Este documento proporciona información sobre el concepto y manejo del efectivo en una empresa. Define efectivo como la moneda de curso legal en caja y depósitos bancarios disponibles. Explica que el efectivo generalmente se clasifica en caja chica y cuentas bancarias, y destaca la importancia de administrarlo adecuadamente a través de presupuestos y controles contables. También cubre temas como cuentas de cheques, fondos de caja, transacciones en moneda extranjera y principios de contabilidad aplicables.

1. EFECTIVO
UNIDAD II

2. INTEGRANTES:
 Hernández Padrón
Margarita
 Cisneros Navarro José
Eduardo
 Olivares De La Cruz Clarisa

3. CONCEPTO
Efectivo. Es la moneda de curso legal
en caja y en depósitos bancarios
disponibles para la operación de la
entidad
En la práctica contable se denomina
efectivo a las monedas de metal o
billetes de curso corriente, los saldos
en las cuentas bancarias y otros
medios o instrumentos de cambio,
tales como cheques a favor de la
empresa, giros postales telegráficos
o bancarios, fondos de caja de
cualquier tipo, caja chica, caja
variable, oportunidades, las monedas
extranjeras, los metales preciosos

4. Dada su naturaleza y disponibilidad, el efectivo generalmente debe
presentarse como la primera partida del estado de posición financiera.
Representa un recurso propiedad de la entidad, el cual puede usarse para
cualquier fin, por lo que tiene un gran valor para la empresa.
El efectivo que posee un negocio normalmente se clasifica en dos partidas:
caja chica y otra, bancos.
La primera (caja chica) es un fondo normalmente limitado con el que se
cuenta para hacer frente a erogaciones cuyo monto es pequeño y cuya
naturaleza y oportunidad exige que el pago sea en efectivo, es decir, pagos
que no se realizan con cheques.
La segunda (bancos) forma de mantener efectivo es mediante cuentas de
cheques en instituciones bancarias.

5. EL MANEJO DEL EFECTIVO
Es de suma importancia una adecuada
administración del efectivo en las
organizaciones, porque el efectivo es un
instrumento o medio aceptado para la
adquisición de bienes o servicios.
Por ello se requiere contabilizar
correctamente las transacciones realizadas
en efectivo, a fin de disponer de
información confiable
La administración del efectivo
generalmente se centra alrededor de dos
áreas: el presupuesto de efectivo y el
control contable.

6. El presupuesto de efectivo constituye una base fundamental de la
función de planeación, ya que permite identificar los requisitos o
sobrantes de efectivo en un periodo determinado.
El control contable es necesario con el fin de asegurar que el efectivo
se utiliza para propósitos propios de la empresa, es decir, cerciorarse
de que no se desperdicia, se invierta mal o se robe. La administración
es responsable del control y de la protección de todos los activos de la
empresa.
Debido a la importancia que el efectivo tiene dentro del ciclo de
operaciones de una empresa, al ser el principal elemento en el ciclo
de cobros y pagos, se debe tener especial cuidado en su manejo para
asegurar el éxito y crecimiento del negocio.

7. CUENTA DE CHEQUES
Una cuenta de cheques ofrece
el fácil acceso al dinero para
necesidades de transacciones
diarias y ayuda a proteger el
dinero en efectivo
Cuando una empresa abre una
cuenta de cheques, el banco le
pide que llene una tarjeta de
firmas, en la que aparezcan las
de todas las personas
autorizadas para firmar o girar
cheques de la
empresa.
Una vez abierta la cuenta, el
banco entrega cheques
numerados con el nombre de
la empresa, su dirección y el
En la cuenta de cheques se
depositará el dinero que se
reciba.
Normalmente se pueden
hacer cheques, retirar fondos
en los cajeros automáticos y
usar una tarjeta de débito para
que estas transacciones se
deduzcan del saldo de la
cuenta.

8. Cada mes, la compañía debe recibir un estado de cuenta enviado por el
banco.
Un estado de cuenta es un resumen periódico de actividad o movimientos
en un determinado período de tiempo. El estado de cuentas más conocido
es el estado de cuentas de una cuenta corriente, o cuenta de cheques, la
que usualmente se presenta mensualmente por parte de una entidad
financiera a un cliente
El estado de cuenta muestra todas las transacciones realizadas a lo largo
del mes así como también los saldos de efectivo, inicial y final, los
depósitos, los cobros efectuados por el banco a nombre de la compañía, los
cheques pagados etc…
Una cuenta de cheques brinda independencia financiera en diferentes
formas proporcionando conveniencia, control y un medio para ahorrar.
La cuenta de cheques brinda conveniencia al permitir hacer cheques para
pagar bienes y servicios, cuentas y otros tipos de pagos.

9. Algunos de los aspectos que se debe considerar al
elegir una cuenta de cheques.
*UBICACIÓN DEL BANCO
Sucursales bancarias, horario de operaciones,
disponibilidad de cajeros automáticos
*CUOTAS Y COMISIONES
Cargo mensual, comisiones por cheques, impresión
de cheques, consulta de saldos, uso de cajeros
automáticos.
*OTROS CARGOS
Cargos por sobregiro, comisiones por suspensión de
pago y cheques certificados.
* INTERÉS
Tasa de interés que gana, depósito mínimo para
ganar intereses, método compuesto, comisión por
dejar que el saldo disminuya a menos del requerido
* RESTRICCIONES
Saldo mínimo, seguro de depósitos, plazo que se
retienen los cheques depositados.
*CARACTERÍSTICAS
ESPECIALES
Depósito directo, pagos automáticos, protección
contra sobregiros, banca en línea, descuento o
cheques gratis para estudiantes, personas de edad
avanzada, o empleados de ciertas compañías.

10. FONDOS DE CAJA
Puede definirse el fondo de caja
como la disponibilidad en efectivo
de una cantidad económica para el
pago de sus gastos menores,
reembolsable periódicamente.
El cual debe estar constituido por
dinero, por ello se debe vigilar que
todos los comprobantes de gastos
queden debidamente reembolsados
al cierre del ejercicio.
El fondo fijo es una
herramienta valiosa que
tienen las entidades para
manejar todas las operaciones
que necesiten efectivo, sin
necesidad de realizarlas vía
cheque o transferencia
electrónica.

11. Tras la reforma fiscal, en la actualidad se recomienda que los gastos
menores a $2 000.00 se paguen en efectivo, ya que por cuestiones fiscales
los gastos mayores a esa cantidad deben pagarse obligatoriamente con
cheque.
En contabilidad generalmente se denomina ¨Fondo Fijo de Caja¨
La cual se carga:
Del importe en efectivo que se requiera para incrementarlo
Se abona:
Por la cancelación parcial o total del fondo
Su saldo
Es Deudor y representa el valor nominal del importe del fondo en efectivo,
en comprobantes o por la suma de ambos.

12. TRANSACCIONES EN
MONEDA EXTRANJERA
Una transacción en moneda extranjera
es aquella cuyo importe se determina o
exige su liquidación en una moneda
distinta de la funcional
Las entidades realizan operaciones en
moneda extranjera, por lo que deben
presentar la información en moneda de
curso legal y tener un control de la
moneda extranjera en la cual se
realizaron las transacciones.
.
•Moneda funcional de una entidad:
es la moneda del entorno
económico principal en el que
opera

13. El comercio internacional obliga a utilizar monedas nacionales diferentes
que están ligadas por precios relativos llamados tipos de cambio, los
cuales desempeñan un papel fundamental en nuestra economía.
El registro de las transacciones en moneda extranjera requiere la
selección del método y el tipo de cambio a ser utilizado.
Tipo de cambio.
Es el precio de una moneda con relación a otras. Se expresa habitualmente
en términos del número de unidades de la moneda nacional que hay que
entregar a cambio de una unidad de moneda extranjera o equivalencia
del peso mexicano con respecto a la moneda extranjera.

14. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD APLICADAS
* Entidad económica: Es aquella unidad identificable que realiza
actividades económicas, constituida por combinaciones de recursos
humanos, materiales y financieros, conducidos y administrados por un
único centro de control que toma decisiones encaminadas al
cumplimiento de los fines específicos para los que fue creada
*Negocio en marcha: La entidad se presume en existencia dentro de un
horizonte de tiempo limitado, salvo a prueba de lo contrario, por lo que
las cifras en el sistema de información contable, representan valores
sistemáticamente obtenidos, con base en las NIF.
***Devengación contable Se refiere al momento en el que se materializa el
cobro o el pago de la partida en cuestión, lo cual normalmente sucede al
recibir o pagar efectivo o equivalente o bien al intercambiar dicha partida
por derechos u obligaciones.

15. ***Valuación .Los efectos financieros derivados de las transacciones
internas y otros eventos, que afectan económicamente a la entidad, deben
cuantificarse en términos monetarios, atendiendo a los atributos de
elemento a ser valuado, con el fin de captar el valor económico mas
objetivo de los activos netos.
*Dualidad económica La estructura de una entidad económica esta
constituida por los recursos de los que dispone para la consecución de sus
fines y por las fuentes para obtener dichos recursos ya sean propias o
ajenas.
***Consistencia Ante existencia de operaciones similares en una entidad,
debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe
permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica
de las operaciones.
***Asociación de costos y gastos con ingresos Los costos y gastos de una
entidad deben cuantificarse con el ingreso que generen en el mismo
periodo, independientemente de la fecha en que se realicen.

16. REGLAS DE VALUACIÓN
Se valuará a su valor nominal.
El representado por metales
preciosos amonedados y moneda
extranjera, se valuará a la
cotización aplicable a la fecha de
los estados financieros.
Los efectos resultantes de la
valuación a la cotización aplicable
a la fecha de los estados financieros
del efectivo representado por
metales preciosos amonedados y
moneda extranjera, se reconocerán
en el estado de resultados.

17. REGLAS DE PRESENTACIÓN
El renglón de efectivo debe mostrarse en el
balance general como la primera partida del
activo circulante. Si su disponibilidad es a plazo
mayor de un año o su destino está relacionado con
la adquisición de activos no circulantes o con la
amortización de pasivos a largo plazo, se
presentará fuera del activo circulante.
Los cheques librados con anterioridad a la fecha
de los estados financieros formarán parte del
renglón de efectivo.
Los sobregiros reportados por las instituciones que
integran el sistema financiero, deben mostrarse
como un pasivo a corto plazo, aun cuando se
mantengan otras cuentas de cheques de la misma
institución.

18. GRACIAS!!!!!!!!!!!!!!!