1. RAZON SOCIAL
Nit
MEMORANDO DE PLANEACION PARA LA AUDITORIA FINANCIERA DEL
AÑO 2013
Contrato: CT – DGN-048/2011 - Prestacion de Servicios Profesionales de Auditoria
Financiera, aprobado mediante Acta No. 048 de febrero 04 del 2014
de la Asamblea Ordinaria de Accionistas
OBJETIVO GENERAL
Verificar el cumplimiento y verificación de la razonabilidad de las cifras de los Estados
Financieros por la vigencia del año 2013, en desarrollo de la labor de Auditor Externo.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
• Verificar la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados finacieros del año 2013
• Verificar el cumplimiento de las normas
• Confirmar la veracidad de las cifras fiscales del año gravable 2013
• Comprobar los procedimientos aplicados
• Verificar el control interno
1. TERMINOS DE REFERENCIA
Este memorando se emite para el desarrollo de la Auditoria Financiera para el periodo
comprendido entre el 1 de Enero a Diciembre 31 del 2013.
1.1 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
• Normas de Auditoría generalmente aceptadas.
• Normas Internacionales de Auditoría,
• Ley 43 de 1990,
• Código de Comercio Decreto 410 de 1971.
• Normatividad expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Referencia: MP-1
Páginas: 1/8 a 8/8
Auditor:
Fecha:
GLOBAL INTEGRAL AUDITING
CONSULTING
LTDA.

2. • Decreto 624 de 1989 – Estatuto Tributario y Resoluciones sobre Información
Exógena.
• Decretos 2649 y 2650 de 1993 – Reglamento de Contabilidad y PUC
• Estatutos y disposiciones legales de la organización.
• Norma ISO 9001:14001-18001
1.2 RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE INFORMES FORMALES
Ent
idad
Descripción Periodicidad
Medio de
Presentación
Firma Responsable
DIAN
RETENCION EN LA FUENTE Mensual Virtual Digital
SARKOZY NERON C. Gerente
ARMANDO TRAMPAS - Revisor
Fiscal
URIEL REY Dtor.Impuestos
PABLO LEY Analista de Impuestos
IVA Bimensual Virtual Digital
SARKOZY NERON C. Gerente
ARMANDO TRAMPAS - Revisor
Fiscal
URIEL REY Dtor.Impuestos
PABLO LEY Analista de Impuestos
DECLARACION DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS
Anual Virtual Digital
SARKOZY NERON C. Gerente
ARMANDO TRAMPAS Revisor
Fiscal
URIEL REY Dtor.Impuestos
PABLO LEY Analista de Impuestos
INFORMACION MEDIOS
MAGNETICOS (EXOGENA)
Anual Virtual Digital
SARKOZY NERON C. Gerente
ARMANDO TRAMPAS - Revisor
Fiscal
URIEL REY Dtor.Impuestos
PABLO LEY Analista de Impuestos
SECRETARIAHACIENDAMUNICIPAL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
Anual Litográfico Autógrafa
SARKOZY NERON C. Gerente
REYES RAÚL - Revisor Fiscal
URIEL REY Dtor.Impuestos
PABLO LEY Analista de Impuestos
RETENCIÓN IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO
Bimestral
Litográfico Autógrafa
SARKOZY NERON C. Gerente
ARMANDO TRAMPAS - Revisor
Fiscal
URIEL REY Dtor.Impuestos
PABLO LEY Analista de Impuestos
INFORMACION MEDIOS
MAGNETICOS Anual No aplica No aplica
SARKOZY NERON C. Gerente
ARMANDO TRAMPAS - Revisor
Fiscal
URIEL REY Dtor.Impuestos
PABLO LEY Analista de Impuestos
DANE
ENCUESTA ANUAL Anual Litografico autografa
SARKOZY NERON C. Gerente
Pedro Perez - Contador
MATRIZ DE INFORME NO REGULADOS
Entidad Descripción Periodicidad
Medio de
Presentación
Firma Responsable
Asamblea
Informe anual Anual Litografica Autografa
ARMANDO TRAMPAS - Revisor
Fiscal

3. Junta
Directiva
Informe Mensual Mensual Litográfico Autógrafa REYES RAÚL - Revisor Fiscal
Matriz de vencimientos
IMPUESTOS
En
e
Fe
b
Mz
o
Ab
r
My
o
Ju
n
Ju
l
Ag
o
Se
p
Oc
t
No
v
Di
c
En
e
Retención 16 15 17 15 19 17 15 19 15 16 19 16 20
IVA 10 17 19 15 15 19 20
ICA 17 18 19 18 18 18 19
Renta 29 17
Exógena
Imp. Patrimonio 28 24
2. COMPRENSION DEL AMBIENTE
2.1 INFORMACION GENERAL
 Clase de sociedad: Anónima
 Objeto social: Fabricación, compraventa, exportación y distribución de baldosines, tubería,
postes, durmientes o traviesas y otros elementos prefabricados en concreto u otros materiales,
especialmente para construcción, pavimentación y alcantarillado. Obras de Pavimentación,
alcantarillado, parcelación, urbanización y construcción en general. Inversión de sobrantes en
Tesorería (títulos de deuda pública o privada, cotizados en Bolsa de Valores).
 Actividad Comercial: Producción y ventas de baldosines y tuberia sanitaria
 Duración: Hasta el 31 de diciembre de 2099
 Domicilio Principal. Bogotá
 Domicilio Para notificaciones judiciales: Bogotà.
 Operaciones prohibidas por los estatutos: No aplica
 Pertenencia a un grupo económico, características de la subordinación o vinculación
económica: Inversiones la Rana Alegre S.A.
 Organismos de vigilancia y control: Superintendencia Financiera de Colombia, Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, Departamento Administrativo Nacional de
Estadística DANE.

4. 2.2 ORGANIZACIÓN
ASAMBLEA GENERAL
 Reuniones: Ordinaria antes del 31 de marzo o por derecho propio el primer dia del mes de
Abril y Extraordinaria. Cunado sea convocada pro la Junta Direcdtiva o el 25% con voto
plural de los accionistas no directivos.
 Medio para convocar: Convocatoria escrita dirigida al ultimo domicilio social registrado.
 Quórum y decisiones: Mitad más uno.
JUNTA DIRECTIVA
 Integrantes
CHAVEZ HUGO
C.C. 19.126.321
URIBE VELEZ ALVARO C.C. 79.287.763
SAMPER PIZANO ERNESTO C.C. 11.430.728
PEDRO PERICO DE LOS PALOTES C.C. 17.823.549
CÓRDOBA DE GONZÁLEZ PIEDAD C.C. 20.518.987
CLARK KENT C.C. 79.852.147
CASTRO FIDEL C.C. 80.734.123
REYES LAISA C.C. 35.418.789
 Reuniones: Ordinarias (10 primeros dias de cada mes) y Extraordinaria. Asamblea de
Accionistas (antes del 30 de marzo de cada año)
 Medio para convocar: Convocatoria escrita dirigida al ultimo domicilio social registrado.
 Quórum y decisiones: Mitad más uno.
 Atribuciones y facultades: Hasta $100’000.000 para el Gerente. Hasta $1.000.000.000 para
la Junta Directiva. Si supera estos montos, debe solicitar autorización a la Asamblea de
Accionistas cuando sea necesario, tal como lo establecen las facultades y atribuciones
asignadas al Representante Legal, Junta Directiva y Asamblea de Accionistas en los Estatutos.
 Gerente general: PABLO MARMOL
 Representación legal: PEDRO PICAPIEDRA
 Equipo de apoyo al Gerente General:
Gerencia Administrativa y Financiera ROBERTA MANOFLOJA
Gerencia de Producción SAMUEL NULE AMIN
Gerencia Comercial LAYSA REYES R.

5. Gerencia Internacional HUGO CHAVEZ F.
Comité de Bienestar MONICA LEWINSKY
 Organigrama de la Entidad:
2.3 ANTECEDENTES
 Auditor anterior ARMANDO TRAMPAS CARO
 Tipos de informe
 Informe de Actividades (mensual)
 Informe anual de servicios
Principales recomendaciones
 Ajustar cálculo de corrección monetaria fiscal sobre patrimonio
 Elaborar anexo de pérdida en venta de otros activos
 Corregir costo incluido en la venta de activos fijos en el renglón 54 de declaración.
 Aclarar el costo de venta e ingreso de las inversiones
 Revisar el conflito de intereses por el aumento de los ingresos de la Junta Directiva
2.4 OBJETIVOS

6. Dar cumplimiento a las decisiones tomadas en Asamblea de Accionistas del 24 de febrero
de 2012 según lo establecido en la Ley 964 de 2005 para regular actividades de manejo,
aprovechamiento e inversión de recursos captados del público que se efectúen mediante
valores.
2.5 DISTRIBUCION DE LAS INSTALACIONES
Fábrica 2.4 Kmts al occidente del Río Botello. Municipio El
Recuerdo, Republica de los Cocos
Oficina Principal Bogotá, D. C. Calle 28 52-39 Ofic. 10-04
Sucursal Medellín Centro Comercial “El Poblado”. Quinto piso.
Sucursal Barranquilla 1.5 Kmts Vía Municipio de Soledad, Depto. Atlántico.
Colombia
2.6 INFORMACION BASICA
 Principales accionistas o socios y porcentaje de participacion:
CHAVEZ HUGO C.C. 19.126.321 18
URIBE VELEZ ALVARO C.C. 79.287.763 20
SAMPER PIZANO ERNESTO C.C. 11.430.728 15
PABLO MARMOL C.C. 17.823.549 5
 Capital autorizado, suscrito, pagado
Capital Autorizado $ 19.500’000.000
Capital Suscrito $ 17.272’711.545
Capital Pagado $ 17.272’711.545
 Tipo de direccion: Vertical

7.  Politicas de venta: Contado anticipado. Crédito, previo estudio.
2.7 OBJETIVOS DE LA ENTIDAD
 Mision
 Vision
 Caracteristicas del negocio: Fabricación, compraventa, distribución y comercialización de
manufactura en cemento y concreto.
 Distribucion de utilidades: anualmente en la Asamble General se proyecta el dividendo por
acción. En los ultimos 3 años se ha planteado 3%, 3.5% y 2.5%, del valor nominal. Se
distribuye el 80% d ela utilidad liquida.
.
 Hechos o transacciones individualmente significativas
 Compra Planta de Fabricación “Toque toque” en la ciudad de Macondo, República de
La lusión.
 Cancelación Contrato de Cuentas en Participación.
 Nuevas líneas de negocios
 Proyecto Hollowcore: placa exagonal para construcción de vivienda estilo esquimal.
2.8 POLITICAS CONTABLES
 Transacciones en moneda extranjera, según tasa de cambio vigencia en la fecha
de cada operación.
 Inversiones se contabilizan al costo y si su valor de realización estimado al cierre
del ejercicio es menor, se provisiona la diferencia.
 Inventarios se contabilizan al valor de costo, costo que se determina por el
método promedio.
 Activos Diferidos. Su amortización se contabiliza teniendo en cuenta los gastos
pagados por anticipado según período de asociación con ingresos; programas de
computador y licencias a 3 años; remodelaciones a 12 meses; Otros cargos
diferidos en 5 años.
 Propiedad, planta y equipo. Contabilizados al valor histórico. Método de
depreciación por línea recta se determina a tasas anuales del 5% para edificios,
10% maquinaria y equipo, 10% equipo de oficina y telecomunicaciones, y 20%
vehículos y equipos de computación. La provisión representa la diferencia entre el
valor neto de estos activos.

8.  Valorizaciones. Corresponden a las diferencias entre cotizaciones bursátiles o
valor intrínseco de la inversión y los avalúos de las propiedades, planta y equipo
con el valor contable.
 Obligaciones Laborales. Acorde con las disposiciones legales laborales para el
año 2013 sobre aportes a salud (12.5%), pensiones (16%), A.R.L. entre 0.522% y
9.60% según grado de riesgo. La determinación de la obligación sobre los
empleados con régimen de transición se determina según càlculos actuales
anuales.
 Revalorización del patrimonio. De acuerdo con la aplicación del IPC sobre el
avalúo técnico, se afecta por el movimiento de la cuenta Valorizaciones.
 Reconocimiento de Ingresos, Costos y Gastos. La organización utiliza los
Principios de Realización y Asociación o Causalidad.
 Ganancia Neta por acción. Calculada sobre la base en el promedio anual
ponderado de las acciones suscritas en circulación.
2.9 NIVELES Y PLAN DE SISTEMATIZACION (SOFTWARE CONTABLE)
2.10 FACTORES EXTERNOS
 La competencia está fabircando productos sustitutos que podrían desplazar a los
elaborados con cemento
 Las fluctuaciones del dólar.
2.11 Principales razones financieras
2.12 Incertidumbres o contingencias importantes
Son se vislumbran incertidumbres o contingencias importantes, salvo lo relativo al pago
de … .
De igual manera genera incertidumbre el hecho que . . ..
3. AMBIENTE DE CONTROL
 Percepción del control
Es filosofía de la organización aplicar el control como base de la disciplina y estructura
organizacional, fortalecido con los principios, valores y capacidad del recurso humano
 Matriz de riesgos
No.
Riesgo Riesgo Actividad
Área afectada
para
Objetivo de
Auditoría Valoración del Control Interno
Auditoría
Falta
confianza
Poco o Medio
confianza
Alta confianza
en control
1 Desplazamiento
comercial por
productos
* Ventas * Ventas
*Comercial
*Proveedores
* Cumplimiento
*Razonabilidad
*Existencia
X

9. sustitutos de la
competencia
*Inventarios
*Financiera
 Principales actividades de control
 Se evidencio la existencia de Manuales de Funciones y Procedimientos
 Los Planes de Seguridad se encuentran aprobados y puestos en marcha
 Controles contables, administrativos y operativos sobre cada proceso.
 Políticas de aprobaciones y autorizaciones, conciliaciones, segregación de funciones.
4. EXPECTATIVAS DE LOS CLIENTES
 Que la revisoria fiscal sea el soporte, para la dirección y control de la
organización.
5. MUESTREO Y SELECCIÓN DE LA AUDITORIA
Se realizara un muestreo estadistico, en donde las partidas de disponible, inversiones
y deudores, tengan la misma oportunidad de ser seleccionadas.
Se obtendra evidencia de los saldos de apertura por ser los más significativos,
mediante la revisión del trabajo realizado en años anteriores por otros auditores al
respecto.
La tecnica de selección de las muestras, consistira en la selección de partidas mediante
el uso de un intervalo constante basado en cada veinte numeros de cada comprobante
Como técnica de auditoría en el muestreo y la selección, se aplicarán muestras aleatorias
con base en la “Tabla de Números Aleatorios”, selección especifica de transacciones
significtivas y casos especiales contemplados en la revisión anterior.
En todos loe eventos se dejara constancia sobre:
La fecha de corte
Determinar el valor del rubro a la fecha de corte.
Definir el total de items a la fecha
Identificar la fuente de la información
El margen de confiabilidad para todas las muestras deberan representar un margen de
confianza igual o superior al 92%.
6. GUIA GENERAL DE MATERIALIDAD
La base de la materialidad en la utilidad es
En disponible es
En inversiones es
En deudores es

10. Como criterio de materialidad se tomarán aquellas cifras que individualmente
representan el 5% del grupo al que pertenecen las cuentas a auditar.
7. ADMINISTRACION DEL TRABAJO
De acuerdo con la matriz de riesgos y dada la mediana confianza existente en los sistemas
de control aplicados por el Fidecomiso, en los principales procesos operativos relacionados
con la facturación de los ingresos regulados y no regulados y teniendo en cuenta que para
la mayoría de los procesos a revisar, en los procesos de auditoria, se aplicarán pruebas de
detalle, pruebas sustantivas, pruebas analíticas y pruebas de cumplimiento, mediante el
análisis y verificación de la información puesta a disposición, mediante el proceso de
entrevistas, cuestionarios, inspección, verificación e indagaciones realizadas al personal del
Cementos Tucan S.A..
7.1 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Ver Matriz de planeación adjunta (Plan Global y Programa de Auditoria)
7.2 PERSONAL INVOLUCRADO
De esta Auditoria:
Del cliente:
8. CONCLUSIONES
El MEMORANDO DE PLANEACIÓN, se considero como herramienta de control para el
ejercicio de actividades de Auditoria, teniendo en cuenta que el desarrollo preciso y oportuno nos
facilitará la emisión d eun informe objetivo, oportuno y confiable.
De no cumplirse este proceso, la auditoria financiera que se esta proponiendo, sería un producto
no conforme y no se puede emitir una opinión sobre el proceso.