Este documento presenta un resumen de los métodos de análisis vertical y horizontal. El análisis horizontal compara estados financieros de dos o más períodos para determinar aumentos, disminuciones o variaciones. El análisis vertical compara cifras en forma vertical para conocer la participación de cada rubro con respecto al total. Ambos métodos permiten evaluar el desempeño y estructura de una empresa.

1. ANÁLISIS VERTICAL Y
HORIZONTAL
PRESENTADO POR :
MARIA CAMILA VASQUEZ
EYDY JOHANNA ACOSTA
Tutor Pedagógico : Neyla
Hernández García UT

2. ANALISIS
 Análisis Horizontal
 Análisis Vertical

3. Método de análisis
horizontal
 Es un procedimiento que consiste en comparar
estados financieros homogéneos en dos o más
periodos consecutivos, para determinar los
aumentos y disminuciones o variaciones de las
cuentas, de un periodo a otro.
 Este análisis es de gran importancia para la
empresa, porque mediante él se informa si los
cambios en las actividades y si los resultados han
sido positivos o negativos; también permite
definir cuáles merecen mayor atención por ser
cambios significativos en la marcha.

4. Método de análisis
horizontal
 Procedimiento de análisis
 Se registran los valores de cada cuenta en dos
columnas, en las dos fechas que se van a
comparar, registrando en la primera columna las
cifras del periodo más reciente y en la segunda
columna, el periodo anterior. (Las cuentas deben
ser registradas por su valor neto).

5. Método de análisis
horizontal
 Procedimiento de análisis
 Se crea otra columna que indique los aumentos o
disminuciones, que indiquen la diferencia entre las
cifras registradas en los dos periodos, restando de
los valores del año más reciente los valores del
año anterior. (los aumentos son valores positivos y
las disminuciones son valores negativos).
= 2008 - 2007

6. Método de análisis
horizontal
 Procedimiento de análisis
 En una columna adicional se registran los
aumentos y disminuciones e porcentaje. (Este se
obtiene dividiendo el valor del aumento o
disminución entre el valor del periodo base
multiplicado por 100).
Periodo 1 (base): año 2007
=
2008 - 2007
2007
Periodo 2 (actual): año 2008
X 100

7. Método de análisis
horizontal

8. Los valores obtenidos en el análisis horizontal,
pueden ser comparados con las metas de
crecimiento y desempeño fijadas por la
empresa, para evaluar la eficiencia y eficacia de
la administración en la gestión de los recursos,
puesto que los resultados económicos de una
empresa son el resultado de las decisiones
administrativas que se hayan tomado.

9. Método de análisis vertical
 Se emplea para analizar estados financieros
como el Balance General y el Estado de
Resultados, comparando las cifras en forma
vertical.

10. • Permite conocer la participación de cada uno de los
rubro y subcuentas respecto a la cuenta principal, ya
sea el activo total, pasivo total, patrimonio total o
ingresos netos
•
Posibilita visualizar los cambios ocurridos en la
estructura de los estados financieros e identificar las
causas de los cambios relativos de los diferentes
rubros.
• “Primera determinación de la estructura del negocio”

11. ANALISIS VERTICAL

Criterios para su uso:
1. CADA RUBRO DEL ACTIVO DEBE RELACIONARSE CON OTRO
2.
3.
4.
5.
6.
ACTIVO
EL ACTIVO PRODUCTIVO Y EL ACTIVO IMPRODUCTIVO
_ ¿DE DONDE PROVIENEN LOS PASIVOS?
_ ¿COMO ESTÁ COMPUESTO EL PATRIMONIO?
¿DE DONDE PROVIENEN LOS INGRESOS?
¿SON LOS GASTOS EXCESIVOS?

12. Método de análisis vertical
 Procedimiento de porcentajes integrales:
 Consiste en determinar la composición porcentual
de cada cuenta del Activo, Pasivo y Patrimonio,
tomando como base el valor del Activo total y el
porcentaje que representa cada elemento del
Estado de Resultados a partir de las Ventas netas.
Porcentaje integral = Valor parcial/valor base X 100

13. Método de análisis vertical