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ASISTENTE
CONTABLE
Dr. CPC. AMIT ROY FLORES RIVERA
CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO
• Profesional con sólidos principios morales, y alto grado de
responsabilidad en Control y Gestión con especialidades concluidas
en Auditoria Integral, Gestión pública y Gobernabilidad y una
Segunda Especialidad en Proyectos de Inversión Pública; Ligados a
resultados integrales, con una visión de empoderar y buscar la
mejora continua, en la institución donde corresponda brindar mis
servicios ligados a una comunicación asertiva, con el equipo al cual
complementar y trabajar.
• Con las herramientas digitales que este mundo
globalizado exige; Con el único fin de dirigir y
desarrollar un buen equipo de trabajo, aplicar las
herramientas de gestión digital. Desarrollando y
aplicando las nuevas tendencias de Gestión Pública
que demanda el puesto.
SUBINDICADOR N° 1: Conceptos Contables
Se refieren a los principios, reglas y convenciones que guían la práctica contable, estos
conceptos son fundamentales para la preparación, presentación e interpretación de la
información financiera de una empresa.
Tema:
• Estructura y elementos del Plan Contable General Empresarial (PCGE)
• Asientos Contables – Libros y Registros Contables
• Estados Financieros
Estructura y
elementos del Plan
Contable General
Empresarial (PCGE)
El Plan Contable General Empresarial (PCGE)
tiene una estructura que se desarrolla hasta
cinco dígitos, aquí te presento su estructura
principal:
Elemento:
Identifica el primer dígito
Cuenta o rubro:
A nivel de 2 dígitos, a este nivel se
presentan a estados financieros
Subcuenta:
Acumula a las clases de activos, pasivos,
patrimonio neto, ingresos y gastos,
desagregados a nivel de 3 dígitos
1
2
3
Importancia del PCGE para las empresas
ASISTENTE CONTABLE
Crecimiento
sustentable
El PCGE facilita el registro y
análisis financiero para
garantizar un crecimiento
sostenible.
Transparencia y
confianza
Proporciona transparencia en
la presentación de estados
financieros, generando
confianza en los interesados.
Cumplimiento normativo
Ayuda a las empresas a
cumplir con los estándares
contables y las obligaciones
legales vigentes.
Objetivos y alcance del PCGE
Transparencia
Financiera
Uniformidad
Contable
Alcance
Amplio
ASISTENTE CONTABLE
Estructura y elementos del Plan Contable General
Empresarial (PCGE)
Patrimonio: Es el conjunto
de bienes, derechos y
obligaciones que tiene una
persona o empresa
Activo: Son los bienes y
derechos que posee una
empresa
Pasivo: Son las
obligaciones o deudas que
tiene la empresa
Patrimonio neto: Es la
diferencia entre el activo y
el pasivo, y refleja el valor
contable de la empresa
Capital: Se refiere al dinero
en efectivo y/o los activos
que posee la empresa
Gastos: Son los pagos que
una empresa hace para
poder reclamar su derecho
sobre un producto
Ingresos: Son los
aumentos del patrimonio de
una empresa
Metodología contable: Es
una serie de operaciones y
procesos estandarizados
que se realizan durante el
proceso de contabilidad
Algunos de los conceptos contables:
ASISTENTE CONTABLE
ASISTENTE CONTABLE
Clasificación de cuentas en el PCGE
Activo:
Las cuentas de activo incluyen
bienes y derechos en posesión de la
empresa, el cual se divide en:
Activo corriente o circulante y Activo
no corriente y fijo.
Patrimonio Neto:
El patrimonio neto representa la
inversión inicial de los accionistas y
las ganancias retenidas por la
empresa a lo largo del tiempo.
Pasivo
Las cuentas de pasivo reflejan las
obligaciones financieras y deudas de
la empresa, se divide en: Pasivo
corriente y Pasivo no corriente.
Normas y principios contables aplicados en el PCGE
ASISTENTE CONTABLE
En el Plan Contable General Empresarial (PCGE), se
aplican normas y principios contables internacionales
como la coherencia, prudencia, y objetividad.
Estas normas aseguran la precisión y transparencia
en la presentación de la información financiera.
Además, el PCGE se adhiere a principios como la
entidad contable, devengo, y uniformidad,
garantizando la consistencia y fiabilidad de los
registros contables.
Actualizaciones y cambios en el PCGE
Innovación en normas contables
Adopción de estándares
internacionales
Alineación con leyes fiscales
Actualización de requisitos
tributarios
Impacto en la presentación de
estados financieros
Adecuación a nuevas regulaciones
1
2
3
ASISTENTE CONTABLE
Asientos Contables
– Libros y Registros
Contables
Libros y registros contables:
Son documentos donde se registran
de manera sistemática todas las
operaciones económicas que realiza
una empresa
Asistente contable:
Son los diferentes registros que se
anotan en la contabilidad diaria
para dejar constancia de las
transacciones que ocurren en una
empresa, tales como las ventas de
productos o los gastos en alquiler.
1
2
Principios básicos de contabilidad
ASISTENTE CONTABLE
50% 75%
25%
Consistencia:
La información financiera debe
ser registrada de forma
uniforme a lo largo del tiempo.
Prudencia
Se deben considerar todas las
posibles pérdidas, pero no
beneficios potenciales.
Revelación plena
Toda la información relevante
debe ser revelada en los
estados financieros de una
empresa.
Tipos de asientos contables
ASISTENTE CONTABLE
Asiento Único
Registra una transacción
en una sola cuenta.
Asiento Compuesto
Registra una
transacción que afecta
a más de dos cuentas.
Asiento de Ajuste
Registra ingresos o
gastos que no fueron
registrados durante el
período contable.
Asiento Inverso
Cancela o corrige un
asiento previamente
registrado.
Ejemplos de asientos contables
ASISTENTE CONTABLE
INGRESOS
Registro de ingresos por ventas o servicios prestados.
Gastos
Registro de gastos operativos, como salarios o suministros.
Patrimonio
Registro de inversiones de capital o retiros de dinero.
Herramientas para realizar asientos contables
ASISTENTE CONTABLE
Software Contable
Programas como QuickBooks o Xero
simplifican la gestión de asientos
contables.
Automatización
Integración de sistemas para agilizar
el proceso de registro y reporte
contable.
Plantillas de Excel
Hoja de cálculo estructurada para
registrar transacciones y generar
informes financieros.
Pasos para realizar asientos contables
ASISTENTE CONTABLE
Identificar Transacciones
Registrar todas las transacciones financieras de la
empresa.
Clasificar las Transacciones
Agrupar las transacciones en categorías y cuentas
financieras.
Registrar en el Libro Diario
Anotar las transacciones en el libro diario en orden
cronológico.
Importancia de los libros contables
ASISTENTE CONTABLE
Registro de Transacciones
Los libros contables permiten llevar un registro detallado de todas las transacciones financieras
de la empresa, lo que facilita el análisis y la toma de decisiones
Cumplimiento Legal
La ley exige que las empresas mantengan ciertos libros contables para demostrar la
integridad y transparencia de sus operaciones ante las autoridades.
Información para la Gerencia
Los libros contables proporcionan a los gerentes datos cruciales sobre la situación
financiera de la empresa, lo que les ayuda a planificar y controlar mejor las operaciones.
Prevención de Errores y Fraudes
Un sistema contable bien estructurado con libros debidamente llevados reduce el riesgo de
errores y permite detectar posibles actividades fraudulentas.
Tipos de libros contables
ASISTENTE CONTABLE
Libro Diario:
Registro cronológico
de todas las
operaciones
comerciales y
financieras de una
empresa.
Libro Mayor:
Registro de cuentas
individuales, donde
se acumulan los
movimientos de
cada cuenta.
Libro de Inventarios
y Balances:
Registro de los bienes,
derechos y
obligaciones de la
empresa en un
momento dado.
Libro de Caja:
Registro de los
ingresos y egresos de
efectivo de la empresa.
Libro de Bancos:
Registro de los
movimientos y saldos
de las cuentas
bancarias de la
empresa.
Obligaciones legales de los libros contables
ASISTENTE CONTABLE
Registro detallado de operaciones
Los libros contables deben mantener un
registro minucioso de todas las transacciones
financieras de la empresa, incluyendo compras,
ventas, ingresos y gastos.
Auditorías y fiscalizaciones
Los libros contables son fundamentales durante
las auditorías y fiscalizaciones, ya que permiten
a las autoridades verificar la información
financiera de la empresa.
Cumplimiento legal
La ley exige que las empresas lleven libros
contables actualizados y precisos para
demostrar el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales y legales.
Estados Financieros
Son informes que resumen la información
financiera de una empresa en un período de
tiempo determinado. Estos informes son
utilizados por los gerentes, accionistas, posibles
inversores y otras partes interesadas para
entender la salud financiera de la empresa.
Balance General o Estado de Situación
Financiera: Muestra la situación financiera de
la empresa en un momento específico
Estado de Resultados o Estado de
Ganancias y Pérdidas: Muestra los ingresos,
costos y gastos de la empresa durante un
período de tiempo.
Estado de Flujos de Efectivo: Muestra cómo
cambia el efectivo de la empresa durante un
período de tiempo.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto:
Muestra cómo cambió el patrimonio neto de la
empresa durante un período de tiempo debido a las
ganancias, pérdidas, aportaciones de los propietarios
Análisis de Rendimiento
Los estados financieros permiten
evaluar la eficiencia y efectividad
de las operaciones de la empresa.
Toma de Decisiones
La información
proporcionada ayuda a los
gerentes a tomar decisiones
estratégicas y a planificar el
futuro de la organización.
Cumplimiento
Normativo
Presentar estados
financieros adecuados es
un requisito legal para la
mayoría de las empresas.
Evaluación de
Inversiones
Los inversionistas utilizan
estos informes para evaluar
la salud financiera y el
potencial de la empresa.
Importancia de los estados financieros
ASISTENTE CONTABLE
Definición y propósito
ASISTENTE CONTABLE
Definición
Los estados financieros
son informes formales
que resumen la
información contable
de una empresa en un
momento determinado.
Propósito
El objetivo principal es
proporcionar
información útil para la
toma de decisiones,
tanto a nivel interno
como externo.
Principales Informes
Los informes más
comunes son el
balance general, el
estado de resultados y
el estado de flujos de
efectivo.
Análisis de los estados financieros
ASISTENTE CONTABLE
Análisis
Financiero
Análisis
Horizontal
Análisis
Vertical
Análisis
Predictivo
• Evaluar ratios de liquidez, endeudamiento,
rentabilidad y eficiencia para determinar la salud
financiera de la empresa.
• Comparar los estados financieros de diferentes
periodos para identificar tendencias y patrones.
• Analizar la composición de los estados
financieros y la relación entre sus diferentes
partidas.
• Utilizar los datos históricos para elaborar
proyecciones y pronósticos sobre el futuro de la
empresa.
SUBINDICADOR N° 2: Tributación
Es la acción de pagar las obligaciones contraídas con el fisco, o también puede referirse al
esquema, régimen o sistema tributario vigente en un país, el objetivo de la tributación es
que el Estado cuente con los recursos financieros necesarios para operar y brindar, por
ejemplo, los servicios básicos que ofrece a la población.
Tema:
A. Impuesto a la Renta 3ra Categoría
• Marco Teórico – Regímenes Tributarios
• Determinación del impuesto a la Renta, Gastos Deducibles
• Pérdida tributaria – arrastre de ejercicios anteriores.
B. Impuesto General a las Ventas
• Marco Teórico - Operaciones gravadas, no gravadas y exoneradas.
• Regímenes del IGV (SPOT)
A) Impuesto a la
Renta 3ra Categoría
El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría es
un tributo que se determina anualmente y grava
la renta obtenida por la realización de actividades
empresariales desarrolladas por las personas
naturales y jurídicas, las actividades que generan
rentas de tercera categoría incluyen, entre otras:
Las derivadas del comercio, u otra actividad que constituya
negocio habitual de compra o producción y venta.
Las derivadas de la actividad de los agentes mediadores
de comercio o de cualquier otra actividad.
Las que obtienen los Notarios.
Las ganancias de capital y los ingresos por operaciones
habituales
Las demás rentas que obtengan las personas jurídicas.
Las rentas obtenidas por el ejercicio en asociación o en
sociedad civil de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio
Cualquier otra renta no incluida en las demás categorías.
La derivada de bienes muebles o inmuebles distintos de
predios, cuya depreciación que admite la presente ley.
Las rentas obtenidas por las Instituciones Educativas
Particulares.
Marco Teórico
ASISTENTE CONTABLE
Régimen General:
El régimen general es el más amplio
y comprende a las empresas que
realizan actividades empresariales
sin importar su tamaño o facturación
anual.
Regímenes Promocionales:
Algunos regímenes tienen beneficios
tributarios especiales para promover
sectores estratégicos, como el
Régimen Agrario o el Régimen
Minero.
Regímenes Especiales:
Existen regímenes tributarios
simplificados para pequeñas y
medianas empresas, como el
Régimen MYPE Tributario y el
Régimen Especial de Renta.
Regímenes Tributarios
ASISTENTE CONTABLE
1. Régimen General del Impuesto a la Renta: Este régimen se
aplica a las empresas que no califican para otros regímenes
más simples. Incluye declaraciones detalladas de ingresos y
gastos, así como el pago de impuestos sobre las ganancias
netas.
2. Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER): Este
régimen simplificado está diseñado para pequeñas y medianas
empresas. Ofrece un cálculo más sencillo del impuesto y
requisitos de contabilidad menos rigurosos.
3. Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS): Este es el
régimen más simple, destinado a pequeños negocios y
trabajadores independientes. Implica el pago de una cuota
mensual fija en lugar de declaraciones detalladas.
4. Régimen Mype Tributario. El Régimen MYPE Tributario. es
un régimen especial en el Perú dirigido a las Micro y Pequeñas
Empresas (MYPE). Este régimen tiene beneficios tributarios
como tasas reducidas de impuestos y simplificación en los
procedimientos contables y tributarios para promover el
desarrollo de las MYPEs en el país.
Determinación del Impuesto a la Renta
ASISTENTE CONTABLE
Determinación de la
Renta Neta
La renta neta se calcula
restando los gastos
deducibles a los ingresos
brutos, de acuerdo con la
normativa tributaria vigente..
Aplicación de la Tasa del
Impuesto
La tasa del Impuesto a la
Renta de 3ra Categoría se
aplica sobre la renta neta
determinada, de acuerdo a los
tramos y tasas establecidos
por la ley.
Generación de la Cuota
del Impuesto
El monto resultante de aplicar
la tasa sobre la renta neta es
la cuota del Impuesto a la
Renta que debe ser
declarada y pagada en los
plazos fijados por la
administración tributaria.
Gastos Deducibles
ASISTENTE CONTABLE
Los gastos deducibles son aquellos desembolsos
incurridos por una empresa que pueden reducir su
base imponible para el cálculo del Impuesto a la
Renta. Estos incluyen costos operativos,
depreciación de activos, intereses de préstamos,
entre otros.
Es importante llevar un registro detallado de estos
gastos y sustentarlos adecuadamente para hacer
uso de estos beneficios tributarios.
B) Impuesto General
a las Ventas
El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un
tributo que se aplica en Perú y que grava la venta
de bienes muebles, la prestación de servicios, los
contratos de construcción y la importación de
bienes. Este impuesto se aplica tanto a las
personas naturales como a las jurídicas.
¿Qué es el
IGV?
Tasa del IGV
Pago del IGV
Crédito Fiscal
Marco Teórico de Operaciones gravadas, no gravadas y
exoneradas
ASISTENTE CONTABLE
Operaciones Gravadas
Las operaciones gravadas son
aquellas que están sujetas al pago
del Impuesto a la Renta. Esto
incluye la venta de bienes, la
prestación de servicios y otras
actividades comerciales que
generan ingresos gravables.
Operaciones Exoneradas
Las operaciones exoneradas son
aquellas que están exentas del
pago del Impuesto a la Renta
debido a su naturaleza o a
disposiciones legales específicas.
Esto puede aplicar a ciertos
sectores o actividades económicas.
Operaciones No Gravadas
Las operaciones no gravadas son
aquellas que no están sujetas al
Impuesto a la Renta debido a que
no generan ingresos o porque los
ingresos obtenidos están excluidos
de la base imponible.
Impuesto General a las Ventas
ASISTENTE CONTABLE
¿Qué es el IGV?
El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un impuesto que se aplica a la venta
de bienes y la prestación de servicios en el Perú. Es un impuesto indirecto que
grava el consumo.
Tasa del IGV
La tasa del IGV es del 18%, que se compone del 16% del IGV propiamente
dicho y 2% del Impuesto de Promoción Municipal.
Pago del IGV
El pago del IGV se realiza mensualmente a la SUNAT, declarando y
pagando el IGV generado en las ventas del mes anterior.
Crédito Fiscal
El IGV pagado en las compras realizadas por el contribuyente se puede utilizar
como crédito fiscal para compensar el IGV generado en las ventas.
1
2
3
4
Regímenes del IGV (SPOT)
ASISTENTE CONTABLE
La venta interna de
bienes e inmuebles
gravado con IGV,
prestación de servicios
o contratos de
construcción.
El traslado de bienes
fuera del centro de
producción, así como
desde cualquier zona
geográfica que goce de
beneficios tributarios
hacia el resto del país.
El retiro de bienes
gravado con el IGV.
• https://www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/reglamento.html#
• https://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/textoCompleto-TUO-CT.pdf
• https://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/normas/ley-28015.pdf
• https://web.ins.gob.pe/sites/default/files/Archivos/Ley%2029783%20SE
GURIDAD%20SALUD%20EN%20EL%20TRABAJO.pdf
• https://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/BE35EA4B0D
F56C0A05257E2200538D4C/$FILE/1_DECRETO_SUPREMO_003_27_0
3_1997.pdf
Fuentes consultadas
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  • 2. Dr. CPC. AMIT ROY FLORES RIVERA CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO • Profesional con sólidos principios morales, y alto grado de responsabilidad en Control y Gestión con especialidades concluidas en Auditoria Integral, Gestión pública y Gobernabilidad y una Segunda Especialidad en Proyectos de Inversión Pública; Ligados a resultados integrales, con una visión de empoderar y buscar la mejora continua, en la institución donde corresponda brindar mis servicios ligados a una comunicación asertiva, con el equipo al cual complementar y trabajar. • Con las herramientas digitales que este mundo globalizado exige; Con el único fin de dirigir y desarrollar un buen equipo de trabajo, aplicar las herramientas de gestión digital. Desarrollando y aplicando las nuevas tendencias de Gestión Pública que demanda el puesto.
  • 3. SUBINDICADOR N° 1: Conceptos Contables Se refieren a los principios, reglas y convenciones que guían la práctica contable, estos conceptos son fundamentales para la preparación, presentación e interpretación de la información financiera de una empresa. Tema: • Estructura y elementos del Plan Contable General Empresarial (PCGE) • Asientos Contables – Libros y Registros Contables • Estados Financieros
  • 4. Estructura y elementos del Plan Contable General Empresarial (PCGE) El Plan Contable General Empresarial (PCGE) tiene una estructura que se desarrolla hasta cinco dígitos, aquí te presento su estructura principal: Elemento: Identifica el primer dígito Cuenta o rubro: A nivel de 2 dígitos, a este nivel se presentan a estados financieros Subcuenta: Acumula a las clases de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos, desagregados a nivel de 3 dígitos 1 2 3
  • 5. Importancia del PCGE para las empresas ASISTENTE CONTABLE Crecimiento sustentable El PCGE facilita el registro y análisis financiero para garantizar un crecimiento sostenible. Transparencia y confianza Proporciona transparencia en la presentación de estados financieros, generando confianza en los interesados. Cumplimiento normativo Ayuda a las empresas a cumplir con los estándares contables y las obligaciones legales vigentes.
  • 6. Objetivos y alcance del PCGE Transparencia Financiera Uniformidad Contable Alcance Amplio ASISTENTE CONTABLE
  • 7. Estructura y elementos del Plan Contable General Empresarial (PCGE) Patrimonio: Es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que tiene una persona o empresa Activo: Son los bienes y derechos que posee una empresa Pasivo: Son las obligaciones o deudas que tiene la empresa Patrimonio neto: Es la diferencia entre el activo y el pasivo, y refleja el valor contable de la empresa Capital: Se refiere al dinero en efectivo y/o los activos que posee la empresa Gastos: Son los pagos que una empresa hace para poder reclamar su derecho sobre un producto Ingresos: Son los aumentos del patrimonio de una empresa Metodología contable: Es una serie de operaciones y procesos estandarizados que se realizan durante el proceso de contabilidad Algunos de los conceptos contables: ASISTENTE CONTABLE
  • 8. ASISTENTE CONTABLE Clasificación de cuentas en el PCGE Activo: Las cuentas de activo incluyen bienes y derechos en posesión de la empresa, el cual se divide en: Activo corriente o circulante y Activo no corriente y fijo. Patrimonio Neto: El patrimonio neto representa la inversión inicial de los accionistas y las ganancias retenidas por la empresa a lo largo del tiempo. Pasivo Las cuentas de pasivo reflejan las obligaciones financieras y deudas de la empresa, se divide en: Pasivo corriente y Pasivo no corriente.
  • 9. Normas y principios contables aplicados en el PCGE ASISTENTE CONTABLE En el Plan Contable General Empresarial (PCGE), se aplican normas y principios contables internacionales como la coherencia, prudencia, y objetividad. Estas normas aseguran la precisión y transparencia en la presentación de la información financiera. Además, el PCGE se adhiere a principios como la entidad contable, devengo, y uniformidad, garantizando la consistencia y fiabilidad de los registros contables.
  • 10. Actualizaciones y cambios en el PCGE Innovación en normas contables Adopción de estándares internacionales Alineación con leyes fiscales Actualización de requisitos tributarios Impacto en la presentación de estados financieros Adecuación a nuevas regulaciones 1 2 3 ASISTENTE CONTABLE
  • 11. Asientos Contables – Libros y Registros Contables Libros y registros contables: Son documentos donde se registran de manera sistemática todas las operaciones económicas que realiza una empresa Asistente contable: Son los diferentes registros que se anotan en la contabilidad diaria para dejar constancia de las transacciones que ocurren en una empresa, tales como las ventas de productos o los gastos en alquiler. 1 2
  • 12. Principios básicos de contabilidad ASISTENTE CONTABLE 50% 75% 25% Consistencia: La información financiera debe ser registrada de forma uniforme a lo largo del tiempo. Prudencia Se deben considerar todas las posibles pérdidas, pero no beneficios potenciales. Revelación plena Toda la información relevante debe ser revelada en los estados financieros de una empresa.
  • 13. Tipos de asientos contables ASISTENTE CONTABLE Asiento Único Registra una transacción en una sola cuenta. Asiento Compuesto Registra una transacción que afecta a más de dos cuentas. Asiento de Ajuste Registra ingresos o gastos que no fueron registrados durante el período contable. Asiento Inverso Cancela o corrige un asiento previamente registrado.
  • 14. Ejemplos de asientos contables ASISTENTE CONTABLE INGRESOS Registro de ingresos por ventas o servicios prestados. Gastos Registro de gastos operativos, como salarios o suministros. Patrimonio Registro de inversiones de capital o retiros de dinero.
  • 15. Herramientas para realizar asientos contables ASISTENTE CONTABLE Software Contable Programas como QuickBooks o Xero simplifican la gestión de asientos contables. Automatización Integración de sistemas para agilizar el proceso de registro y reporte contable. Plantillas de Excel Hoja de cálculo estructurada para registrar transacciones y generar informes financieros.
  • 16. Pasos para realizar asientos contables ASISTENTE CONTABLE Identificar Transacciones Registrar todas las transacciones financieras de la empresa. Clasificar las Transacciones Agrupar las transacciones en categorías y cuentas financieras. Registrar en el Libro Diario Anotar las transacciones en el libro diario en orden cronológico.
  • 17. Importancia de los libros contables ASISTENTE CONTABLE Registro de Transacciones Los libros contables permiten llevar un registro detallado de todas las transacciones financieras de la empresa, lo que facilita el análisis y la toma de decisiones Cumplimiento Legal La ley exige que las empresas mantengan ciertos libros contables para demostrar la integridad y transparencia de sus operaciones ante las autoridades. Información para la Gerencia Los libros contables proporcionan a los gerentes datos cruciales sobre la situación financiera de la empresa, lo que les ayuda a planificar y controlar mejor las operaciones. Prevención de Errores y Fraudes Un sistema contable bien estructurado con libros debidamente llevados reduce el riesgo de errores y permite detectar posibles actividades fraudulentas.
  • 18. Tipos de libros contables ASISTENTE CONTABLE Libro Diario: Registro cronológico de todas las operaciones comerciales y financieras de una empresa. Libro Mayor: Registro de cuentas individuales, donde se acumulan los movimientos de cada cuenta. Libro de Inventarios y Balances: Registro de los bienes, derechos y obligaciones de la empresa en un momento dado. Libro de Caja: Registro de los ingresos y egresos de efectivo de la empresa. Libro de Bancos: Registro de los movimientos y saldos de las cuentas bancarias de la empresa.
  • 19. Obligaciones legales de los libros contables ASISTENTE CONTABLE Registro detallado de operaciones Los libros contables deben mantener un registro minucioso de todas las transacciones financieras de la empresa, incluyendo compras, ventas, ingresos y gastos. Auditorías y fiscalizaciones Los libros contables son fundamentales durante las auditorías y fiscalizaciones, ya que permiten a las autoridades verificar la información financiera de la empresa. Cumplimiento legal La ley exige que las empresas lleven libros contables actualizados y precisos para demostrar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y legales.
  • 20. Estados Financieros Son informes que resumen la información financiera de una empresa en un período de tiempo determinado. Estos informes son utilizados por los gerentes, accionistas, posibles inversores y otras partes interesadas para entender la salud financiera de la empresa. Balance General o Estado de Situación Financiera: Muestra la situación financiera de la empresa en un momento específico Estado de Resultados o Estado de Ganancias y Pérdidas: Muestra los ingresos, costos y gastos de la empresa durante un período de tiempo. Estado de Flujos de Efectivo: Muestra cómo cambia el efectivo de la empresa durante un período de tiempo. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto: Muestra cómo cambió el patrimonio neto de la empresa durante un período de tiempo debido a las ganancias, pérdidas, aportaciones de los propietarios
  • 21. Análisis de Rendimiento Los estados financieros permiten evaluar la eficiencia y efectividad de las operaciones de la empresa. Toma de Decisiones La información proporcionada ayuda a los gerentes a tomar decisiones estratégicas y a planificar el futuro de la organización. Cumplimiento Normativo Presentar estados financieros adecuados es un requisito legal para la mayoría de las empresas. Evaluación de Inversiones Los inversionistas utilizan estos informes para evaluar la salud financiera y el potencial de la empresa. Importancia de los estados financieros ASISTENTE CONTABLE
  • 22. Definición y propósito ASISTENTE CONTABLE Definición Los estados financieros son informes formales que resumen la información contable de una empresa en un momento determinado. Propósito El objetivo principal es proporcionar información útil para la toma de decisiones, tanto a nivel interno como externo. Principales Informes Los informes más comunes son el balance general, el estado de resultados y el estado de flujos de efectivo.
  • 23. Análisis de los estados financieros ASISTENTE CONTABLE Análisis Financiero Análisis Horizontal Análisis Vertical Análisis Predictivo • Evaluar ratios de liquidez, endeudamiento, rentabilidad y eficiencia para determinar la salud financiera de la empresa. • Comparar los estados financieros de diferentes periodos para identificar tendencias y patrones. • Analizar la composición de los estados financieros y la relación entre sus diferentes partidas. • Utilizar los datos históricos para elaborar proyecciones y pronósticos sobre el futuro de la empresa.
  • 24. SUBINDICADOR N° 2: Tributación Es la acción de pagar las obligaciones contraídas con el fisco, o también puede referirse al esquema, régimen o sistema tributario vigente en un país, el objetivo de la tributación es que el Estado cuente con los recursos financieros necesarios para operar y brindar, por ejemplo, los servicios básicos que ofrece a la población. Tema: A. Impuesto a la Renta 3ra Categoría • Marco Teórico – Regímenes Tributarios • Determinación del impuesto a la Renta, Gastos Deducibles • Pérdida tributaria – arrastre de ejercicios anteriores. B. Impuesto General a las Ventas • Marco Teórico - Operaciones gravadas, no gravadas y exoneradas. • Regímenes del IGV (SPOT)
  • 25. A) Impuesto a la Renta 3ra Categoría El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría es un tributo que se determina anualmente y grava la renta obtenida por la realización de actividades empresariales desarrolladas por las personas naturales y jurídicas, las actividades que generan rentas de tercera categoría incluyen, entre otras: Las derivadas del comercio, u otra actividad que constituya negocio habitual de compra o producción y venta. Las derivadas de la actividad de los agentes mediadores de comercio o de cualquier otra actividad. Las que obtienen los Notarios. Las ganancias de capital y los ingresos por operaciones habituales Las demás rentas que obtengan las personas jurídicas. Las rentas obtenidas por el ejercicio en asociación o en sociedad civil de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio Cualquier otra renta no incluida en las demás categorías. La derivada de bienes muebles o inmuebles distintos de predios, cuya depreciación que admite la presente ley. Las rentas obtenidas por las Instituciones Educativas Particulares.
  • 26. Marco Teórico ASISTENTE CONTABLE Régimen General: El régimen general es el más amplio y comprende a las empresas que realizan actividades empresariales sin importar su tamaño o facturación anual. Regímenes Promocionales: Algunos regímenes tienen beneficios tributarios especiales para promover sectores estratégicos, como el Régimen Agrario o el Régimen Minero. Regímenes Especiales: Existen regímenes tributarios simplificados para pequeñas y medianas empresas, como el Régimen MYPE Tributario y el Régimen Especial de Renta.
  • 27. Regímenes Tributarios ASISTENTE CONTABLE 1. Régimen General del Impuesto a la Renta: Este régimen se aplica a las empresas que no califican para otros regímenes más simples. Incluye declaraciones detalladas de ingresos y gastos, así como el pago de impuestos sobre las ganancias netas. 2. Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER): Este régimen simplificado está diseñado para pequeñas y medianas empresas. Ofrece un cálculo más sencillo del impuesto y requisitos de contabilidad menos rigurosos. 3. Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS): Este es el régimen más simple, destinado a pequeños negocios y trabajadores independientes. Implica el pago de una cuota mensual fija en lugar de declaraciones detalladas. 4. Régimen Mype Tributario. El Régimen MYPE Tributario. es un régimen especial en el Perú dirigido a las Micro y Pequeñas Empresas (MYPE). Este régimen tiene beneficios tributarios como tasas reducidas de impuestos y simplificación en los procedimientos contables y tributarios para promover el desarrollo de las MYPEs en el país.
  • 28. Determinación del Impuesto a la Renta ASISTENTE CONTABLE Determinación de la Renta Neta La renta neta se calcula restando los gastos deducibles a los ingresos brutos, de acuerdo con la normativa tributaria vigente.. Aplicación de la Tasa del Impuesto La tasa del Impuesto a la Renta de 3ra Categoría se aplica sobre la renta neta determinada, de acuerdo a los tramos y tasas establecidos por la ley. Generación de la Cuota del Impuesto El monto resultante de aplicar la tasa sobre la renta neta es la cuota del Impuesto a la Renta que debe ser declarada y pagada en los plazos fijados por la administración tributaria.
  • 29. Gastos Deducibles ASISTENTE CONTABLE Los gastos deducibles son aquellos desembolsos incurridos por una empresa que pueden reducir su base imponible para el cálculo del Impuesto a la Renta. Estos incluyen costos operativos, depreciación de activos, intereses de préstamos, entre otros. Es importante llevar un registro detallado de estos gastos y sustentarlos adecuadamente para hacer uso de estos beneficios tributarios.
  • 30. B) Impuesto General a las Ventas El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un tributo que se aplica en Perú y que grava la venta de bienes muebles, la prestación de servicios, los contratos de construcción y la importación de bienes. Este impuesto se aplica tanto a las personas naturales como a las jurídicas. ¿Qué es el IGV? Tasa del IGV Pago del IGV Crédito Fiscal
  • 31. Marco Teórico de Operaciones gravadas, no gravadas y exoneradas ASISTENTE CONTABLE Operaciones Gravadas Las operaciones gravadas son aquellas que están sujetas al pago del Impuesto a la Renta. Esto incluye la venta de bienes, la prestación de servicios y otras actividades comerciales que generan ingresos gravables. Operaciones Exoneradas Las operaciones exoneradas son aquellas que están exentas del pago del Impuesto a la Renta debido a su naturaleza o a disposiciones legales específicas. Esto puede aplicar a ciertos sectores o actividades económicas. Operaciones No Gravadas Las operaciones no gravadas son aquellas que no están sujetas al Impuesto a la Renta debido a que no generan ingresos o porque los ingresos obtenidos están excluidos de la base imponible.
  • 32. Impuesto General a las Ventas ASISTENTE CONTABLE ¿Qué es el IGV? El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un impuesto que se aplica a la venta de bienes y la prestación de servicios en el Perú. Es un impuesto indirecto que grava el consumo. Tasa del IGV La tasa del IGV es del 18%, que se compone del 16% del IGV propiamente dicho y 2% del Impuesto de Promoción Municipal. Pago del IGV El pago del IGV se realiza mensualmente a la SUNAT, declarando y pagando el IGV generado en las ventas del mes anterior. Crédito Fiscal El IGV pagado en las compras realizadas por el contribuyente se puede utilizar como crédito fiscal para compensar el IGV generado en las ventas. 1 2 3 4
  • 33. Regímenes del IGV (SPOT) ASISTENTE CONTABLE La venta interna de bienes e inmuebles gravado con IGV, prestación de servicios o contratos de construcción. El traslado de bienes fuera del centro de producción, así como desde cualquier zona geográfica que goce de beneficios tributarios hacia el resto del país. El retiro de bienes gravado con el IGV.
  • 34. • https://www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/reglamento.html# • https://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/textoCompleto-TUO-CT.pdf • https://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/normas/ley-28015.pdf • https://web.ins.gob.pe/sites/default/files/Archivos/Ley%2029783%20SE GURIDAD%20SALUD%20EN%20EL%20TRABAJO.pdf • https://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/BE35EA4B0D F56C0A05257E2200538D4C/$FILE/1_DECRETO_SUPREMO_003_27_0 3_1997.pdf Fuentes consultadas ASISTENTE CONTABLE