Este documento trata sobre varios temas relacionados con el efectivo y las inversiones temporales de una empresa. Explica las partidas que componen el efectivo, las reglas para valuarlo y presentarlo, el tratamiento contable del efectivo en moneda extranjera, el fondo fijo y variable de caja, la conciliación bancaria y el control interno de bancos. También define las inversiones temporales como instrumentos financieros que pueden convertirse en efectivo a corto plazo y clasifica los valores negociables que las componen.

2. 1.1. Efectivo y partidas que integran el efectivo
1.2. Reglas de valuación y presentación del efectivo
1.3. Práctica contable en moneda extranjera y amonedada
1.4. Tratamiento contable y asientos de ajuste según
arqueo de caja
1.5. Fondo fijo de caja chica y variable de caja chica
1.6. Conciliación bancaria
1.7. Control interno de bancos
1.8. Inversiones temporales
1.9. Clasificación de las inversiones temporales
1.10. Registro contable de las inversiones temporales

3.  El boletín C-1, efectivo de la comisión de principios
de contabilidad del Instituto Mexicano de
Contadores Públicos A.C., en su parte relativa al
efectivo señala que las partidas que deben integrar
el renglón en el Estado de Situación Financiera:
“Debe estar constituido por moneda de uso legal o
sus equivalentes, propiedad de una entidad y
disponibles para la operación tales como depósitos
bancarios en cuentas de cheque, giros bancarios,
telegráficos o postales, monedas extranjeras y
metales preciosos amonedados”.

4. Se entiende por efectivo los activos representados por
moneda de uso corriente de los que se puede disponer
en cualquier momento, bien por que se tienen
físicamente (el saldo que se encuentre en caja), o que
se encuentran depositados en una institución
bancaria (cuentas de cheques) contra la que se
pueden realizar retiros por medio de los cheques.

5. Fondo fijo: Como su nombre lo indica es el dinero que
la empresa considera necesario tener disponible para
cubrir movimientos menores de gastos.
Arqueos: Refiriéndonos al fondo fijo, podemos decir,
que es el recuento físico que se encuentra en el
momento de practicar una revisión a la cuenta de
caja.

6. Bancos: es una cuenta de activo circulante y
representa al dinero el cual es propiedad de la
empresa.

7.  Aumenta por los depósitos que se hacen en las
cuentas bancarias, ya sea en efectivo o en
documentos (cheques) o el banco agregue por
concepto de intereses ganados.

 Disminuye por los pagos que realicemos, y
cantidades que nos descuenten las instituciones
bancarias por el uso de la cuenta.

8.  Se realiza con el propósito de corroborar que el
saldo de las cuentas de bancos de la empresa, son
descriptivos del dinero propiedad de la misma, que
tenemos en nuestra contabilidad o en chequera y
que este es correcto.

9. Para poder llevar la conciliación bancaria es necesario
en primer lugar realizar los ajustes a las cuentas de
banco, con los movimientos contables que puedan ser
identificados cuando la empresa comienza a cotejar
los movimientos que nos presenta la institución
bancaria a través de sus estados de cuenta, contra los
libros de banco en donde la empresa registra sus
movimientos contables.

10. La moneda nacional se valúa a las unidades
monetarias que representa las monedas extranjeras y
las monedas metálicas de oro y plata que tienen un
valor en su contenido metálico deben valuarse al tipo
de cotización a la fecha del Estado de Situación
Financiera siendo permisible su conversión al tipo
oficial o tipo fijo empleado por la entidad, si no existe
discrepancia (diferencia) considerable con el tipo de
cambio de realización.

11. El Boletín C-2, instrumentos
financieros, emitidos por la
Comisión de Normas de
Información Financiera (NIF)
del I.M.C.P., incluye
instrumentos financieros de
deuda, de capital y derivados
que constituyen inversiones
temporales que cotizan en los
mercados de valores.

12.  Las inversiones temporales están representados por
valores negociables o por cualquier otro
instrumento de inversión denominados
“Instrumentos Financieros”, convertibles en efectivo
en el corto plazo y tienen por objeto normalmente
obtener un rendimiento hasta el momento en que
estos recursos se han utilizados por la entidad. Los
valores negociables son aquellos que se cotizan en
bolsas de valores o son operados a través del sistema
financiero.