Auditoría Forense

1. AUDITORÍA FORENSE
“LEGALIDAD ANTE TODO”

2. CONTENIDO
- ¿Qué es?
- ¿Cuál es su propósito?
- Tipos de Auditoría Forense
- Objetivos de la Auditoría Forense
- Campo de acción.

3. ¿QUÉ ES?
La Auditoría Forense es una disciplina
especializada que es ejercida por un
profesional (Contador Público) con amplia
experiencia y conocimiento en teorías
contables, auditoría, y por supuesto técnicas
de investigación criminal. Es una rama de la
contabilidad investigativa, que es
principalmente utilizada en la reconstrucción
de hechos financieros, investigaciones de
fraudes, cálculos de daños económicos y
rendimientos de proyecciones financieras.

4. ¿CUÁL ES SU PROPÓSITO?
Fundamentalmente la Auditoría
Forense es una técnica de gran utilidad
y colaboración para la investigación de
cuerpos de abogados, departamentos
de investigación policial, fiscal y
judicial. Aportando diversas pruebas
con suma imparcialidad para permitir
esclarecer posibles actos ilícitos o
delitos de carácter económico.

5. De igual manera se podría catalogar como propósito fundamental el reunir y
presentar información contable, financiera, legal, administrativa, e impositiva,
para que luego de ser aceptada por una corte, se tengan bases solidas en el
momento de debatir, permitiendo entregar un dictamen y posterior sentencia
contra los infractores.

6. TIPOS DE AUDITORIA FORENSE
Auditoría Forense Preventiva:
La Auditoria Forense Preventiva está orientada a proporcionar evaluaciones o
asesoramiento a diferentes organizaciones de características públicas y privadas
respecto de su capacidad para disuadir, prevenir, detectar y proceder frente a
diferentes acciones de fraude.

7. • Pueden desarrollarse las siguientes acciones preventivas:
1. Programas y controles anti fraude,
2. Esquemas de alerta temprana de irregularidades,
3. Sistemas de administración de denuncias.
Este enfoque es proactivo, por cuanto implica implementar, tomar acciones y
decisiones en el presente para evitar fraudes en el futuro.

8. Auditoría Forense Detectiva:
Está principalmente orientada a identificar la existencia de fraudes
mediante una profunda y minuciosa investigación llegando a establecer
diferentes aspectos tales como:
- Determinar la magnitud del fraude
- Efectos directos e indirectos
- Posible tipificación
- Presuntos autores
- Cómplices y encubridores

9. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FORENSE
1. Identificar y demostrar el fraude o el ilícito
perpetrado.

10. 2. Prevenir y reducir el fraude a través de la implementación de recomendaciones
para el fortalecimiento de acciones de control interno propuestas por el auditor.

11. 3. Participar en el desarrollo de programas de prevención de pérdidas y fraudes.

12. 4. Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno.

13. 5. Recopilar evidencias aplicando técnicas de investigación.

14. • 6. En el caso de organizaciones gubernamentales, brindar soporte técnico
(evidencias sustentables) a los órganos del Ministerio Público Fiscal y de la Función
Judicial, para la investigación de delitos y su ulterior sanción, entre otros.

15. CAMPO DE ACCIÓN
Es de vital importancia que toda
empresa esté preparada y haga uso
procedimientos adecuados frente a la
administración de riesgos. Cabe aclarar
que el Contador Forense no solo se
involucra con la parte de Auditoría, ya
que se compromete ciento por ciento a
evaluar e investigar, centrándose en el
hecho ilícito y en la mala fe de las
personas (Naturales y Jurídicas).

16. CIBERGRAFÍA
• http://www.forodeseguridad.com/artic/discipl/4166.htm
• http://es.slideshare.net/fabiolaACYJ/4-auditoria-forense
• http://www.gerencie.com/auditoria-forense.html
• http://actualicese.com/actualidad/2009/08/21/contaduria-forense-una-
profesion-que-causa-curiosidad-en-el-gremio/