Este documento define los componentes del rubro "Caja y Bancos" dentro del activo corriente. Incluye efectivo, saldos bancarios, cheques para depositar, y moneda extranjera. También explica procedimientos como el arqueo de caja, el fondo fijo, y la conciliación bancaria para verificar los saldos.

1. ACTIVO: COMPRENDE TODOS LOS
BIENES Y DERECHOS DE QUE ES
TITULAR LA SOCIEDAD Y AQUELLAS
EROGACIONES QUE SERÁN
APROVECHADAS EN EJERCICIOS
FUTUROS.
Rubro:
Caja y Bancos

2. DEFINICIÓN: RT N°9 DE LA FACPCE
“INCLUYE EL DINERO EN EFECTIVO EN
CAJA Y BANCOS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR
Y OTROS VALORES DE PODER
CANCELATORIO Y LIQUIDEZ SIMILAR”
Son aquellos activos que tienen poder
cancelatorio ilimitado y otros con
características similares de liquidez,
certeza y efectividad.

3. COMPONENTES DEL RUBRO:
CAJA (PAPEL MONEDA)
FONDO FIJO
CHEQUES CORRIENTES DE PLAZA.
SALDOS BANCARIOS EN CTA. CTE.
MONEDA EXTRANJERA
BANCO X CAJA DE AHORRO
CONCILIACIÓN BANCARIA

4. CAJA

5. ARQUEO DE CAJA
ES EL RECUENTO DE DINERO, CHEQUES Y
GIROS A NUESTRO FAVOR EXISTENTE EN
CAJA
EL ARQUEO PUEDE INDICAR UNA
DIFERENCIA MENOR O MAYOR QUE EL
SALDO CONTABLE.
1. Saldo Real mayor que el saldo contable indica un
sobrante de caja.
2. Saldo Real menor que el Saldo Contable indica un
faltante de caja
3. Saldo Real igual al Saldo Contable no se realiza
registración.

6. ARQUEO DE CAJA CON IMPUTACIÓN DE
GASTOS:
EN CONSECUENCIA LA EMPRESA DEBERÁ
REGISTRAR 2 HECHOS:
1. Los gastos abonados y aún no
contabilizados
2. El resultado del arqueo (faltante o
sobrante de caja)

7. FONDO FIJO:
Con respecto al registro de Fondo Fijo
podemos considerar 3 momentos:
1. Origen: emisión de un cheque para llevar
dinero a un ente.
2. Rendición: registro de los pagos
efectuados, con su respectiva
documentación respaldatoria.
3. Reposición: emisión de un cheque para
reintegrar las sumas utilizadas.

8. MONEDA EXTRANJERA:
LA COTIZACIÓN ES LA SUMA DE DINERO QUE
HA DE ENTREGARSE EN MONEDA NACIONAL
POR MONEDA EXTRANJERA
EN RELACIÓN CON LA MONEDA NACIONAL
PODRÁ SER:
1. A la Par: la cotización de la moneda extranjera es
igual a la moneda nacional
2. Sobre la Par: la cotización de la moneda extranjera
es mayor a la moneda nacional
3. Bajo la Par: la cotización de la moneda extranjera
es menor a la moneda nacional

9. VALORES A DEPOSITAR:
Representa los cheques de 3° a depositar

10. BANCO “X” CTA. CTE.:
LA CUENTA CTE. ES UN CONTRATO ENTRE
EL BANCO Y UN CLIENTE QUE ESTABLECE
QUE LA ENTIDAD CUMPLIRÁ LAS ORDENES
DE PAGO DE LAS PERSONAS DE ACUERDO A
LA CANTIDAD DE DINERO QUE HAYA
DEPOSITADO O AL CRÉDITO QUE HAYA
ACORDADO.

11. BANCO “X” CAJA DE AHORRO: SON
FONDOS QUE TENEMOS DEPOSITADOS
EN UN BANCO
CARACTERÍSTICA:
Movimientos:
1. Extracciones
2. Acreditación de Intereses
3. Gastos de mantenimiento de la cuenta

12. CONCILIACIÓN BANCARIA:
ES EL CONTROL QUE REALIZAMOS DE
LA DOCUMENTACIÓN QUE NOS ENVÍA
EL BANCO, RESUMEN O EXTRACTO
BANCARIO, CON LA QUE TENEMOS
REGISTRADA EN NUESTRO LIBRO
BANCOS.

13. LAS DIFERENCIAS BANCARIAS SURGEN
GENERALMENTE POR LOS SIGUIENTES MOTIVOS:
 Cheques emitidos y no presentados para su cobro por el
Beneficiario hasta la fecha del resumen.
 Depósito en efectivo o cheques de terceros depositados
en nuestra cuenta corriente y no acreditados a la fecha
de la conciliación (boletas de depósito)
 Cheques de terceros y rechazados
 Gastos bancarios no registrados
 Acreditación de un préstamo bancario (Nota de Crédito)
 Errores u omisiones en la registración (Nota de Débito)
 Intereses bancarios (Nota de Débito)