciones con periodicidad semestral: período
enero -junio y julio-diciembre.
La responsabilidad de la declaración y pago del impuesto recae en las empresas, sociedades y
personas naturales que habitualmente realizan ventas de bienes y prestación de servicios.
Especial mención merece que estos sujetos pasivos del impuesto deben cumplir con todos los
requisitos de la facturación, y así evitarse problemas con la Administración Tributaria.

3. CODIGOSDE RETENCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA

5. . CODIGOS DE RETENCIÓN DEL IVA

10. CÁLCULO DE LOS ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA