El documento describe las técnicas de control interno. Se dividen en técnicas de prevención, como la autorización de transacciones y la segregación de funciones, que buscan asegurar solo se reconozcan transacciones válidas. También menciona técnicas de descubrimiento, como inventarios físicos e conciliaciones bancarias, destinadas a descubrir errores e irregularidades. Finalmente, señala que la lista de posibles técnicas puede ser muy amplia.

1. III
III
3.2.2. Técnicas de C.I.
El uso de los objetivos de control es una herramienta de gran utilidad, ya que permite
identificar, al nivel de detalle, cuáles son las técnicas necesarias que permiten lograr
tal o cual objetivo y, en todo caso, cuál es el riesgo que se corre por no contar con
esas técnicas de control.
Las técnicas de control, que representan la forma en la cual se ejerce el
C.I., pueden clasificarse en dos grupos:
Técnicas de prevención
Están destinadas a proporcionar una seguridad razonable de que únicamente se
reconocen y procesan transacciones válidas. P. ej. Podemos citar:
- Autorización de todas las transacciones
- Procedimientos de validación de datos previa a su proceso
- Doble verificación de datos introducidos en el sistema informático
- Segregación y rotación de funciones
- Normas y procedimientos claramente definidos
Técnicas de descubrimiento
Son aquéllas tendentes a proporcionar certeza razonable de que se descubren los
errores e irregularidades. P. ej. Podemos citar:
- Inventarios físicos de las existencias
- Utilización de documentación prenumerada
- Comparaciones de datos reales con presupuestos
- Conciliaciones bancarias
- Auditoría interna
Estos ejemplos son ilustrativos, ya que la lista potencial de técnicas de C.I. podría
ser muy amplia.