Para dar un tono de responsabilidad compartida, la junta directiva en principio debería asegurarse de que los miembros de la Junta estén apropiadamente gobernados. La Junta tiene debe asegurar que la gerencia diseñe documentación efectiva de la gestión del riesgo de fraude, para incentivar el comportamiento ético y compromiso de los empleados, clientes y proveedores, para que se empeñen en que los estándares se cumplan todos los días.

2. CONTROL INTERNO Y GOBIERNO
CORPORATIVO
parte 2
Jorge Morales Tobar

3. Consejos Directivos
• Para dar un tono de responsabilidad compartida, la junta
directiva en principio debería asegurarse de que los
miembros de la Junta estén apropiadamente gobernados.
• La Junta tiene debe asegurar que la gerencia diseñe
documentación efectiva de la gestión del riesgo de fraude,
para incentivar el comportamiento ético y compromiso de los
empleados, clientes y proveedores, para que se empeñen en
que los estándares se cumplan todos los días.

4. Directrices de la Junta Directiva
• Comprender los riesgos de fraudes.
• Mantener vigente la evaluación del riesgo.
• Asegurar que los riesgos han sido cubiertos con el plan estratégico de la
organización.
• Monitorear los informes de la gerencia sobre los riesgos de fraudes, así
como, las políticas y actividades de control cumplidas.
• Supervisar los controles internos establecidos por la gerencia.
• Establecer un tono apropiado para consolidar, los procesos de descripción
de funciones, contratación, evaluación y planificación de los
Administradores.
• Proporcionar a los auditores internos y externos, evidencia del activo
expuesto al riesgo de fraude.

5. Comité de Auditoria
• Las Juntas en la mayoría de las empresas y organizaciones que no cuentan con
gobiernos corporativos, optan por delegar algunas o todas sus funciones de
vigilancia y control al gerente o administrador.
• En empresas bien organizadas cuentan con un Comité de Auditoria, conformado
por miembros independientes de la Junta y tener al menos un experto financiero
con conocimientos contables.
• El Comité de Auditoría debe reunirse con suficiente frecuencia, para evaluar y
responder adecuadamente al riesgo de fraude, en especial al fraude gerencial,
debido a que es muy común la evasión de los controles internos de las empresas.
• El Comité de Auditoría debe ser proactivo y mantener un rol activo en la vigilancia
de la evaluación de riesgos de fraude de la organización.

6. Comité de Auditoria
• El Comité debe hacer participe a los auditores internos u otro personal
designado para la gestión de control interno y gestión del riesgo de
fraude.
• El Comité debe proporcionar a los auditores externos evidencia de que
están comprometidos con la gestión del riesgo de fraude.
• El Comité debe discutir con los auditores externos respecto al enfoque
que ha planificado, para la detección de fraudes como parte de la
auditoria a los estados financieros.
• El Comité debe comprender como las estrategias de auditoria interna y
externa, afrontan el riesgo de fraude.

7. FORO ABIERTO
• En la estructura de su empresa, existe una unidad de auditoria interna?
• Su empresa por el tamaño de sus activos, están obligadas a contratar
auditoria externa a los estados financieros?
• En su empresa esta conformado un Comité de Auditoria y existe un
presupuesto anual para su permanencia?
• Cree usted que en toda organización, debe diseñarse una política de tono
desde arriba para crear un mejor ambiente de control y de gestión del
riesgo de fraude?

8. CONTROL INTERNO Y GOBIERNO
CORPORATIVO
parte 2
Jorge Morales Tobar