Este documento presenta la misión, visión y profesor de la carrera de Contabilidad de Instituciones del Sistema Financiero. También define qué son los bancos según la ley salvadoreña y resume brevemente la historia de los bancos en El Salvador desde finales del siglo XIX hasta la actual Ley de Integración Monetaria. Además, explica la estructura del sistema financiero salvadoreño y algunas operaciones bancarias como préstamos, créditos y descuentos.

1. CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA
FINANCIERO
MISION
Nuestra Misión es la formación de personas, inspirada en los principios cristianos y en los
conocimientos técnicos y científicos, orientada a una constante búsqueda de la verdad y del uso
del saber, para contribuir a la tutela y desarrollo de la dignidad humana y de la sociedad, mediante
la investigación, docencia y la proyección social.
VISION
Seremos una universidad con excelentes servicios de educación superior, líderes en la formación
integral de la persona humana y de la sociedad, dentro de las exigencias de la verdad y del bien
común.

2. PROFESOR
Douglas Alan Velis Girón
Evaluación
3 Parciales 50% Cada Uno
3 Laboratorios (15%) y 3 talleres de trabajo (10%)
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA
FINANCIERO

3. BANCO
Serán bancos aquellas instituciones que actúen de manera
habitual en el mercado financiero, haciendo llamamiento al
público para obtener fondos a través de depósitos, la emisión
y colocación de títulos valores o cualquier otra operación
pasiva, quedando obligados directamente a cubrir el principal,
intereses y otros accesorios, para su colocación en el público
en operaciones activas.
Art. 2.- Ley de Bancos

4. HISTORIA DE LOS BANCOS EN EL SALVADOR
Durante la administración del doctor Rafael Zaldívar, en febrero de 1883, se creó la
Casa Nacional de la Moneda, para acuñar la unidad monetaria de la República, que
sería el peso fuerte, dividido en cien centavos, y que tendría curso legal.
Ya en 1919 comenzaron a sentirse otros problemas económicos en el país; algunos
de ellos tenían origen externo, pues eran secuelas de la Primera Guerra Mundial que
hacía sentir sus efectos económicos, tales como el retiro de la moneda metálica y el
sometimiento de los países a un sistema de papel moneda y la interrupción del
comercio exterior por falta de transportes marítimos. Los bancos que tenían facultad
para emitir billetes, aumentaron sus capitales para acrecentar el poder emisor.
Ligado al problema de la circulación, estaba el de las fluctuaciones del cambio.
Para finales del siglo XIX y principios del siglo XX eran bancos de emisión los
bancos Agrícola Comercial, Salvadoreño, Occidental. El Banco Internacional de El
Salvador también había tenido autorización para la emisión de billetes, facultad que
se le otorgó por 25 años a partir de 1880 y que caducó en 1905.

5. HISTORIA DE LOS BANCOS EN EL SALVADOR
Hubo alguna abundancia hasta 1929, que no supo aprovechar el Estado, pues en vez
de construir una reserva se dedicaron al derroche desenfrenado, comprometiendo aún el
porvenir. Durante la década de 1920 a 1930, El Salvador exportaba café, azúcar,
bálsamo y henequén. El café representaba el 93% de las exportaciones y los precios
del café y del azúcar subían constantemente
Durante la presidencia del General Maximiliano Hernández Martinez, en 1933, se
solicitó al Banco de Inglaterra que enviara un experto en banca central para analizar el
servicio bancario con que contaba el país. Así, vino al país el señor Frederick Francis
Joseph Powell, en representación de la Tesorería Inglesa y con el apoyo del Banco de
Inglaterra.
La experiencia del Sr. Powell indicaba que, para fundar un banco central, no se
requería de un gran capital. Aconsejó transformar en Banco Central el Banco Agrícola
Comercial de entonces.
El 8 de marzo de 1934, el Señor Powell rindió su informe “Breve Resumen del Plan” al
Ministro de Hacienda, Doctor Carlos Menéndez Castro, en el que manifestaba “es
deseable la organización de un sistema bancario central que satisfaga las necesidades

6. HISTORIA DE LOS BANCOS EN EL SALVADOR
El Banco Central de Reserva de El Salvador, que fue fundado como Sociedad Anónima,
el 19 de junio de 1934, comenzó a operar el 5 de Julio de ese mismo año. Sus
objetivos fueron controlar el volumen del crédito y la demanda del medio circulante,
asegurando la estabilidad del valor externo del Colón, regulando la expansión o
contracción del crédito y fortaleciendo la liquidez de los bancos comerciales, mediante un
fondo central de reserva bancaria bajo su control. Se le facultó para emitir moneda con
carácter exclusivo. El Banco funcionó durante 27 años como sociedad anónima,
manteniendo su imagen de austeridad y sanidad.
El 7 de marzo de 1980 marcó un nuevo hito en la historia económica y financiera de El
Salvador. Ese día, siendo Presidente del Banco Central el Doctor Pedro Abelardo
Delgado, se aprobó la Ley de Nacionalización de las Instituciones de Crédito y de las
Asociaciones de Ahorro y Préstamo, mediante la cual las acciones del sistema financiero
pasaron a ser propiedad del Estado.
En julio de 1989, bajo la presidencia del Lic. Alfredo Cristiani, y siendo Presidente del
Banco Central de Reserva de El Salvador, el Ingeniero Roberto Orellana Milla, se inició el
Programa de Reformas al Sistema Financiero, el cual fue parte esencial del Programa

7. HISTORIA DE LOS BANCOS EN EL
SALVADOR
Ley de Integración Monetaria
Siendo Presidente de la República el Licenciado Francisco Flores, y Presidente del
Banco Central, el Licenciado Rafael Barraza, el 30 de noviembre de 2000 fue aprobada
por la Asamblea Legislativa la Ley de Integración Monetaria -LIM, que entró en vigencia
el 1 de enero de 2001. La Ley estableció un tipo de cambio fijo e inalterable entre el
colón y el dólar de los Estados Unidos de América, a razón de ocho colones setenta y
cinco centavos por dólar, otorgándole al dólar curso legal irrestricto con poder liberatorio
para el pago de obligaciones en dinero en el territorio nacional.
No obstante, la Ley, en su artículo 5, estipuló que los billetes de colón y sus monedas
fraccionarias, emitidos antes de la vigencia de la ley, continuarían teniendo curso legal
irrestricto en forma permanente, pero las instituciones del sistema bancario deberían
cambiarlos por dólares al serles presentados para cualquier transacción.

8. SISTEMA FINANCIERO
Un conjunto de instituciones, instrumentos y mercados a través de los
cuales se canaliza el ahorro hacia la inversión. En este contexto tendrá
un papel muy importante los intermediarios financieros cuyo función
principal será fomentar el trasvase del ahorro hacia la inversión,
teniendo las distintas motivaciones y necesidades financieras de
ahorradores e inversores.
Este ahorro será canalizado desde las unidades excedentaria
(prestamistas) hacia las unidades deficitarias (prestatarios), mediante
la inversión de una serie de intermediarios financieros.

9. ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO
INSTITUCIONES PUBLICAS Y PRIVADAS
(Públicas, Organismos Reguladores; Privadas, Emisoras de Valores)
ACTIVOS E INSTRUMENTOS FINANCIEROS
(Cuentas corrientes, Letras del Tesoro, Fondos de Inversión, Plazos Fijos)
INTERMEDIARIOS. ENTIDADES DE CREDITO Y FINANCIERO
(Bancos, Cajas de crédito, Cooperativas de Crédito, Agentes de Valores, etc.)
INVERSORES FINALES. PARTICULARES E INVERSORES
(Inversores Individuales, Grupos Financieros, Empresas, Fondos
de pensiones).

10. EXPLICACIÓN
EN BCR
IGD
FSG
BANDE
SAL
IGD

12. OPERACIONES BANCARIAS
OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS
• Préstamos
• Crédito.
• Descuentos.
• Leasing o arrendamiento
financiero.
• Aval y Fianza
• Carta de Crédito
• Factoring
OPERACIONES BANCARIAS
PASIVAS
• Cuenta de Ahorro
• Cuenta Corriente
• Deposito a Plazo (CDP)
• Préstamos de otras
entidades (Bancos y
corresponsales).
• Cesiones temporales de
valores. (Redescuento).

13. PRÉSTAMO
El Contrato de préstamo es aquel en el que la entidad
financiera entrega al cliente una cantidad de dinero,
obligándose este último a devolver dicha cantidad, más los
intereses pactados, de acuerdo con un calendario fijado de
pagos.

14. CRÉDITO
En el contrato de créditos, la entidad financiera se obliga a
poner en disposición del cliente una determinada cantidad
de fondos bajo unas ciertas condiciones y durante un plazo
prefijado. Los intereses se cargan sobre las cantidades
realmente dispuestas y al vencimiento, el cliente devolverá
el saldo vivo y la entidad repercutirá una comisión sobre las
cantidades no dispuestas.

15. DESCUENTO
El descuento es una operación activa en donde el banco
comercial entrega dinero a su cliente en forma de crédito.
El redescuento es una operación bancaria del tipo pasivo en
donde el banco transmite a un tercero un crédito no
vencido, recibiendo a cambio recursos que devolverá
dentro del plazo determinado por ambas partes y con los
intereses y otras condiciones que hayan convenido
REDESCUENTO

16. PRÉSTAMOS
TIPOS
• Préstamos Consumo, (Consolidación,
Tarjetas de crédito, Adelantos de
salario, sobregiros, compra de cartera)
• Prestamos para empresas a un plazo
definido (Consolidación, Tarjetas de
crédito, sobregiros, capital de trabajo
como ejemplo pago de planillas, pago
de materia prima entre otros, compra
de Activos, Financiar cartas de
crédito, factoraje, etc.)
• Líneas de Crédito - Decrecientes y no
decrecientes. (Capital de trabajo,
Inventarios, etc. Por lo general es a
corto plazo.
• Préstamos Sindicados.
POR SU GARANTIA
• Hipotecario. (Inmuebles de todo
uso, como Edificios y casas de uso
personal.
• Prendario – Con o sin
desplazamiento. ( Vehículo,
Cuentas por cobrar, maquinaria,
Inventarios de todo tipo, Bonos,
Acciones, Joyería, Etc.
• Pignorados. (CDP)
• Fiduciarios