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CARTA DE COMPROMISO
AUDITORES LO QUE NO SABEMOS LO INVENTAMOS
Jr. Amazonas 1397 – Chachapoyas
Señores
JUNTA DIRECTIVA
EMPRESA KATZEN S. A.C.
Ciudad de Lambayeque
De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de la
Empresa katzen S. A.C. al 31 de Diciembre del 2013, correspondiente a Estados de
Resultados, Cambios de Situación Financiera y Notas, a los mismos terminados en
esa fecha. Nos es grato confirmarles nuestra aceptación y nuestra conformidad de
este compromiso por medio de esta carta. Nuestra auditoria se llevara a cabo con el
objetivo de expresar una opinión sobre los Estados Financieros.
Generaremos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas De Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGAS), y Las Normas Internacionales De Auditoria (NIA).
Dichas normas requieren que planificaremos y efectuemos la auditoria con el fin de
obtener una seguridad razonable sobre si estos Estados Financieros están libres de
errores materiales. Una auditoria comprende el examen basado en una comprobación
selectiva de las evidencias que sustentan los Estados Financieros. También
comprende la evaluación de la presentación general de los Estados Financieros en su
conjunto.
Por basarse en pruebas selectivas y por otras ilimitaciones inherentes de una
auditoria, así como las limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y control
interno, existe el riesgo inevitable de que queden sin detectar algunos errores
materiales.
Adicionalmente a nuestro informe sobre los estados financieros, hemos considerado
proporcionarles una carta de control interno, referente a las debilidades materiales en
los sistemas de contabilidad y de control interno que tomemos conocimiento.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros,
incluyendo la adecuada revelación de información es de la gerencia de la empresa.
Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos
adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de
los activos de la empresa. Como parte del proceso de nuestra auditoria, solicitaremos
a la gerencia su confirmación por escrito de las manifestaciones hechas en relación
con la auditoria.
Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a
nuestra disposición todos los registros, documentación y otra información que se
requiera en relación con nuestra auditoria. Nuestros honorarios que se facturaran a
medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas
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asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por horas individuales varían
según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o
sustituya.
Mucho le agradecemos firmar y devolver la copia adjuntada de esta carta para indicar
su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria de los Estados
Financieros.
Atentamente.
AUDITORES LO QUE NO SABEMOS LO INVENTAMOS
CHACHAPOYAS
CONTADORES PÚBLICOS
…………………………………………………………..
Socio Gerente
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I. ANTECEDENTES Y ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA ENTIDAD
1.1. ANTECEDENTES
Distribuidora KATZEN SAC inicio sus operaciones en el año 2005 en base a
las relaciones de amistad que le tenían.
1.2. ACTIVIDAD ECONOMICA
La actividad económica principal de la empresa Distribuidora KATZEN SAC
es la comercialización de cerveza en el norte del país.
II. MOTIVO DEL EXAMEN
La auditoría realizada a Distribuciones Katzen SAC, se realizó por pedido del
Representante Legal de la empresa CP Elvis Rico Neyra, de conformidad con lo
dispuesto en el oficio Nº 00512-2014/EK del 15 de octubre 2014.
III. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
El objetivo de la auditoría es determinar si ,los estados financieros han sido
preparados de conformidad con los principios contables y que las cifras que se
presentaron en los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 son
razonables.
IV. OBJETIVOS ESPESIFICOS.
 Determinar si la Gerencia General ha implantado un adecuado control interno
en las respectivas áreas de Marketing y ventas, contabilidad y tesorería.
 Evaluar la integridad del registro de operaciones durante el periodo sujeto a
examen, que permita determinar la confiabilidad de los reportes efectuados por
la oficina de Contabilidad.
 Evaluar la solidez de los controles internos en aspectos relativos a la eficiencia,
eficacia y transparencia de las operaciones.
V. ALCANCE
El examen se efectuara de acuerdo a las normas internacionales de auditoría
(NIAs) y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs),
comprenderá la revisión selectiva y analítica de las operaciones y documentaciones
relacionados a las transacciones de los estados financieros en el periodo
comprendido 2013.
 Bancos
 Cuentas y Documentos por cobrar a clientes
 Inventarios de Mercadería.
 Activos fijos depreciables.
 Depreciaciones acumuladas activos fijos.
VI. ESTRUCTURA ORGANICA
Distribuidora KATZEN SAC cuenta con las siguientes áreas
 Gerencia de Finanzas
 Gerencia de Marketing
 Contador General
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 Administración
 Representante Legal
Adicional cuenta con el área Legal que brinda servicios externos a la empresa.
VII. RESPONSABILIDAD DE LA INFORMACION
El consejo de administración o las áreas gerenciales de la empresa asumen
expresamente la Responsabilidad General de proporcionar la información
necesaria a los auditores para que puedan realizar el análisis requerido.
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CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Entidad Distribuidora KATZEN SAC.
Periodo Año 2013
Rubro Distribución de cerveza
CAJA Y BANCOS
PREGUNTAS
Respuestas
Comentarios
N/A SI NO
1. Los fondos que se recepcionan, se
depositan en Bancos íntegramente
y a la brevedad posible?
2. Los ingresos de caja están
centralizados en una persona que
no tiene autorización para firmar
cheques, no tienen acceso a
registros contables y no maneja
conciliación bancarias?
3. Se utiliza recibos pre numerados
para controlar los ingresos
recibidos?
4. Está prohibido el canje de cheques
personales de ejecutivos,
funcionarios y empleados?
5. Se hacen los pagos solamente
basándose en comprobantes
aprobados y con la documentación
sustentatoria respectiva?
6. Los cheques son firmados por lo
menos por dos funcionarios?
7. Cuántas cuentas corrientes tiene
la empresa y en qué bancos?
8. ¿Las conciliaciones bancarias de
todas las cuentas son preparadas
mensualmente por empleados
que no realizan funciones de
firmar cheques o registro de
efectivo.
9. Se controlan debidamente los
cheques que tienen mucho tiempo
pendientes de cobro?
10. Se controlan las transferencias de
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fondos entre bancos?
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Entidad Distribuidora KATZEN SAC.
Periodo Año 2013
Rubro Distribución de cerveza
VENTAS - CUENTAS POR COBRAR
PREGUNTAS
Respuestas
Comentarios
N/A SI NO
1. Están las funciones de expedición
de facturas separadas de las de:
1.1. Recepción del pedido de
clientes
1.2. Aprobación de créditos
1.3. Contabilización de registros
1.4. Cobranza
2. Los precios a fracturar se obtienen
de listas autorizadas?
3. Quien prepara la factura y en base
a qué orden y o documento?
4. Se efectúa un análisis periódico de
la antigüedad de las cuentas por
cobrar?
5. ¿Quién autoriza los límites de
crédito?
5.1. ¿Se exige garantía?
6. Se ha establecido niveles de
autorización de los asientos de
diario por provisiones de deudores
morosos?
7. Las letras descontadas por el
banco se registran contablemente?
8. Se preparan resúmenes de venta
en un departamento ajeno a
contabilidad?
9. Se llevan un registro auxiliar
individual por cada cliente?
10. Se realiza conciliaciones
periódicas de saldos en los
registros auxiliares con la cuenta
de mayor general?
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CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Entidad Distribuidora KATZEN SAC.
Periodo Año 2013
Rubro Distribución de cerveza
EXISTENCIAS Y COSTOS
PREGUNTAS
Respuestas
Comentarios
N/A SI NO
1. Son independientes entre sí las
funciones de:
1.1. Almacén?
1.2. Registro auxiliar de
inventario permanente
valorizado?
1.3. Registros de libros de
contabilidad?
2. Se emplea registro auxiliares en el
almacén para controlar la
existencia física?
3. En relación a la venta de
productos se hacen las entregas
en base a órdenes de pedido
autorizados por el jefe de ventas?
4. Se controlan los registros
auxiliares de existencias con las
cuentas de control y el mayor
general?
5. Se efectúan inventarios físicos de
todas las existencias por lo menos
una vez al año?
6. En cuanto a la toma de
inventarios:
6.1. Se utiliza tarjetas de
inventarios pre numerados
6.2. Se efectúa corte de
compras y ventas?
7. Las diferencias significativas son
investigadas por personal
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8. UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO - FACEAC
previamente autorizados?
8. Se ajustan los registros contables
a las existencias verdaderas?
9. Es este ajuste contable
debidamente aprobado por el nivel
jerárquico competente?
INTEGRANTES:
 HUAMAN HUAMAN, Malaquias
 VILCA BECERRIL, Rosa Eumira
 LOJA ZELADA, Linder
 PUERTA ARCE, Mercedes
 SALAZAR ALVARADO, Jerson
 AGUILAR RIVERA, Auriolith
 TAFUR GUTIERREZ, Angel Dario
 LOZADA MORENO, Demis
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