El documento presenta la información financiera proyectada de una empresa llamada Espumillas Cashapa para los años 2023 a 2027. Incluye proyecciones de ventas, costos de producción, gastos operativos, utilidad bruta, utilidad neta y otros indicadores financieros clave para evaluar la rentabilidad del proyecto a lo largo del tiempo. El objetivo es determinar la viabilidad económica y financiera de la empresa.

1. Título de la
presentación
ESPUMILLAS CASHAPA

2. 2
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OBJETIVO GENERAL:
• Determinar la rentabilidad económica financiera de nuestra empresa Espumillas Cashapa, la
capacidad de generar ingresos y cumplir con los compromisos de pago, para realizar una toma de
decisiones objetiva.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
• Calcular los costos de inversión en términos de insumos para operar los costos de producción,
administración, ventas. costos financieros para la producción de Espumillas Cashapa
. • Elaborar estado de resultado y balance general proyectados desde el año 1 hasta el horizonte del
proyecto.

3. Descripción Idea De Proyecto
El proyecto de “Espumillas Cashapa “tiene como propósito suplir la necesidad de los consumidores,
con una idea innovadora, mediante la creación de una empresa dedicada a la producción,
preparación y empaque de espumillas caseras, elaboradas de tal manera que conserven las
propiedades de estas, lo fresco, el buen sabor a nuestro paladar y lo más importante sin preservantes
artificiales.
La novedad es; ofrecer unas espumillas de la mejor calidad, al alcance de la mano de los
consumidores, en cualquier época del año; es decir, un producto fresco, listo para consumir, con un
rico aroma y sabor, higiénicamente empacado y conservado a temperatura ideal para que no pierda
sus propiedades, sin preservantes dañinos para la salud y sin el problema del desperdicio que no
contaminen el medio ambiente.
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4. Sistema de
Costos
•
• El proyecto de “Espumillas Cashapa”, es un proyecto que acarrea tanto costos fijos como
variables, que se describen a continuación:
• Tiene un costo variable, ya que los costos de esta empresa cambian en relación directa
con la producción o el volumen de ventas, es decir si la producción aumenta, es
necesario comprar más cantidad de materia prima, pero si baja, se reduce también la
compra. Lo mismo sucede en este caso, a mayor producción se hace necesario comprar
más bolsas que utilicemos para empacar el producto que vendemos y viceversa,
obviamente si las ventas crecen, también lo hará la distribución y viceversa.
• Tiene un costo fijo por todos los pagos mínimos invariables e imprescindibles que debe
hacer una empresa o negocio periódicamente para continuar funcionando. Estos costos
siempre se deben pagar, independientemente del nivel de producción que tenga el
negocio. Independientemente de su tamaño o mercado, debe cubrir Impuestos
inmobiliarios; Servicios públicos (agua, electricidad, gas);Arriendo de local, Seguros
(pérdidas, incendios, robos); Materiales de oficina (cartuchos de impresora, hojas de
papel, bolígrafos, libretas, cinta adhesiva); Servicio de Internet (para el funcionamiento
de los software de gestión, ventas, operativos); Mano de obra indirecta (personal del área
administrativa de la empresa o negocio); Personal de vigilancia; Gastos administrativos
(gastos que no están asociados directamente con las áreas de fabricación, producción o
ventas);Tributos como licencias y tasas municipales; Publicidad; Etc.
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5. costos en sus
formulación (formulas)
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MATERIA PRIMA
Lista de insumos para produccion de "Espumillas Cashapa"
Descripción cantidad Precio total
Huevo 2668 unidades 3 8004
Azucar 168 libras 10 1680
Esencia de vainilla 180 ml(2 unidades
de 90ml c/u)
13 26
Bandeja 1.000 3 3.000
Total 12.710
MANO DE OBRA
Descripción POR DIA
Encargado de Producción L. 551,67
Auxiliar de mezcla L. 408,33
Auxiliar de empaque L. 408,33
Encargado de Almacén L. 541,67
Encargado Compras L. 510,67
encargado de hornear L. 510,67
TOTAL L. 2.931,34
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN.
DESCRIPCION POR DIA
Energía Eléctrica 83.33
Alquiler de Local. 416.67
Agua potable 20.83
TOTAL 520.83
GASTO DE VENTA
Descripción POR DIA
Sueldos y salarios
Jefe de Ventas y Marketing L. 511.875
Vendedor de Mostrador L. 393.75
Vendedor de Ruta 1 L. 393.75
Total de sueldo L. 1299.39
PUBLICIDAD
CANAL LOCAL 151.79
RADIO LOCAL 42.86
REDES SOCIALES 16.07
Sud total 210.71
TOTAL L. 1510.10

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GASTO ADMINISTRTIVO
DESCRIPCION POR DIA
SUELDOS Y SALARIOS
Gerente General 551.25
Jefe de Recursos Humanos 511.875
Técnico de Maquinaria y
Equipo
486.375
Aseador 359.375
Contador y Tesorería 511.875
TOTAL DE SUELDOS 2,409.75
Depreciación 276.94
Amortización gastos de
organización
17.86
TOTAL 2,704.55
GASTOS FINANCIEROS
DESCRIPCION POR DIA
AMORTIZACION DE
PRESTAMO
340.14
TOTAL 340.14
% de Utilidad
DESCRIPCION POR DIA
50% de la producción 500 unidades
TOTAL 500

7. Diapositi
va de
tabla
Formulas
 Costos primos:
Materia prima directa + mano de obra directa
L. 12,710.00 + L.2, 931.34 = 15,641.34
 Conversión:
Mano de obra directa +cargos indirectos de fabricación
L. 12, 710.00 +L. 520.83= 13,230.83
 Costo de producción
Materia prima directa + mano de obra directa + +cargos
indirectos de fabricación
L. 12,710.00 + L.2, 931.34+L. 520.83= L.16, 162.17
 Costos de distribución:
Gastos de venta+ gastos de administración+ otros gastos+
gastos financieros
L.1, 510.10 + L. 2,704.55 + L. 340.14= L.4, 554.79.
 Costo total:
Costo de producción + Costos de distribución
L.16, 162.17 + L.4, 554.79.= L. 20,716.96
 Costo Total Unitario
Costo Total + unidades producidas
L. 20,716.96 / 1,000 = L. 20.71696
 Precio de venta total
Costo Total + % de utilidad
L. 20,716.96 + 500 = L. 21,216.96
 Precio de venta unitario
Precio de venta total / unidades producidas
L. 21,216.96 / 1000 = L. 21.21696
 Margen de utilidad total
Precio de venta total - Costo Total
L. 21,216.96 - L. 20,716.96= L. 500.00
 Margen de utilidad unitario
Margen de utilidad total / Unidades producidas
L. 500.00/L. 1,000.00 = L. 0.5
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8. Trabajos citados
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9. 9
¿Es mi empresa generadora de
utilidades o de costos?
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• ¿Es mi empresa generadora de utilidades o de costos?
• Una empresa se considera rentable cuando genera suficiente utilidad o beneficios. Es decir, cuando sus ingresos
son más elevados que sus gastos, y entre ambos hay una diferencia considerable, cuanto más alta, más rentable.
No se trata sólo de medir sus activos sino también el retorno de su inversión. Por lo tanto considero que mi
empresa es generadora de utilidades si bien genera costos, es más alta su rentabilidad

10. 10
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• RELACION COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD
• MC = PV – C MC = PV – C
• MC = Margen de Contribución MC= 21.21696 –
16.16217
• PV = Precio de Venta MC=5.05479
• C = Costo (de compra o de producción)
•
• PUNTO DE EQUILIBRIO
• PE = COSTOS FIJOS/ MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
• PE= 5,095.62/5.05479
• PE=1,008.077487
• PE en Volumen de Ventas = 1,008.077487 unidades x L. 21.21696 (Precio de
Venta) =21,388.33972
• Para que no nos quede dudas de que el resultado es el buscado, vamos a hacer
una prueba matemática:
• Ventas en punto de equilibrio L. 21,388.33972
• Menos: Costo en PE (1,008.077487 x L.16.16217) L. 16,292.7172
• MC o Utilidad Bruta =L. 5,095.62
• Menos: Costos Fijos L. 5,095.62
• Utilidad o pérdida neta =L. 0.00

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• Lo anterior, nos mostró, que efectivamente 1,008.077487 unidades vendidas o su equivalente
en dinero (L.21, 388.33972) son las necesarias para cubrir nuestros costos fijos (L. 5,095.62)
no generando Ganancias ni Pérdidas

12. 12
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Inventario inicial 0 Costos fijos totales 5.065,62
L
Producción del periodo 1000 Costos variables 15.641,34
L
Ventas 1000 Costos fijos unitarios 5,07 €
Inventario Final 1000 Costo variable unitario 15,64
L
Costo total unitario 20,71
L
Precio de venta unitario 21,22
L
Produción real 1000 gastos fijos 4.554,79
L
Capacidad 1000
Variación Negativa 0
COSTEO POR ABSORCIÓN
ESTADO DE RESULTADOS
VARIACIÓN EN CAPACIDAD

13. 13
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21.216,96
L
Inventario inicial -
L
(+) Costo de producción 20.706,96
L
(=) Productos disponibles para la venta 20.706,96
L
(-) Inventario final 20.706,96
L
(=) Costo de ventas -
L
-
L
-
L
21.216,96
L
Fijos 4.554,79
L
Variables 15.625,70
L 20.180,49
L
1.036,47
L
259,12
L
777,35
L
38,87
L
738,49
L
Utilidad en operación
Impuesto sobre la renta
Utilidad antes de las reservas
Reserva Legal 5%
Utilidad neta del período
VENTAS
GASTOS OPERATIVOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN
COSTO DE VENTAS
Ajuste por variación en capacidad
COSTO DE VENTAS AJUSTADO
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

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VENTAS 2023 2024 2025 2026 2027
PRODUCCIÓN ANUAL 253.000,00 253.000,00 253.000,00 253.000,00 253.000,00
PRECIO POR UNIDAD 21,22 30,14 32,10 34,04 36,00
INGRESOS POR VENTAS 5.367.890,88 7.625.858,77 8.122.089,35 8.611.767,19 9.108.481,69
COSTO DEL PRODUCTO 4.089.029,01 4.548.977,99 4.829.958,22 5.085.208,11 5.339.468,51
MATERIA PRIMA DIRECTA 3.215.630,00 3.376.411,50 3.545.232,08 3.722.493,68 3.908.618,36
MANO DE OBRA DIRECTA 741.629,02 1.034.208,00 1.139.449,73 1.210.174,20 1.270.682,91
CIF 131.769,99 138.358,49 145.276,41 152.540,23 160.167,25
UTILIDAD BRUTA 1.278.861,87 3.076.880,78 3.292.131,13 3.526.559,08 3.769.013,18
GASTOS DE OPERACIÓN 1.834.702,74 1.997.034,24 2.162.708,86 2.356.534,38 2.556.370,06
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1.335.652,74 1.453.396,74 1.588.251,24 1.746.986,94 1.916.345,25
Sueldos y Salarios 846.600,00 925.344,00 978.358,50 1.039.084,20 1.091.038,41
Depreciación 93.052,74 93.052,74 93.052,74 93.052,74 93.052,74
Amortización Gastos de Organización 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00
Alquileres 360.000,00 396.000,00 475.200,00 570.240,00 684.288,00
Gastos de agua 6.000,00 6.600,00 7.920,00 9.504,00 11.404,80
Gastos de Enee 24.000,00 26.400,00 27.720,00 29.106,00 30.561,30
GASTOS DE VENTA 499.050,00 543.637,50 574.457,63 609.547,44 640.024,82
Sueldos y Salarios 456.500,00 498.960,00 527.546,25 560.290,50 588.305,03
Promoción y Publicidad 42.550,00 44.677,50 46.911,38 49.256,94 51.719,79
UTILIDAD DE OPERACIÓN (555.840,87) 1.079.846,54 1.129.422,26 1.170.024,70 1.212.643,11
GASTOS FINANCIEROS 114.287,09 98.312,29 79.462,02 57.218,70 30.971,59
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO (670.127,96) 981.534,25 1.049.960,24 1.112.805,99 1.181.671,52
IMPUESTO (100.519,19) 147.230,14 157.494,04 166.920,90 177.250,73
UTILIDAD NETA (569.608,76) 834.304,12 892.466,21 945.885,10 1.004.420,79
ESTADO DE RESULTADO