El documento describe los conceptos de efectivo, caja y la dinámica de la cuenta de caja. Efectivo se refiere al dinero disponible para gastar como monedas, billetes y cheques. La cuenta caja registra todo el efectivo que ingresa o sale de la empresa. Se debita la cuenta caja por entradas de efectivo y se acredita por salidas de efectivo como depósitos bancarios o pagos. Se generan reportes diarios de caja y cierres de caja para examinar las transacciones del día y entregar la caja al siguiente turno.

2. EL EFECTIVO:
Es todo el dinero que tenemos disponible para gastarlo en
cualquier momento, tal como, monedas, billetes, cheques,
depósitos a la vista y otros. Es una cuenta real del balance
general, que va ubicado dentro del activo circulante disponible y
tiene saldo deudor, con el efectivo se suele crear diferentes tipos
de fondos, pero que solo hablaremos del fondo de caja chica.

3. CAJA:
La cuenta caja es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo
que ingresó a la empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques,
dándose un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos
ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela
una factura.
Es una cuenta real del balance general que va ubicada dentro del
activo circulante disponible y tiene saldo deudor.

4. DINÁMICA DE LA CUENTA:
Se debita:
 Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos
por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en
moneda extranjera;
 Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
 Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado, y
 Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja
menor.

5. DINÁMICA DE LA CUENTA:
Se acredita:
 Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes
bancarias o de ahorro;
 Por el valor de la negociación de divisas;
 Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;
 Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado;
 Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja
menor, y
 Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por
necesidades del ente económico, se requieran.
 Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos.

6. REPORTES DIARIOS Y CIERRE DE CAJA
Este reporte se genera al final del día o a primera hora de la
mañana para examinar las notas crédito, débito y facturas
generadas ese día; cuando el movimiento de la caja es la actividad
principal del negocio (almacenes supermercados y comercio en
general)
Los cierres de caja se hacen para registrar el dinero que se ha
recaudado desde el último cierre que se haya hecho.
Dependiendo del movimiento de la caja, es recomendable hacer
cierres de caja diario, o puede darse por cambios de turnos y
entregar la caja cuadrada a quien recibe.