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CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA
Cusco, 15 de enero del 2009

La carta de compromiso es un documento
en el cual la empresa de auditoría se
responsabiliza de cumplir con lo
presentado en la propuesta técnica y una
vez aceptada la misma no se puede
cambiar el compromiso ya establecido.
La carta de compromiso, es un documento
que permite le permite a una persona
adquirir un compromiso ante una
situación específica.

La carta compromiso ayuda a evitar malos
entendidos de los términos
del compromiso, y forma la base de una
relación entre el auditor y el cliente.
El objetivo de la auditoría de los estados
financieros.
La responsabilidad de la administración
por los estados financieros.

AUDITORIA
EXAMEN DE CAJA BANCOS
Efectivo y equivalente de efectivo
Esta cuenta controla el disponible representado por los medios de pago en
efectivo con dinero (billetes y moneda), cheques, así como los depósitos
existentes en bancos y en otras instituciones financieras y los que se
encuentran en transito.
La cuenta es una de la mas importantes dentro del panorama de los estados
financieros, por cuanto controla precisamente el dinero en efectivo o
cheques, los mismos que por su propia naturaleza conllevan a riesgos en su
manejo y control. Esta cuenta generalmente se relaciona con todos los
ciclos de transacciones, por lo que en la revision debe considerarse su
interrelación con otras cuentas, ya sea de Balance o del Estado de
Ganancias y Perdidas, siendo de este ultimo muchas veces por donde se
inicia la operación.
Hay muchas empresas que no reflejan saldos importantes en esta cuenta a
fin de año; sin embargo, sus movimientos de cobranza y desembolso han
sido muy significativos durante el año.

AUDITORIA
EXAMEN DE CAJA BANCOS
Efectivo y equivalente de efectivo
Es así, que la cuenta se relacionan directamente con las cobranzas y
pagos, lo primero generado basicamente por las "ventas y cuentas por
cobrar" (Caja - lngresos) y lo segundo derivado por las "compras y cuentas
por pagar" (Caja -egresos) .
Es importante recordar la importancia que tiene el control interno en el area
de tesorería, que es donde se desarrolla principalmente las operaciones de
este componente.
La importancia tambien se extiende a todas las demas areas relacionadas
con operaciones de los demas componentes de los estados financieros, las
que necesariamente tenemos que evaluar.
Si bien es cierto, que el propósito principal de la evaluación del control
interno por el auditor, en una auditoría financiera es para determinar la
naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría,
los clientes se sienten muy satisfechos cuando el auditor como
consecuencia de la evaluación de control, les hace llegar una serie de
recomendaciones para fortalecer sus controles internos y le previenen de
fraudes y errores.

EXAMEN AUDITORIA
La experiencia nos ha demostrado que es muy frecuente encontrar deficiencias
como las que se enuncian a continuación:
►Falta de directivas internas que contenga normas y procedimientos para el
manejo y control de los fondos.
►No se depositan los ingresos recaudados en forma intacta y de inmediato en
bancos.
►No se acostumbra tomar medida de seguridad y de control interno efectuar
todos los pagos con cheques y los gastos menudos con dinero en efectivo de un
fondo fijo renovable (caja chica).
► No se cuida la separación de funciones entre:
El que ejerce las funciones de cobranzas y prepara los depósitos al banco
de quien realiza la contabilización.

EXAMEN AUDITORIA
La experiencia nos ha demostrado que es muy frecuente encontrar deficiencias
como las que se enuncian a continuación:
Falta de directivas internas que contenga normas y procedimientos para el manejo
y control.
► El que realiza y aprueba las conciliaciones bancarias del que realiza las funciones
del manejo de ingresos y egresos de fondos.
►No se practica arqueos sorpresivos de fondos por persona distinta del que
maneja y registra las operaciones de ingresos y egresos de fondos. No se adopta
medidas de seguridad para la custodia de los fondos y los cheques en blanco, etc.
Por lo expuesto, de acuerdo al conocimiento que obtenga el auditor sabre las
actividades de la empresa, aplicara su evaluación del control interno a traves del
metodo mas conveniente.
En nuestro caso la evaluación se efectuara mediante cuestionarios.

EXAMEN AUDITORIA
Programa de auditoria Fondo Fijo
(Procedimientos mínimos)

EXAMEN AUDITORIA
Procedimientos mínimos

EXAMEN AUDITORIA

EXAMEN AUDITORIA
Cuestionario de evaluación de de control interno Caja Bancos

EXAMEN AUDITORIA
Programa de auditoria
Bancos (Procedimientos minimos)

EXAMEN AUDITORIA
Bancos

EXAMEN AUDITORIA
Bancos
CONFIRMACION A BANCOS

EXAMEN AUDITORIA
Bancos
CARTA RESPUESTA DEL BANCO

CONCLUSION
El análisis respectivo del rubro antes mencionado implica la utilización de los
conocimientos previos de normativa internacional de auditoria, las capacitaciones en
las especialidad y el criterio lógico profesional del integrante del equipo de auditoria
que participa en un examen de los estados financieros de una entidad o empresa.

MAG. CPCC FREDY LOAIZA
MANRIQUE

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