Este documento describe métodos para analizar estados financieros. Explica que la reestructuración de estados financieros consiste en reagrupar partidas similares para facilitar el análisis. Luego, describe los métodos de análisis vertical y horizontal, indicando que el vertical compara cifras en forma vertical mientras que el horizontal compara estados financieros entre períodos para determinar variaciones. Finalmente, presenta casos prácticos para aplicar ambos métodos.

1. María Angélica Ortiz
2016

2. Métodos de Análisis de Estados Financieros.
1.- Reestructuración de Estados Financieros a fines de
análisis.
Concepto. Objetivo. Importancia. Casos Prácticos.
2.- Métodos de Análisis de Estados Financieros.
Método vertical: Conceptos. Justificación. Usos. Aplicación.
Método horizontal. Conceptos. Justificación. Usos.
Aplicación.
Formación de diagnósticos, pronóstico. Interpretación de
información financiera. Formulación de conclusiones. Casos
prácticos.

3. Reestructuración de Estados Financieros a fines de
análisis
Concepto
La reestructuración de estados financieros a fines de análisis consiste en reagrupar las partidas de
características similares con la intensión de condensar la cantidad de datos que son estudiados como
también busca obtener los totales y subtotales facilitando los cálculos de los índices financieros.
Objetivos
Sus principales objetivos son:
 Ayuda a facilitar los cálculos de los índices financieros.
 Obtiene resultados totales y subtotales de cálculos de los estados financieros.
Importancia
La reestructuración de los estados financieros es importante ya que por medio de esto se pueden
reagrupar las partidas para ver la cantidad de datos estudiados con la finalidad de facilitar el análisis
financiero que realiza el analista.

4. Reestructuración de Estados Financieros a fines de análisis
Caso práctico

5. Métodos de Análisis de Estados Financieros
Método De Análisis Vertical
Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y
el Estado de Resultados, comparando las cifras en forma vertical.
Método De Análisis Horizontal
Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros
homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los
aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo
a otro.

6. Métodos de Análisis de Estados Financieros
Uso
 El método de análisis vertical es utilizado para determinar que tanto representa cada cuenta
del activo dentro del total del activo, se debe dividir la cuenta que se quiere determinar, por el
total del activo y luego se procede a multiplicar por 100.
 En el método de análisis horizontal se utiliza para determinar la variación absoluta o relativa
que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro.
Determina cual fuel el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en un periodo determinado.
Aplicación
El método de análisis horizontal
 Su aplicación es por medio de calcular la división del dato del año más reciente, entre el dato
correspondiente del año anterior y restándole 1.
Método de Análisis vertical
 Se aplica para los estados financieros como lo es el balance general, y el estado de resultado

7. Métodos de Análisis de Estados Financieros
Caso practico
El análisis vertical
 Por ejemplo, una empresa que tenga unos activos totales de 5.000 y su cartera
sea de 800, quiere decir que el 16% de sus activos está representado en cartera,
lo cual puede significar que la empresa pueda tener problemasde liquidez, o
también puede significar unas equivocadas o deficientes Políticas de cartera.
Como hacer el análisis vertical
 Como el objetivo del análisis vertical es determinar que tanto representa cada
cuenta del activo dentro del total del activo, se debe dividir la cuenta que se
quiere determinar, por el total del activo y luego se procede a multiplicar por
100. Si el total del activo es de 200 y el disponible es de 20, entonces tenemos
(20/200)*100 = 10%, es decir que el disponible representa el 10% del total de
los activos.

8. Métodos de Análisis de Estados Financieros
Caso practico
Método de análisis vertical

9. Métodos de Análisis de Estados Financieros
Caso practico
Método de análisis horizontal
Ejemplo:
 En el año 1 se tenía un activo de 100 y en el año 2 el activo fue de 150, entonces tenemos
150 – 100 = 50. Es decir que el activo se incrementó o tuvo una variación positiva de 50
en el periodo en cuestión. Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un
periodo respecto a otro, se debe aplicar una regla de tres. Para esto se divide el periodo 2
por el periodo 1, se le resta 1, y ese resultado se multiplica por 100 para convertirlo a
porcentaje, quedando la fórmula de la siguiente manera: ((P2/P1)-1)*100
 Suponiendo el mismo ejemplo anterior, tendríamos ((150/100)-1)*100 = 50%. Quiere
decir que el activo obtuvo un crecimiento del 50% respecto al periodo anterior. De lo
anterior se concluye que para realizar el análisis horizontal se requiere disponer de
estados financieros de dos periodos diferentes, es decir, que deben ser comparativos,
toda vez lo que busca el análisis horizontal, es precisamente comparar un periodo con
otro para observar el comportamiento de los estados financieros en el periodo objeto de
análisis.

10. Métodos de Análisis de Estados Financieros
Caso practico
Método de análisis horizontal
Balance General

11. Conclusiones
Es fundamental llevar una adecuada reestructuración de estados
financieros en una organización ya que esta nos permite conocer más
acerca de los resultados totales y subtotales que reflejan los cálculos de
los índices financieros para analizar los datos que se han estudiado en
las partidas.
Los métodos de análisis de estados financieros se dividen en método
de análisis vertical y horizontal se deben tomar muy en cuenta estos
métodos por lo que estos ayudan a que el analista pueda hacer la
comparación de los resultados y cifras en forma vertical, al igual que
podrá observar cuales son los aumentos y las disminuciones que
presenta las cuentas de una organización en varios periodos.

12. Referencias
http://www.monografias.com/trabajos84/el-analisis-financiero/el-
analisis-financiero.shtml#ixzz41b0C7Q5s
http://www.buenastareas.com/ensayos/Analisis-De-Los-Estados-
Financieros/5921444.html
http://es.slideshare.net/levinmiriam/restructuracin-de-estados-
financieros-para-fines-de-anlisis-5365569