que es esto? i dont kwon

1. 1. Al tener que desarrollar las preguntas haces un primer análisis de
cada uno de los procesos.
2. Te ayuda a registrar las evidencias y hallazgos de la auditoría.
Aquí te dejamos un ejemplo de auditoría al proceso de compras.
1. Define el alcance del proceso. qué aspectos del proceso de
compras se va verificar
2. Describe el proceso: ¿Entradas?, ¿Salidas? ¿Cómo se resuelven
los concursos, adjudicaciones, pedidos?
3. ¿Cómo se verifica el cumplimiento por parte de los proveedores de
las condiciones establecidas en los contratos?
4. ¿Me puedes enseñar un "pliego de condiciones de contratación"?.
Verificar si son completos y definen con claridad las características
de los bienes o servicios a adquirir. Otro aspecto importante es que
deben recoger el plazo máximo de entrega de las ofertas y la forma
de presentarlas (en sobre cerrados, vía e-mail, …) y la persona o
Unidad en donde deben presentarse.
5. ¿Existe un listado de proveedores? ¿Cada cuanto se revisa?
¿cumplen las condiciones de las ofertas adjudicadas? Y si no, ¿que
se hace?
6. Las ofertas (por parte de proveedores) ¿se adecuan a los pliegos de
condiciones, las condiciones ofertadas (plazo, calidad, etc.)?
7. ¿Conoces la política de calidad de la empresa? ¿dónde está
publicada?
8. ¿Sabes donde encontrar el manual de calidad?
9. ¿Conoces los procedimientos que te aplican? ¿Puedes
enseñármelos?
10. ¿Qué instrucciones técnicas utilizas en tu trabajo? ¿Me dices
dónde están si necesitas consultarlas? ¿Me las puedes enseñar?
11. ¿Cómo comprobais que lo entregado se ajusta a lo pedido?
12. Revisar si la facturación emitida por el Proveedor, y atendida por la
Organización, se ajusta a los términos del contrato.
13. ¿Manejas registros al realizar tu trabajo? ¿Sabes cómo están
identificados?
14. ¿Cómo controlas los documentos con los que trabajas?
15. Etc.

3. EJEMPLO:
Respecto a los inventarios, el auditor necesita satisfacerse de que la mercancía
en existencia esté razonablemente valorizada, para cumplir con ello puede
utilizar Procedimientos de Auditoría tales como:
 La comparación de los precios aplicados a los inventarios con los precios
según facturas,
 La investigación de los precios actuales del mercado, y
 La verificación de la exactitud de los conjuntos de las columnas y los anexos
en las listas de inventario.
Estos tres aspectos de trabajo de investigación son los llamados
Procedimientos de Auditoría.
No existe un juego de procedimientos aplicados a todas las Auditorías; en cada
caso la naturaleza de los registros contables, el sistema de control interno y
otras peculiaridades de la empresa dictarán los procedimientos de auditoría
aplicables, por lo cual se puede afirmar: "las circunstancias alteran los
procedimientos". Los procedimientos de Auditoría cambian para adecuarse a
las circunstancias de cada caso.
Los procedimientos de auditoría no son determinados por el cliente. El carácter
de independencia que tiene el auditor, está indicado por el hecho de que es él
y no el cliente quien determina los Procedimientos de Auditoría que deberían
aplicarse.
En conclusión se puede afirmar que los procedimientos de Auditoría se
consideran como el conjunto y técnicas de Auditoría que el auditor aplica a
una partida o a un grupo de hechos económicos relacionados con el sistema
sujeto a examen, para lograr obtener las bases suficientes sobre las cuales
emitir una opinión sobre el mismo.