El documento habla sobre el arqueo de caja y la conciliación bancaria. Explica que el arqueo de caja consiste en contar el dinero físico en la caja y compararlo con los registros contables para asegurar que coincidan. También describe los tipos de arqueo de caja, y qué son los sobrantes y faltantes de caja. La conciliación bancaria es el proceso de comparar los movimientos bancarios registrados por la empresa con los del extracto bancario para verificar que coincidan.

1. “ARQUEO DE CAJA EN EXCEL”
Ponente:
CPC Roger Vara Rojas - Auditor/Perito
Huancayo, 08 de noviembre de 2022.
ORGANIZA:

2. Índice:
El Arqueo de Caja
1
Conciliación Bancaria
2

3. Arqueo de
Caja
1

4. Arqueo de Caja
Un arqueo de caja es la actividad que, sencillamente,
consiste en analizar y comprobar que lo que hay en la
caja del negocio (en dinero, vales y cheques) es lo que
debe haber según la información contable y el control
de tesorería.
Este proceso de auditoría se realiza con el fin
de asegurarse que el manejo del dinero no ha
tenido errores y que no existen pérdidas de
dinero o excesos del mismo.

5. Técnica de Auditoría
Comprobación Conciliación
Permite corroborar la existencia,
legalidad, integridad y legitimidad
de las operaciones realizadas o
transacciones registradas en los
sistemas de información, mediante
la verificación de los documentos
que la justifiquen o sustentan
El objetivo es establecer la
concordancia de dos conjuntos de
datos separados; siempre y cuando
las fuentes independientes de
información se originen sobre una
misma base
Evidencia
analítica
Evidencia
documental

6. Arqueo de Caja
Esta actividad se realiza sin
previo aviso del personal
encargado de la caja, ya
que habitualmente se
encontrarán tanto
sobrantes como faltantes.

7. ¿En que consiste el arqueo de caja?
Un arqueo de caja es un proceso que permite a
una persona física o entidad, confirmar la
cantidad de dinero que entra y sale de una caja
en un periodo de tiempo determinado. Lleva a
cabo un recuento físico del dinero y lo
compara con los registros contables para
garantizar que coincidan.

9. Tipos de arqueo de caja
El arqueo de caja suele ser llevado a cabo por el gerente de
la tienda o la persona a cargo de la caja
Arqueo de caja
completo
Arqueo de
caja chica
Se lleva a cabo un recuento
físico de todos los
elementos que entran y
salen de la caja, así como
su valor. Se comparan estos
valores contra los registros
contables para garantizar
que coincidan.
Se lleva a cabo un
recuento físico de todos
los elementos que entran
y salen de la caja, así
como su valor. Se
comparan con los montos
asignados.

10. ¿Qué es un sobrante de caja?
Es un dinero que
sobra, que no debería
estar en la caja, en
razón a que no
corresponde a los
valores que de acuerdo
a la contabilidad deben
estar en la caja.
Los sobrantes de caja se pueden
presentar por error en el cobro o
pago de obligaciones, por tanto,
si ello significa que una
obligación no se pagó
completamente, o que una deuda
fue cobrada en exceso, se debe
contabilizar en un pasivo.
Los sobrantes de caja no son una situación normal, y en lo posible no deben
suceder, puesto que son el resultado de la falencia de algún proceso llevado a cabo
en la empresa.

11. Que el empleado se apodere del sobrante de caja, y después de una
reclamación, la empresa deba responder por ese dinero.
CONTROL DEL SOBRANTE
Como comentario final, los ingresos por sobrantes de caja no causan el
impuesto a las ventas, pero sí podrían están gravados con el impuesto de renta.
O que el empleado simule o provoque intencionalmente un sobrante de caja,
con el objetivo de apoderarse de esos dineros con posterioridad.
Permanente, constante
y estricto

12. ¿Qué es un faltante de caja?
El dinero
resultante de la
caja es inferior al
del saldo de la
cuenta contable de
caja
Los faltantes de caja se pueden
presentar por error en el cobro o
pago de obligaciones, por tanto,
si ello significa que una
obligación se pagó por demás, o
que una deuda no fue cobrada,
se debe contabilizar en una
pérdida.
Los faltantes de caja no son una situación normal, y en lo posible no deben
suceder, puesto que son el resultado de la falencia de algún proceso llevado a cabo
en la empresa.

13. • ARQUEO DE CAJA - EJEMPLO.xlsx
CASO PRÁCTICO

14. Conciliación
Bancaria
2

15. Es uno de los procesos de control
que debería realizar
periódicamente cualquier empresa
para tener control sobre el efectivo
de que dispone en los bancos y la
forma en que se está utilizando.
CONCILIACIÓN
BANCARIA
En definitiva, la conciliación
bancaria nos permite llevar
en claro el estado de cuenta
de la empresa.

16. ¿Cuál es el proceso?
La empresa va registrando
todos los movimientos en
sus libros auxiliares y ,a su
vez, el banco suele enviar
periódicamente a los clientes
los asientos realizados, en
los denominados extractos
bancarios.
Posteriormente, la empresa
realiza una comparación entre
los movimientos que ella
misma ha ido registrando y
los suministrados por el
banco y determinar si
coinciden o no, y cuál es la
causa de la diferencia.

17. ¿Por qué el
saldo del
extracto
bancario nunca
coincide con el
saldo que la
empresa?
Cheques girados por la empresa que no han sido
cobrados.
Consignaciones registradas en los libros auxiliares
no abonadas por el banco.
Notas débito que el banco ha cargado a la cuenta
bancaria y que la empresa no ha registrado.
Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta
de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en
sus auxiliares.
Errores de la empresa en el momento de registrar los
conceptos y valores en el libro auxiliar de bancos.