El documento describe los métodos de análisis horizontal y vertical para analizar estados financieros. El análisis horizontal compara cuentas entre períodos para identificar variaciones, mientras que el análisis vertical mide la participación de cada rubro con respecto al total para evaluar la estructura financiera. Ambos métodos proveen información para evaluar el desempeño y toma de decisiones en una empresa.

1. ANÁLISIS
VERTICAL Y
HORIZONTAL

2. •ANÁLISIS
VERTICALY
HORIZONTAL

3. ANALISIS
▪ Análisis Horizontal
▪ AnálisisVertical

4. MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL
▪ Es un procedimiento que consiste en comparar
estados financieros homogéneos en dos o más
periodos consecutivos, para determinar los
aumentos y disminuciones o variaciones de las
cuentas, de un periodo a otro.
▪ Este análisis es de gran importancia para la
empresa, porque mediante él se informa si los
cambios en las actividades y si los resultados han
sido positivos o negativos; también permite
definir cuáles merecen mayor atención por ser
cambios significativos en la marcha.

5. MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL
▪ Procedimiento de análisis
Se registran los valores de cada cuenta en dos
columnas, en las dos fechas que se van a
comparar, registrando en la primera columna las
cifras del periodo más reciente y en la segunda
columna, el periodo anterior. (Las cuentas deben
ser registradas por su valor neto).

6. MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL
▪ Procedimiento de análisis
• Se crea otra columna que indique los
aumentos o disminuciones, que
indiquen la diferencia entre las cifras
registradas en los dos periodos,
restando de los valores del año más
reciente los valores del año anterior.
(los aumentos son valores positivos y
las disminuciones son valores
negativos).

7. MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL
▪ Procedimiento de análisis
E
n
u
na columna adicional se registran los
aumentos y disminuciones en porcentaje. (Este
se
obtiene dividiendo el valor
valor
del aumento o
del periodo base
disminución entre el
multiplicado por 100).
2008 - 2007
2007
X 100
=
Periodo 1 (base): año 2007
Periodo 2 (actual): año 2008

8. MÉTODO DE ANÁLISIS
HORIZONTAL

9. Los valores obtenidos en el análisis horizontal,
crecimiento y desempeño fijadas por
pueden ser comparados con las metas de
la
empresa, para evaluar la eficiencia y eficacia de
la administración en la gestión de los recursos,
puesto que los resultados económicos de una
empresa son el resultado de las decisiones
administrativas que se hayan tomado.

10. MÉTODO DE ANÁLISIS VERTICAL
▪ Se emplea para analizar estados financieros
como el Balance General y el Estado de
Resultados, comparando las cifras en forma
vertical.

11. • PERMITE CONOCER LA PARTICIPACIÓN DE CADA
UNO DE LOS RUBRO Y SUBCUENTAS RESPECTO A LA
CUENTA PRINCIPAL, YA SEA EL ACTIVO TOTAL,
PASIVO TOTAL, PATRIMONIO TOTAL O INGRESOS
NETOS
• Posibilita visualizar los cambios ocurridos en la
•
estructura de los estados financieros e identificar las
causas de los cambios relativos de los diferentes
rubros.
“Primera determinación de la estructura del negocio”

12. ANALISIS VERTICAL
▪ Criterios para su uso:
1. CADA RUBRO DEL ACTIVO DEBE RELACIONARSECON OTRO
ACTIVO
2. EL ACTIVO PRODUCTIVOY EL ACTIVO IMPRODUCTIVO
3. _ ¿DE DONDE PROVIENEN LOS PASIVOS?
4. _ ¿COMO ESTÁ COMPUESTO EL PATRIMONIO?
5. ¿DE DONDE PROVIENEN LOS INGRESOS?
6. ¿SON LOS GASTOS EXCESIVOS?

13. MÉTODO DE ANÁLISIS VERTICAL
▪ Procedimiento de porcentajes integrales:
Consiste en determinar la composición porcentual
de cada cuenta del Activo, Pasivo y Patrimonio,
tomando como base el valor del Activo total y el
porcentaje que representa cada elemento del
Estado de Resultados a partir de lasVentas netas.
Porcentaje integral = Valor parcial/valor base X 100

14. MÉTODO DE ANÁLISIS VERTICAL