Este documento establece el procedimiento para realizar arqueos de fondos, valores y documentos de pago en una empresa. Describe los pasos para llevar a cabo arqueos de caja central, caja chica, documentos por cobrar y pagar. Incluye anexos con formatos de actas de arqueo para cada tipo de activo.

1. 1
PROCEDIMIENTO EGASA No
001 – REVISIÓN 1
ARQUEOS
1. OBJETIVO
La presente normatividad tiene por objetivo establecer el procedimiento que permita
la realización de arqueos a los fondos, valores y documentos de pago en poder de la
Empresa.
2. ALCANCE
Este procedimiento abarca en su aplicación a las dependencias y trabajadores
encargados del manejo y custodia de fondos de caja, valores negociables,
documentos en garantía, documentos por pagar y documentos por cobrar.
3. APROBACIÓN, IMPLANTACIÓN, DIVULGACIÓN Y ACTUALIZACIÓN
Aprobación : Gerencia General
Implantación : División de Contabilidad
Divulgación y Actualización : Dpto. de Organización y Métodos e Información
4. BASE LEGAL
Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público – Texto Aprobado por
Resolución de Contraloría N° 072-98-CG (Norma Técnica 230-12 Arqueo de
Fondos y Valores)
5. NORMAS GENERALES
5.1. DEFINICIONES
Arqueo de Caja.- Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo,
durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado
todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde
con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales.
Valores Negociables.- Son instrumentos del mercado monetario que pueden
convertirse fácilmente en efectivo. Los valores negociables hacen parte de los
activos corrientes de la Empresa.

2. 2
5.2. NORMAS ESPECIFICAS
5.2.1. Los arqueos serán supervisados por la Jefatura de la División de Contabilidad,
quién deberá suscribirlos.
5.2.2. Los arqueos serán efectuados por la persona asignada de la Jefatura de la
División de Contabilidad y deberán ser practicados obligatoriamente en
presencia de la persona responsable de los fondos o documentos materia del
arqueo. Opcionalmente, podrá participar un representante del Órgano de Control
Institucional.
5.2.3. La División Contabilidad, tendrá la responsabilidad de practicar el arqueo
mensual ordinario y arqueo extraordinario de carácter sorpresivo y selectivo a las
cajas chicas de la empresa, debiendo levantar un acta en la cual se consignará
su conformidad o disconformidad y que será suscrita por el encargado de caja
chica y por quien realice el arqueo.
Las irregularidades que se aprecien en los arqueos serán comunicadas por
escrito a la Gerencia de Administración y Finanzas, con el propósito de que se
adopten las medidas correctivas necesarias.
6. CLASIFICACIÓN
6.1. Arqueos de Caja Central
- Campo de aplicación : Fondos en caja central, valores negociables y
documentos en garantía.
- Sujeto de arqueo : Tesorero
- Documento de Análisis : Mayores Auxiliares
- Elementos de arqueo :
Efectivo, cheques y giros de terceros
Cheques en cartera
Valores negociables
Cartas Fianzas
Recibos de caja ingresos
Recibos de caja egresos
Últimos depósitos efectuados, por cuenta
Chequeras
Último cheque en formato continuo
Última carta de orden de transferencia emitida
Último presupuesto de viaje entregado

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6.2. Arqueos de Fondos Fijos de Caja Chica
- Campo de aplicación : Fondos asignados de caja chica
- Sujeto de arqueo : Responsables de los fondos
- Documento de Conciliación : Mayor auxiliar / Registro de Gastos de Caja Chica
- Elementos de arqueo : - Efectivo
- Vales provisionales entregados
- Comprobantes de pago cancelados
6.3. Arqueos de Documentos por Cobrar
- Campo de aplicación : Archivos de facturas, letras y otros documentos
por cobrar emitidos por la empresa.
- Sujeto de arqueo : Tesorero
- Documento de Conciliación : Mayores Auxiliares
6.4. Arqueos de Documentos por Pagar
- Campo de aplicación : Archivos de facturas, letras y otros documentos
por pagar girados a la empresa
- Sujeto de arqueo : Tesorero
- Documento de Conciliación : Mayores Auxiliares

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7. PROCEDIMIENTO
PASO LABOR A REALIZAR
1 EL TRABAJADOR RESPONSABLE DEL ARQUEO, inicia el
procedimiento con la elaboración del Acta respectiva.
2 Solicita la última documentación girada para practicar el corte
documentario, visando cada uno de los documentos que lo conforman.
3 EL SUJETO DE ARQUEO, procede, en presencia del trabajador
responsable del arqueo, a la presentación de la documentación y los
últimos movimientos en el sistema mecanizado o manual según
corresponda.
4 EL TRABAJADOR RESPONSABLE DEL ARQUEO, procede al conteo y
confirmación del saldo, visando cada uno de los cierres, efectuando la
conciliación o verificación del saldo.
5 Efectúa el cierre del Acta respectiva, anotando en ella, de ser el caso,
cualquier diferencia que haya sido detectada y cualquier otra observación
que afecte a la normatividad.
6 Emite el Acta (Original y 2 copias) procediendo a firmarla, conjuntamente
con el sujeto de arqueo, en señal de conformidad y la distribuye de la
siguiente manera:
Original : División Contabilidad
Copia 1 : Sujeto del Arqueo
Copia 2 : Órgano de Control Institucional
7 La División Contabilidad analiza el Acta elaborada y determina si existen
diferencias
8 ¿EXISTEN DIFERENCIAS ?
8A No existen diferencias.- Continua en el paso N°11
8B Sí existen diferencias.- Informa por escrito al Trabajador Sujeto del
Arqueo y le solicita descargo a diferencias detectadas.
9 EL SUJETO DE ARQUEO, procede a efectuar descargo por escrito
mediante Documento Interno (Original y 2 copias) distribuyéndolo de la
siguiente manera:
Original : División Contabilidad
Copia 1 : Gerencia de Administración y Finanzas
Copia 2 : Órgano de Control Institucional

5. 5
PASO LABOR A REALIZAR
10 DIVISIÓN DE CONTABILIDAD, emite un informe dirigido a la Gerencia
de Administración y Finanzas sobre el arqueo practicado a fin de que
tome las medidas correctivas que correspondan.
11 Término del procedimiento.
APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE GERENCIA GENERAL
N°00672006-EGASA DEL 30 DE ENERO DEL 2006

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P R O C E D I M I E N T O D E A R Q U E O S
T R A B A J A D O R R E S P O N S A B L E D E L A R Q U E O T R A B A J A D O R S U J E T O D E L A R Q U E O
IN IC IO
A p e rtu ra e l A c ta
re s p e c tiv a
S o lic ita la ú ltim a
d o c u m e n ta c ió n
g ira d a p a ra
c o rte
d o c u m e n ta rio
P ro c e d e a l
v is a d o d e lo s
d o c u m e n to s
s o lic ita d o s
P ro c e d e , a p re s e n ta r la
d o c u m e n ta c ió n y lo s
ú ltim o s m o v im ie n to s e n
e l s is te m a m e c a n iz a d o
P ro c e d e a l c o n te o
y c o n fro n ta c ió n d e
s a ld o s , v is a n d o
c a d a u n o d e lo s
c ie rre s
E fe c tú a la
c o n c ilia c ió n o
v e rific a c ió n d e
s a ld o s
P ro c e d e a l c ie rre d e l
A c ta firm á n d o la y
h a c ié n d o la firm a r a l
s u je to d e l a rq u e o e n
s e ñ a l d e
c o n fo rm id a d
D e te c ta a n o m a lía s
y la s d e ta lla e n e l
a c ta
E m ite e l A /A
2
1
0
A /A
O rg . d e C o n tro l
In s titu c io n a l
S u je to d e
A rq u e o
D IV IS IO N C O N T A B IL ID A D
E m ite In fo rm e a
la G e re n c ia d e
A d m in is tra c ió n y
F in a n z a s s o b re e l
a rq u e o p ra c tic a d o
y s u s re s u lta d o s
P ro c e d e a
s o lic ita r
d e s c a rg o a
d ife re n c ia s p o r
e s c rito
E x is te n
d ife re n c ia s ?
1
In fo rm e
Ó rg a n o d e C o n tro l
In s titu c io n a l
G e re n c ia d e A d m . y
F in a n z a s
S i
N o
T E R M IN O
1
L E Y E N D A
A /A : A c ta d e A rq u e o
D /I : D o c u m e n to In te rn o d e In fo rm e d e D ife re n c ia s
2
1
0
D /I
E m ite D /I d e
d e s c a rg o s y lo
re m ite a la
D iv is ió n
C o n ta b ilid a d

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ANEXO NRO. 1
Página 1
ARQUEO DE CAJA CENTRAL
En la ciudad de Arequipa, a las ............ horas del día .............................................se
procedió a efectuar el arqueo de Caja Central de la empresa bajo la supervisión de la
Sra. CPC Luz María Zea Arroyo, Jefe de la División de Contabilidad.
El Sr. ...............................................responsable del arqueo y el Sr. ................................
........................................................responsable de Caja- Egresos e Ingresos;
obteniéndose el siguiente resultado.
A.- Caja Egresos
1. Facturas Pendientes de Cobro
N°Factura RUC Cliente Monto Importe Vencimiento
2. Chequeras
Banco N°de cuenta Numeración (del -al)
ANEXO NRO. 1
Página 2

8. 8
B.- Caja Ingresos
1. Recibos de Recaudación
Fecha de
Emisión
N°Recibo Descripción Monto Importe Vencimiento
2. Efectivo
- (...) Billete de S/. S/.
- (...) “
- (...) Moneda
- .. ( ) “
----------------
Total
----------------
3. Notas de Abono
N°N/A. RUC Cliente Monto Importe Vencimiento
4. Cheques
Banco N°de Cheque Monto Importe

9. 9
ANEXO NRO. 2
Formulario 1
ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA
RESUMEN
FECHA :..........................
A SR (A) : ...............................................................
HORA : .........................
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
SE PRACTICÓ :
- Arqueo de Caja Chica (.....)
- Arqueo de Especies Valoradas (.....)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RESULTADO
Fondo Arqueable
FONDO ARQUEADO
Efectivo
Vales y comprobantes
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Saldos
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CONFORME CONFORME
--------------------------------------------------- -----------------------------------------------
Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
------------------------------------------
Supervisor de Arqueo
ANEXO NRO. 2

10. 10
FORMULARIO 2
ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA
EFECTIVO
FECHA : .............................
A SR (A) : ...............................................................
HORA : .............................
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
SE PRACTICÓ:
- Arqueo de Caja Chica
EFECTIVO :
- (...) Billete de S/. S/.
- (...) “
- ( ) Moneda
- ( ) “
--------------
Total --------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CONFORME CONFORME
--------------------------------------------------- -----------------------------------------------
Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
------------------------------------------
Supervisor de Arqueo
ANEXO NRO. 2

11. 11
FORMULARIO 3
ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA
COMPROBANTES Y VALES
FECHA : .............................
A SR (A) : ..................................................................
HORA : .............................
COMPROBANTES Y VALES
Nº Fecha Descripción Importe
Total
S/.
CONFORME CONFORME
--------------------------------------------------- -----------------------------------------------
Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
------------------------------------------
Supervisor de Arqueo

12. 12
ANEXO NRO. 3
ARQUEO DE LETRAS POR COBRAR
En la ciudad de Arequipa, a las ................... horas del día ........................................,
se procedió a efectuar el arqueo de Letras por Cobrar que obran en poder del Área de
Tesorería
Fecha de
emisión
Nº Letra Girador RUC Monto Importe Vencimiento
Firmando el presente, en señal de conformidad.
CONFORME CONFORME
--------------------------------------------------- -----------------------------------------------
Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
------------------------------------------
Supervisor de Arqueo

13. 13
ANEXO NRO. 4
ARQUEO DE FACTURAS POR COBRAR
En la ciudad de Arequipa, a las ................. horas del día .............................................
se procedió a efectuar el arqueo de Facturas por cobrar que obran en poder del
Departamento de Tesorería, obteniéndose el siguiente resultado:
Fecha de
Emisión
Factura Nº Descripción Mon. Importe Vencimiento
Firmando el presente, en señal de conformidad:
CONFORME CONFORME
--------------------------------------------------- -----------------------------------------------
Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
------------------------------------------
Supervisor de Arqueo
ANEXO NRO. 5

14. 14
ARQUEO DE CARTAS FIANZAS
En la ciudad de Arequipa, a las ........................ horas del día ..................................se
procedió a efectuar el arqueo de Cartas Fianzas que obran en poder del Área de
Tesorería, obteniéndose el siguiente resultado:
Contrato
Nº
Banco
Nº Carta
Fianza
Entidad
Afianzada
Monto Importe Vencimiento
Firmando el presente, en señal de conformidad :
CONFORME CONFORME
--------------------------------------------------- -----------------------------------------------
Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
------------------------------------------
Supervisor de Arqueo
ANEXO NRO. 6
ARQUEO DE PRÉSTAMOS AL PERSONAL

15. 15
En la ciudad de Arequipa, a las ................. horas del día ...........................................
se procedió a efectuar el arqueo de Préstamos al Personal que obran en poder del
Departamento de Recursos Humanos, obteniéndose el siguiente resultado:
Código Nº Tipo de Préstamo Saldo de Préstamo
Firmando el presente, en señal de conformidad:
CONFORME CONFORME
--------------------------------------------------- -----------------------------------------------
Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
------------------------------------------
Supervisor de Arqueo