El documento define el efectivo como el medio de cambio disponible para cubrir obligaciones a corto plazo, como billetes, monedas y depósitos bancarios. Explica que el efectivo se valúa a su valor nominal y se presenta como un activo circulante. Además, clasifica el efectivo en caja chica y bancos, y describe el proceso de arqueo de caja y conciliación bancaria para verificar los saldos. Por último, define las inversiones temporales como valores e instrumentos que pueden convertirse en efectivo a corto plazo,

1. EFECTIVO:
Es el medio de cambio disponible en forma inmediata para cubrir circulación ( no más de 1
año y contractuales)
IMCP en el boletín C-1 lo define:
"El efectivo debe ser constituido por el total de billetes y monedas de curso legal en el país o
sus equivalentes: giro bancario, telegráficos, postales, monedas de oro y plata, extranjera,
depósito bancario en cuenta de cheque, transferencia y etc.
Reglas de valuación: se evaluará su ​valor nominal​ recursos disponibles, metales, billetes y
monedas extranjeras, se valúa el tipo de cambio.
Regla de presentación: mostrar como ​activo circulante ​del balance general.
Billetes, monedas, recursos y monedas extranjeras no restringidas a su
disponibilidad.
CLASIFICACIONES:
● Caja chica: objetivo de mantener efectivo disponible para pagos
menores.
● Bancos: efectivo que la empresa ha depositado en una institución
financiera para salvaguardar y manejar.
ARQUEO DE CAJA CHICA
Es el análisis de las transacciones del efectivo, cheques o vales, Contar nominaciones por
dinero, además deberá saber quien autoriza y quien compró las facturas.
BANCOS
Bancos, es una cuenta deudora cuyas principales movimientos son:
Depósitos y Giro de cheque.
CONCILIACIÓN BANCARIA
Reporte contable que prepara la empresa, al final de cada mes, para determinar la razón de
cualquier diferencia entre el saldo de efectivo en el banco que aparece en los libros
contables y del estado de cuenta del banco, fin de verificar o determinar cuál es el saldo
correcto y poder actualizar la cifra en los registro contables.
EL SALDO DEL BANCO NO CONCUERDA CON EL DEL LIBRO
1. Depósitos en tránsitos: son los depósitos que realizó la empresa y que no aparecen
aún en el estado de cuenta de banco
2. Cheques pendientes de cobro: cheques que no se han presentado para su cobro
3. Errores del banco: carga o abona una cuenta con cheque de otra compañía.

2. Las razones básicas por las cuales el saldo que aparece en libros no concuerda con el
saldo que muestra el estado de cuenta del banco.
● Cargos por servicios bancarios: cargos por servicios por el manejo de una cuenta
● Depósitos de cheques sin fondos: cheques que no ha logrado cobrar el banco
● Cobro de documentos: el banco puede operar como cobrador de la compañía
● Pago de documentos: la compañía puede autorizar al banco para que un documento
pendiente de pago sea pagado
● Errores en libros
Movimientos Procedimientos
Depositos en transito +Bancos
Cheque en transito -Bancos
Comisiones bancarias -Libro contable
Intereses ganados +Libro contable
Intereses pagados -L
Pago de un cliente a través del banco +L
Pago de recibos telefonicos -L
Errores depende
Un cheque pendiente de cobro -B
Cheque sin fondo -L
Depositos en transito +B
Cargos bancarios -L
Abonos bancarios +L
Cobro a un cliente a través del banco +L
Un cheque registrado de menos -L
Un depósito registrado de menos +L
Cheque registrado de más por error +L
Depósitos registrados de más por error -L

3. Conciliación bancaria:
Es un reporte que demuestra los saldos del libro y del estado de cuenta sobre los bancos.
INVERSIONES TEMPORALES
Son los valores negociables o instrumentos de inversión como: CETES e inversiones en
acciones de empresas privadas o por cualquier otro instrumento de inversión, convertibles
en efectivo en el corto plazo y tiene por objeto, normalmente, obtener un rendimiento de
interés, dividendo o incremento en su valor de mercado.
REGLAS DE VALUACIÓN: inversiones en valores negociables se valúan a su valor neto de
realización, cotización en el mercado, o precio de venta menos los gastos.
REGLAS DE PRESENTACIÓN: un activo a corto plazo, debe clasificar como activo
circulante en el estado de situación financiera.
REGLAS DE ADQUISICIÓN: cuando las inversiones temporales son adquiridas se efectúa
a cargo a la cuenta ïnversiones temporales"y se abonan a la cuenta de "bancos"