RETENCIONES TRIBUTARIAS

1. RETENCIONES
IMPOSITIVAS

2. REGLAMENTO AL IUE
INCISO C ARTÍCULO 3 - 34
TÍTULO II - RC IVA
TÍTULO III – IUE
TÍTULO V - IT
REGLAMENTO
AL RC-IVA
ARTÍCULO 11, 12 Y 13
LEY N° 843
DS N° 24051 DS N° 21531
MARCO NORMATIVO
REGLAMENTO AL IT
ARTÍCULO 10
DS N° 21532

3. OBJETO
ES LA OBLIGACIÓN ESTABLECIDA POR LEY QUE TIENE EL COMPRADOR
DE BIENES Y SERVICIOS ANTE LA AUSENCIA DE LA FACTURA PARA
RESPALDAR UN GASTO, DONDE SE DEBE RETENER UN PORCENTAJE
POR CONCEPTO DE IMPUESTOS EN FUNCIÓN AL IMPORTE TOTAL DE LA
TRANSACCIÓN.

4. AGENTES DE RETENCIÓN
EMPRESAS JURÍDICAS, PÚBLICAS
(S.R.L., S.A., ETC.).
EMPRESAS UNIPERSONALES.
INSTITUCIONES Y ORGANISMOS
DEL ESTADO.
QUE ACREDITEN O
EFECTÚEN PAGOS A
PERSONAS NATURALES
Y LOS MISMOS NO
ESTÉN RESPALDADOS
CON FACTURA

5. SON SUJETOS DE RETENCIÓN
PRESTAN SERVICIOS, EN FORMA
EVENTUAL
VENDEN BIENES, EN FORMA EVENTUAL
PERCIBEN INTERESES
PERSONAS NATURALES SIN NIT QUE:
ALQUILEN INMUEBLES O BIENES
MUEBLES DE FORMA EVENTUAL

6. TIPO DE RETENCIONES
COMPRA DE BIENES
ADQUISIÓN DE
SERVICIOS
ALQUILERES,
INTERESES, PAGO DE
DIETAS A DIRECTORES Y
SÍNDICOS

7. PORCENTAJES Y FORMULARIOS
DETALLE
IUE
FORM. 570
IT
FORM. 410
RC – IVA
FORM. 604
TOTAL
RETENCIÓN
BIENES 5% 3% 8%
SERVICIOS 12,5% 3% 15,5%
ALQUILERES
INTERESES PN 3% 13% 16%
INTERESES DEPÓSITOS 13% 13%

8. EJEMPLOS
IMPUESTO FORMULARIO PORCENTAJE MONTO RETENIDO
IUE 570 12,5% 3.000 X 12,5% = 375
IT 410 3% 3.000 X 3% = 90
TOTAL 15,5% 465
SE ADQUIERE LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO POR BS3.000.-

9. EJEMPLOS
IMPUESTO FORMULARIO PORCENTAJE MONTO RETENIDO
IUE 570 5% 4.000 X 5% = 200
IT 410 3% 4.000 X 3% = 120
TOTAL 8% 320
SE COMPRA UN BIEN MUEBLE POR BS4.000.-

10. EJEMPLOS
IMPUESTO FORMULARIO PORCENTAJE MONTO RETENIDO
RC-IVA 604 13% 5.000 X 13% = 650
IT 410 3% 5.000 X 3% = 150
TOTAL 16% 800
SE PAGA POR EL SERVICIO DE ALQUILER BS5.000.-

11. PAGO DE RETENCIONES
EL PAGO SE DEBE EFECTUAR DE MANERA MENSUAL SEGÚN EL ÚLTIMO
DÍGITO DEL NIT DEL AGENTE DE RETENCIÓN DE ACUERDO AL
SIGUIENTE DETALLE:
Hastael
13de
cadames
Hastael
14de
cadames
Hastael
15de
cadames
Hastael
16de
cadames
Hastael
17de
cadames
Hastael
18de
cadames
Hastael
19de
cadames
Hastael
20de
cadames
Hastael
21de
cadames
Hastael
22de
cadames
0 2 4
6 8
1 3
5 7 9
SI CAE UN SÁBADO DOMINGO O FERIADO SE PRESENTA HASTA EL DÍA SIGUIENTE HÁBIL

12. PAGO DE RETENCIONES
DETALLE MONTO IUE IT RC IVA
SERVICIOS 3.000 375 90
BIENES 4.000 200 120
ALQUILERES 5.000 150 650
TOTAL 575 360 650
EL CÁLCULO PARA EL PAGO DE LAS RETENCIONES ES EL SIGUIENTE:

13. LLENADO FORMULARIO 570
202
0

14. LLENADO FORMULARIO 604
202
0

15. NO SE REALIZA RETENCIONES
NO SE EFECTÚA RETENCIONES A LOS CONTRIBUYENTES QUE
PERTENECEN A UN RÉGIMEN ESPECIAL
RÉGIMEN TRIBUTARIO
SIMPLIFICADO
(RTS)
SISTEMA TRIBUTARIO
INTEGRADO
(STI)
RÉGIMEN
AGROPECUARIO
UNIFICADO
(RAU)

16. CUANDO LAS COMPRAS SON HECHAS EN LOS REGÍMENES
ESPECIALES, DEBE SOLICITAR LO SIGUIENTE PARA RESPALDAR EL
GASTO:
NIT DEL VENDEDOR,
CORRESPONDIENTE (RTS,
STI Y RAU) EN
FOTOCOPIA.
CI DEL TITULAR DEL NIT
EN FOTOCOPIA.
NO SE REALIZA RETENCIONES