La auditoría de la empresa láctea Laive S.A. se realizó para verificar la información financiera y tributaria de 2014. El objetivo general fue contar con información objetiva y veraz que asegure la confiabilidad de los informes financieros. Se revisaron aspectos como gastos, impuestos, presupuestos y controles internos para determinar hallazgos y recomendaciones. El trabajo se desarrolló de septiembre a diciembre siguiendo un cronograma establecido.

1. INTEGRANTES
 Alamas Jara, Anthony
 Benavides Garay, Lucy
 Mendieta Guevara, Kelly
 Noriega Delgado, Bryan
 Toledo Egusquiza, Naysha
 Saldaña Reategui, Xiomy
AUDITORIA DE LA
EMPRESA LAIVE S.A.

2.  Es una empresa dedicada a la producción y distribución de
productos lácteos y también de embutidos, siendo el primero de
estos el giro principal del negocio. En el año 2010, Laive cumplió
100 años, posicionándose en el mercado como una de las
empresas más destacadas del Perú, por su trayectoria y
dedicación en lo que hacen.
 La principal actividad de la sociedad era la crianza de ganado
ovino y vacuno; del primero provenía la producción de lana
(siendo éste el negocio principal de las sociedad), y del segundo
se extraía la leche sólo para la producción de mantequilla (ya
que era lo único que se podía transportar en esa época en lomo
de burro hasta los mercados de Huancayo y Lima. Éste fue el
primer producto comercializado bajo la marca LAIVE.
LAIVE S.A

3.  Denominación: LAIVE S.A.
 Dirección: Av. Nicolás de Piérola 601, Ate-Vitarte
 Teléfono: 51(1) 618-7600
 Fax:
51(1) 618-7605 (administración)
51(1) 618-7604 (ventas)
 Correo electrónico: postmast@laive.com.pe
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
LAIVE

4.  MOB AUDITORES CONSULTORES, se ha constituido legalmente
en el año 2001, por profesionales con amplia experiencia en
el área de Ciencias Contables y Administrativas, con el objeto
de prestar servicios de Auditoria, Contabilidad, Consultoría,
Asesoría a las empresas.
 Número de RUC: 20578964230
 Tipo Contribuyente:SOCIEDAD ANONIMA
 Nombre Comercial: MOB AUDITORES CONSULTORES
 Fecha de Inscripción: 10/05/2001
 Fecha de Inicio de Actividades: 24/10/2002
 Dirección del Domicilio Fiscal: AV. REPUBLICA DE PANAMA
3570, SAN ISIDRO – LIMA
 Página web: www.MOBsc.com
 Teléfono: RPC-992730131, RPM #998564215
EMPRESA AUDITORA MOB

5. Origen del Examen
El examen especial a la información financiera y tributaria de
la Empresa Laive, se efectúa de acuerdo al Plan de Auditoria
para el periodo 2014.
Objetivos:
 General
Contar oportunamente con la información objetiva y veraz, que
asegure la confiabilidad de los informes y estados financieros
de la empresa Laive.
 Específicos
Determinar los hallazgos de auditoria y comunicar las
recomendaciones a los funcionarios de la entidad para su
implementación.
PLAN DE AUDITORIA

6. ETAPAS SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
SUB
TOTAL
TOTAL
PLANEACION 01-Set 30-Set 01-oct
09-
oct 29 dias 29 dias
TRABAJO DE CAMPO
1° TC
12-
oct
29-
oct
06-
nov 14dias
35 dias
2° TC
30-
oct
09-
nov
17-
nov
27-
nov 21 dias
INFORME FINAL 30-nov
17-
dic 14 dias 14 dias
78
CRONOGRAMA DE AUDITORIA

7. PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMAS HECHO
POR
REVISADOR
POR
Revisión de control interno en general
Evaluación de las políticas de la empresa
Verificación del presupuesto
Determinación de los registros de compras
Observar los gastos si tienen relación con otras cuentas
Verificación si las transacciones de los gastos diferidos están
adecuadas e íntegramente contabilizado en los registros
Revisión de los gastos (cifras) que muestran en los EE.FF. y
que sean necesarias de acuerdo al rubro.
Evaluar la solidez debilidades del sistema del control interno
Observar si se emplean procedimientos para revisar el
correcto registro de los gastos pagados para comprobar así la
evaluación de este componente.
Revisar que exista un control sobre los suministros de oficina
y que existan políticas para la adecuada utilización de estos
elementos

8. CUESTIONARIO DE AUDITORIA
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
¿Los montos de gastos registrados corresponden
debidamente al periodo contable?
¿Los gastos reales guardan relación adecuada
con los prepuestos de gastos a realizar?
¿Se ha contabilizado en forma adecuada
cualquier disminución o aumento de importancia
en impuestos que se deriven de transacciones
que no están reflejadas en el Estado de
Resultados?
¿Los gastos están debidamente clasificados y
descritos en el estado de Resultados?
¿Las cuentas de gastos están provisionadas
correctamente?
¿Existen gastos pagados por anticipado?
¿Los gastos de operación están divididos de
acuerdo a las funciones administrativas, venta,
finanzas, etc.?
¿Están divididos los gastos operativos por las
funciones a quienes beneficiaron? Como
administración, venta, finanzas distribución, etc.
¿Todos los gastos de la empresa son aceptados
tributariamente?
¿Los gastos tienen razonabilidad con la empresa?

9. Este Memorándum debe ser del conocimiento del equipo de
auditoría asignado y debe ser discutido en la reunión de inicio
de trabajo.
 NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD
La Empresa Laive según el decreto de creación No. CP-053-08-
2007, con personería jurídica de derecho público, con plena
capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones. El
objetivo de la empresa es vender productos alimenticios, de
alta calidad, financiado con fondos del Presupuesto General de
los accionistas que la conforman.
MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE
CUMPLIMIENTO AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR EL
AÑO TERMINADO AL 17 DE DICIEMBRE DEL 2014

10.  Generales
Realizar auditoría financiera y de cumplimiento al Estado de
Situación Financiera por el año terminado al 17 de diciembre
de 2014 de la Empresa Laive.
 Específicos
Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa;
evaluando el Sistema de Contabilidad Financiera y el Sistema
de Control Administrativo de la empresa.
OBJETIVOS

11. H
A
L
L
A
Z
G
O
S

12. H
A
L
L
A
Z
G
O
S

13. H
A
L
L
A
Z
G
O
S

14. H
A
L
L
A
Z
G
O
S

15.  ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
 ESTADO DE RESULTADO
 TRATAMIENTO CONTABLE, TRIBUTARIO Y FINANCIERO
EXCEL