SEGURO DE LUCRO CESANTE

1. CERTIFICACIÓN EN DAÑOS
POR PARALIZACIÓN Y
SEGURO DE LUCRO CESANTE
GUIA DE ESTUDIO
Ing. Pablo Herrera Jácome MBA

3. Nombres con los que se conoce
– Pérdida Consecuencial (Consequential Loss)
– Seguro por Pérdida de Utilidades o Seguro de
Perdida de Beneficios (Loss of Profits)
– Seguro contra Interrupción (Business
Interruption Insurance)
– En Ecuador:
- Póliza de Lucro Cesante
- A consecuencia de Incendio
- A consecuencia de Rotura de Maquinaria
- Seguro de paralizacion

4. INTERRUPCIÓN DEL NEGOCIO
Imaginemos una interrupción en las operaciones de la
empresa. Simplemente no se puede operar. Los procesos
vitales han sido afectados. No es posible entregar el producto
en los acuerdos convenidos con los clientes y por un tiempo
no se puede continuar siendo proveedor confiable.
Los desastres pueden aparecer en cualquier momento. Las
contingencias son una realidad en el mundo de los negocios, y
algunas ocurren mucho más cerca de lo que parece. Son los
incidentes más cotidianos los que producen un importante
impacto al negocio.

5. Las estadísticas plantean que una empresa que deja de
operar por espacio de diez días consecutivos, jamás se
recupera.
Un tercio de las compañías que sufren una catástrofe -
incendio, inundación, terremoto – nunca vuelven a abrir.
De las que lo hacen, un 29% cierra en los dos años
siguientes a la catástrofe.
Las compañías que han perdido su sistema central durante
más de 10 días nunca se recuperan financieramente y el
50% cierran en los 5 años siguientes.

7. Los riesgos mas comunes de interrupción del negocio son:
Desastres Naturales, como Incendio, Terremoto, tiempo
adverso, lluvia e inundación.
Desastre Humano, como terrorismo, daño intencionado.
Desastre en la Seguridad interna, como Daño Tecnológico,
(Virus, Hackers, Fallo de Hardware) Fraude, Ataque de
negación de servicio (huelga) .
Fallo de suministros (Energía Eléctrica)

8. INTERRUPCIÓN DEL NEGOCIO
ACTIVOS
DAÑO
EMERGENTE
PERDIDA VALOR DE ACTIVOS
EDIFICIOS
REPOSICION
MAQUINARIA
REPARACION
MAQUINARIA
DAÑO CONSECUENCIAL
INTERRUPCION DEL NEGOCIO
DISMINUCION
DE
INVENTARIOS
DISMINUCION
DE
VENTAS
PERDIDA
DE
MERCADO

9. "Daño emergente", es el perjuicio efectivo sufrido en
el patrimonio del Asegurado, que ha perdido un bien
o un derecho que ya estaban incorporados a ese
patrimonio. (Daño Físico)
El "lucro cesante", en cambio, contempla la ganancia
frustrada, es decir los daños que se producen por la
falta de ingreso de determinados bienes o derechos
al patrimonio del asegurado, que se ve privado de
beneficios que hubiera obtenido, de no mediar el
hecho dañoso. (Perdida de Beneficios)

10. Juan Piguave, cansado
de ser empleado ha
decidido renunciar a
su trabajo en la
empresa donde ha
laborado por 25 años
PARA ENTENDER
LO QUE LE PASA A UNA EMPRESA QUE SE PARALIZA

11. Juan recibió su
liquidación de
haberes, que
ascendía a la suma
de USD 10,000 ….y
se pregunto que
negocio podía
ponerse con ese
dinero?

12. Entonces, Juan vio
la publicidad sobre
una tecnología
nueva japonesa
diseñada para
molinos de trigo. Y
se dijo a si mismo
que este era el
negocio que estaba
buscando.

13. Juan averiguo cuanto costaba el molino, y todo lo que
necesitaba para montar este negocio……y acudió al banco
a solicitar un crédito PERSONAL, para invertir en este
negocio.

14. INVERSION EN ACTIVO FIJO USD 100.000
La importación del
Molino, instalación
y puesta a punto, le
costaría unos USD
100.000

15. Tendria que arrendar un lugar donde funcionaria
el negocio. Para ello Juan arrendo un galpon en la
zona industrial de la ciudad.
GASTO ARRIENDO USD 10.000 POR MES

16. NOMINA USD 6.000 POR MES
Tendría que contratar
20 operarios a quienes
les pagaría un sueldo
mensual de USD 300,
mas un bono de
productividad de USD
5 por cada quintal de
harina producido.
MAS BONO DE PRODUCTIVIDAD

17. CAPACIDAD
10 qq / hora
5 qq
trigo
1 qq
harina

18. COSTO
Juan firmo un contrato de aprovisionamiento de
trigo con Don Alciviades quien le entregara
diariamente 500 qq
1 qq trigo
USD 6

19. PVP
Juan le vende toda la harina que produce a la
panaderia de Benito Canga
1 qq harina
USD 50

20. CAPACIDAD
10 qq / hora
5 qq
trigo
1 qq
harina
BODEGA MP
BODEGA PT
PROVEEDOR
CLIENTE
PRODUCCION

21. *El costo de venta es el costo en que se incurre para comercializar un bien, o para
prestar un servicio. Incluyen los costos de las producciones terminadas, servicios
prestados, trabajos ejecutados y mercancías vendidas, entregadas a los clientes.
Es el valor en que se ha incurrido para producir o comprar el bien que se vende.
CAPACIDAD 10 qq / hora
HORAS MAQUINA / DIA 8 horas
CANTIDAD PRODUCIDA / DIA 80 qq HARINA
NECESIDAD DE MATERIA PRIMA / DIA 400 qq TRIGO
VENTAS POR DIA 4,000.00
COSTO DE VENTAS POR DIA* 2,400.00
GANANCIA BRUTA DIARIA 1,600.00
PRODUCCION POR DIA

22. DIAS LABORABLES / MES 20 dias
CANTIDAD PRODUCIDA / MES 1.600 qq HARINA
NECESIDAD DE MATERIA PRIMA / MES 8.000 qq TRIGO
VENTAS POR MES 80,000.00
COSTO DE VENTAS POR MES 48,000.00
GANANCIA BRUTA MENSUAL 32,000.00
GASTO ARRIENDO 10,000.00
NOMINA 6,000.00
BONO DE PRODUCTIVIDAD 8,000.00
UTILIDAD DEL MES 8,000.00
PRODUCCION POR MES

23. MESES 12
CANTIDAD PRODUCIDA / ANUAL 19.200 qq HARINA
NECESIDAD DE MATERIA PRIMA / ANNUAL 96.000 qq TRIGO
VENTAS ANUALES 960,000.00
COSTO DE VENTAS ANUAL 576,000.00
GANANCIA BRUTA ANUAL 384,000.00
GASTO ARRIENDO ANUAL 120,000.00
NOMINA ANUAL 72,000.00
BONO DE PRODUCTIVIDAD ANUAL 96,000.00
UTILIDAD ANTES DE PT & IMPUESTOS 96,000.00
PARTICIPACION TRABAJADORES (15%) 14,400.00
BASE IMPONIBLE IMPUESTO A LA RENTA 81,600.00
IMPUESTO A LA RENTA (25%) 20,400.00
UTILIDAD DESPUES DE PT & IMPUESTOS 61,200.00
PRODUCCION ANUAL

24. UTILIDAD DESPUES DE PT & IMPUESTOS 61,200.00
DIVIDENDO ACCIONISTAS (JUAN PIGUAVE) 61,200.00
PAGO CREDITO BANCARIO 5,000.00
GASTOS PERSONALES 50,000.00
AHORRO 6,200.00
QUE HACE JUAN CON LA RENTABILIDAD DE SU NEGOCIO?

25. PERO UN DIA……..TODO CAMBIO PARA JUAN
Una pieza de su molino se
rompió. Juan llamo al
fabricante en Japón y le
pidió que le enviara el
respuesta que necesitaba.
El fabricante le respondía
a Juan que encantado
tomaría su orden, pero
que debía esperar 6
meses
COSTO DEL
REPUESTO
USD 50

26. QUE LE PASO AL NEGOCIO DE JUAN DURANTE ESOS 6 MESES?
CANTIDADPRODUCIDA / MES 0qq HARINA
NECESIDADDEMATERIA PRIMA / MES 0qq TRIGO
VENTAS PORMES -
COSTODEVENTAS PORMES -
GANANCIABRUTAMENSUAL -
GASTOARRIENDO 10,000.00
NOMINA 6,000.00
BONODEPRODUCTIVIDAD -
UTILIDADDELMES (16,000.00)
PRODUCCION PORMES
DIAS LABORABLES / MES 20dias

27. NORMAL PARALIZADO
DIAS LABORABLES / MES 20 dias 20 dias
CANTIDAD PRODUCIDA / MES 1.600 qq HARINA 0 qq HARINA
NECESIDAD DE MATERIA PRIMA / MES 8.000 qq TRIGO 0 qq TRIGO
VENTAS POR MES 80,000.00 -
COSTO DE VENTAS POR MES 48,000.00 -
GANANCIA BRUTA MENSUAL 32,000.00 -
GASTO ARRIENDO 10,000.00 10,000.00
NOMINA 6,000.00 6,000.00
BONO DE PRODUCTIVIDAD 8,000.00 -
UTILIDAD DEL MES 8,000.00 (16,000.00)
PRODUCCION POR MES
AHORA COMPAREMOS

28. MESES 12 12
CANTIDAD PRODUCIDA / ANUAL 19.200 qq HARINA 9,600
NECESIDAD DE MATERIA PRIMA / ANUAL 96.000 qq TRIGO 48,000
VENTAS ANUALES 960,000.00 480,000.00
COSTO DE VENTAS ANUAL 576,000.00 288,000.00
GANANCIA BRUTA ANUAL 384,000.00 192,000.00
GASTO ARRIENDO ANUAL 120,000.00 120,000.00
NOMINA ANUAL 72,000.00 72,000.00
BONO DE PRODUCTIVIDAD ANUAL 96,000.00 48,000.00
UTILIDAD ANTES DE PT & IMPUESTOS 96,000.00 (48,000.00)
PARTICIPACION TRABAJADORES (15%) 14,400.00 -
BASE IMPONIBLE IMPUESTO A LA RENTA 81,600.00 -
IMPUESTO A LA RENTA (25%) 20,400.00 -
UTILIDAD DESPUES DE PT & IMPUESTOS 61,200.00 -
PRODUCCION ANUAL

29. CONCLUSIONES
100%
100%
100%
NORMAL PARALIZADO CONCLUSION
DIAS LABORABLES / MES 20 dias 20 dias
CANTIDAD PRODUCIDA / MES 1.600 qq HARINA 0 qq HARINA
NECESIDAD DE MATERIA PRIMA / MES 8.000 qq TRIGO 0 qq TRIGO
VENTAS POR MES 80,000.00 -
COSTO DE VENTAS POR MES 48,000.00 -
GANANCIA BRUTA MENSUAL 32,000.00 -
GASTO ARRIENDO 10,000.00 10,000.00 =
NOMINA 6,000.00 6,000.00 =
BONO DE PRODUCTIVIDAD 8,000.00 -
UTILIDAD DEL MES 8,000.00 (16,000.00)
PRODUCCION POR MES

30. 100%
100%
100%
PREOCUPACIONES NORMAL PARALIZADO EFECTOS
VENTAS POR MES 80,000.00 -
COSTO DE VENTAS POR MES 48,000.00 -
GANANCIA BRUTA MENSUAL 32,000.00 -
CTE GASTO ARRIENDO 10,000.00 10,000.00 =
CTE NOMINA 6,000.00 6,000.00 =
BONO DE PRODUCTIVIDAD 8,000.00 -
UTILIDAD DEL MES 8,000.00 (16,000.00)
PRODUCCION POR MES

31. 50%
50%
50%
PREOCUPACIONES NORMAL PARALIZADO CONCLUSION
MESES 12 12
CANTIDAD PRODUCIDA / MES 19.200 qq HARINA 9,600
NECESIDAD DE MATERIA PRIMA / MES 96.000 qq TRIGO 48,000
VENTAS POR MES 960,000.00 480,000.00
COSTO DE VENTAS POR MES 576,000.00 288,000.00
GANANCIA BRUTA MENSUAL 384,000.00 192,000.00
CTE GASTO ARRIENDO 120,000.00 120,000.00 =
CTE NOMINA 72,000.00 72,000.00 =
BONO DE PRODUCTIVIDAD 96,000.00 48,000.00
UTILIDAD DEL MES 96,000.00 (48,000.00)
PRODUCCION ANUAL

32. REESCRIBIENDO LA HISTORIA
50%
50%
NORMAL PARALIZADO CONCLUSION
VENTAS POR MES 960,000 480,000
COSTO VARIABLES POR MES (672,000) (336,000)
MARGEN DE CONTRIBUCION 288,000 144,000
CTE COSTOS FIJOS (192,000) (192,000) =
UTILIDAD DEL MES 96,000 (48,000)
PRODUCCION ANUAL

33. GASTOS FIJOS
0
10
20
30
40
50
60
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
GASTOS VARIABLES
-
10
20
30
40
50
60
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Los Costos Fijos son aquellos cuyo
monto total no se modifica de acuerdo
con el volumen de producción.
Los Costos Variables son aquellos que
incurre la empresa y guarda
dependencia directa con los volúmenes
de producción.

34. 0
10
20
30
40
50
60
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Costos
Totales
Costos
Fijos
Costos
Variables
=
+

35. 0
10
20
30
40
50
60
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Beneficio
Costos
Totales

37. Unidades Producidas N
Valor
$
N de equilibrio.
Costos y Gastos Fijos = CGF
Las unidades producidas
no pueden ser infinitas.
Esta línea no se prolonga
indefinidamente.
Pu = Precio Unitario
Vu = Valor de la Unidad
Apalancamiento
operacional quiere
decir, moverse todo lo
que sea posible
hacia la derecha.
Fabricar la máxima
cantidad de unidades.
Cuando hay siniestro,
esta línea se mueve
hacia la izquierda.
CGF =A
Utilidad = B
Apalancamiento Operacional

38. ESTRUCTURA E COSTOS

39. 0
10
20
30
40
50
60
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ingresos
Costos Variables 70%
Mg. Contribución 30%
ESTRUCTURA E COSTOS

40. QUE LE PREOCUPA A JUAN?

41. Efectos de una paralizacion
Efectos Financieros:
REDUCCION DE INGRESOS HASTA LLEGAR A CERO
LOS GASTOS FIJOS SE MANTIENEN
DISMINUCION DE LA UTILIDAD HASTA LLEGAR A
CERO Y PERDER LA SUMA TOTAL DE COSTOS FIJOS

42. Efectos de una paralizacion
Otros Efectos:
PERDIDA DE PROVEEDORES
PERDIDA DE IMAGEN
PERDIDA DE MERCADO
PRODUCTOS COMPETENCIA
PRODUCTOS SUSTITUTOS

43. UTILIDAD DESPUES DE PT & IMPUESTOS 61,200.00
DIVIDENDO ACCIONISTAS (JUAN PIGUAVE) 61,200.00
PAGO CREDITO BANCARIO 5,000.00
GASTOS PERSONALES 50,000.00
AHORRO 6,200.00
EMPECEMOS POR EL POBRE DE JUAN.
QUE HACIA JUAN CON LA RENTABILIDAD DE SU NEGOCIO?
A QUIENES AFECTA UN INTERRUPCION DEL NEGOCIO

44. MESES 12
CANTIDAD PRODUCIDA / ANUAL 19.200 qq HARINA
NECESIDAD DE MATERIA PRIMA / ANNUAL 96.000 qq TRIGO
VENTAS ANUALES 960,000.00
COSTO DE VENTAS ANUAL 576,000.00
GANANCIA BRUTA ANUAL 384,000.00
GASTO ARRIENDO ANUAL 120,000.00
NOMINA ANUAL 72,000.00
BONO DE PRODUCTIVIDAD ANUAL 96,000.00
UTILIDAD ANTES DE PT & IMPUESTOS 96,000.00
PARTICIPACION TRABAJADORES (15%) 14,400.00
BASE IMPONIBLE IMPUESTO A LA RENTA 81,600.00
IMPUESTO A LA RENTA (25%) 20,400.00
UTILIDAD DESPUES DE PT & IMPUESTOS 61,200.00
PRODUCCION ANUAL
AQUIENAFECTAUNINTERRUPCIONDELNEGOCIO

45. A QUIENES AFECTA UN INTERRUPCION DEL NEGOCIO
La empresa
Empresa
Proveedores
de Servicios
Proveedores
Mat. primas
Compradores
•Salarios
•Intereses
•Calefacción
•Rentas
•Honorarios
Ingresos
Egresos

46. A QUIENES AFECTA UN INTERRUPCION DEL NEGOCIO
DUEÑOS O ACCIONISTAS
ADMINISTRACION
EMPLEADOS
PROVEEDORES - BANCOS
CLIENTES
ESTADO SRI
SOCIEDAD EN GENERAL

47. SEGURO
DE
LUCRO CESANTE

48. SEGURO PARA
INTERRUPCIÓN DEL NEGOCIO
Después de una interrupción del negocio,
los asegurados deben encontrarse en la
misma posición financiera que habrían
tenido si la pérdida nunca ocurrió.

49. QUE LE PREOCUPABA A JUAN?

50. QUE LE PREOCUPABA A JUAN?.....
en una palabra

51. QUE LE PREOCUPABA A JUAN?..... en una palabra

53. Arrendamientos
Salarios
Servicios
Operación
Utilidad antes PT & Imp. Utilidad Bruta
Costos Fijos
=
Perdida de Utilidad Bruta
Ingresos Gastos Variables

54. 0
10
20
30
40
50
60
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Beneficio
Gastos
Variables
Gastos
fijos

55. Suma Asegurable
Formas de calcular la suma asegurable:
1- Suma asegurable = Utilidad +Costos y gastos fijos
2- Suma asegurable = Ingresos (Ventas - variables)
Margen de Contribución
=

56. Unidades Producidas N
Valor
$
Costos y Gastos Fijos = CGF
Utilidad
Costos y
Gastos
Variables
Costos y
Gastos
Fijos
IngresosTotales

57. BI Value
Suma Asegurable
INGRESOSOPERACIONALES

58. + -
MARGEN DE CONTRIBUCION MARGEN DE CONTRIBUCION
METODO DE ADICION METODO DE SUSTRACCION
UTILIDAD ANTES PT & I VENTAS
COSTOS FIJOS ( COSTOS VARIABLES )

59. BI Value
Suma Asegurable
INGRESOSOPERACIONALES

60. BI ValueSuma Asegurable