El documento habla sobre el control interno para los consejos comunales. Explica que el control interno es un proceso constituido por políticas, planes, normas y procedimientos relacionados con los procesos operativos, administrativos y contables de una organización. Tiene como objetivo salvaguardar los recursos, verificar la información financiera y promover la eficiencia. El documento también describe que la máxima autoridad es responsable de organizar, establecer, mantener y evaluar el control interno, mientras que los gerentes y jefes de cada departamento son los

1. Lcdo. Froilán Gómez
Contralor del Municipio Bruzual
ELABORADO COMO REQUISITO
PARA LA APROBACION DEL
MODULO « HERRAMIENTAS WEB»

2. EL CONTROL INTERNO PARA LOSEL CONTROL INTERNO PARA LOS
CONSEJOS COMUNALESCONSEJOS COMUNALES

3. CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

4. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
LOCGR y SNCF, LOAFSP, NGCI,
COSO
El Control internoEl Control interno
ProcesoProceso
que comprende
Conjunto de, políticas, planes, programas,
normas, métodos y procedimientos de una organización; relacionados con
procesos operativos (UE ) , administrativos y contables (UAF)
Conjunto de, políticas, planes, programas,
normas, métodos y procedimientos de una organización; relacionados con
procesos operativos (UE ) , administrativos y contables (UAF)
constituido como
Un medio
para
Salvaguardar los recursos.
Verificar la exactitud y veracidad de la información financiera, admón y contb
Estimular la observancia de las políticas prescritas.
Promover la eficiencia, eficacia, economía y calidad en las operaciones.
Lograr el cumplimiento de la misión, objetivos y metas institucionales.
Salvaguardar los recursos.
Verificar la exactitud y veracidad de la información financiera, admón y contb
Estimular la observancia de las políticas prescritas.
Promover la eficiencia, eficacia, economía y calidad en las operaciones.
Lograr el cumplimiento de la misión, objetivos y metas institucionales.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

5. Máxima Autoridad Jerárquica
= (Asamblea de Ciudadanos)
Máxima Autoridad Jerárquica
= (Asamblea de Ciudadanos) En manos de
quien
Lo
organiza
Establece
Mantiene
Evalúa
Gerentes y jefes
de cada departamento,
sección, o cuadro
organizativo = (Colectivo de
Coordinacion Comunitaria,
Unidad Ejecutiva y UAF)
Gerentes y jefes
de cada departamento,
sección, o cuadro
organizativo = (Colectivo de
Coordinacion Comunitaria,
Unidad Ejecutiva y UAF)
a través de
quienes
Lo vigilan en su ámbito de aplicaciónLo vigilan en su ámbito de aplicación
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

6. Verifica la legalidad , exactitud y
corrección de las operaciones.
Evalúa el cumplimiento y los
resultados de planes y acciones
administrativas, eficiencia, eficacia,
economía, calidad e impacto de esa
gestión. (C.C)
Verifica la legalidad , exactitud y
corrección de las operaciones.
Evalúa el cumplimiento y los
resultados de planes y acciones
administrativas, eficiencia, eficacia,
economía, calidad e impacto de esa
gestión. (C.C)
Órgano de control fiscal competente y UCSÓrgano de control fiscal competente y UCS
posteriormente
Según lo establecido
Manual de normas y procedimientos.
Los indicadores de gestión.
Las Leyes relacionadas.
Manual de normas y procedimientos.
Los indicadores de gestión.
Las Leyes relacionadas.
Para generar recomendaciones apropiadasPara generar recomendaciones apropiadas
MAJ= ACMAJ= AC
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

7. OBJETIVOS DE C.I.OBJETIVOS DE C.I.
NormasNormas
GeneralesGenerales
de Controlde Control
InternoInterno
(1997)(1997)
Art. 3Art. 3
NormasNormas
GeneralesGenerales
de Controlde Control
InternoInterno
(1997)(1997)
Art. 3Art. 3
• Salvaguardar el Patrimonio Público.
• Garantizar la exactitud, cabalidad,
veracidad y oportunidad de la
información presupuestaria, financiera,
administrativa y técnica.
• Procurar la eficiencia, eficacia, economía
y legalidad de los procesos y
operaciones institucionales y el
acatamiento de las políticas establecidas
por las máximas autoridades (AC).
• Salvaguardar el Patrimonio Público.
• Garantizar la exactitud, cabalidad,
veracidad y oportunidad de la
información presupuestaria, financiera,
administrativa y técnica.
• Procurar la eficiencia, eficacia, economía
y legalidad de los procesos y
operaciones institucionales y el
acatamiento de las políticas establecidas
por las máximas autoridades (AC).

8. CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
DEFINICIÓN Y OBJETIVOS SEGÚN COSO:DEFINICIÓN Y OBJETIVOS SEGÚN COSO:
(1992-2004)(1992-2004)
Es un proceso que involucra a todos los integrantes deEs un proceso que involucra a todos los integrantes de
la organización, diseñado con el objeto de proporcionarla organización, diseñado con el objeto de proporcionar
un grado de seguridad razonable en cuanto a laun grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecución de objetivos institucionalesconsecución de objetivos institucionales
COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS
Comité de Organizaciones Patrocinadoras