DELITOS FISCALES CODIGO FISCAL DEFRAUDACION PENAL FISCAL

1. POR: CP y LD JOSÉ DE JESÚS VELASCO CASTAÑEDA

2. DEFINICIÓN
 DELITO ES TODA ACCIÓN U OMISIÓN
QUE SANCIONAN LAS LEYES
FISCALES-PENALES

3. PROCEDIMIENTO
PREVIO:
 Por querella
 Por declaratoria de perjuicios
 Por declaratoria especial
 Por denuncia de hechos

4. DELITOS POR QUERELLA
 Equiparables al contrabando art 105 CFF
 Defraudación fiscal 108 CFF
 Equiparables a la defraudación fiscal 109 CFF
 Conductas relacionadas con el RFC 110 CFF
 Depositarios o interventores infieles 112 CFF
 Ordenar o practicar visitas domiciliarias o
embargos sin mandamiento escrito de
autoridad fiscal competente. 114 CFF
 Verificación fisica de mercancias en transporte
en lugar distinto a recintos fiscales 114 CFF

5. Por declaratoria de perjuicio
 CONTRABANDO (102 CFF)
 ROBO DE MERCANCIA EN RECINTO
FISCAL O FISCALIZADO (115 CFF)

6. POR DECLARATORIA
ESPECIAL
 Tratándose de contrabando de
mercancias, por las que no deba
pagarse impuestos y requieran permiso
de autoridad competente o de trafico
prohibido. (102 CFF)

7. POR DENUCIA DE
HECHOS
 Encubrimiento (96 CFF)
 No declaración en aduanas
 Tentativa de delitos fiscales (98 CFF)
 Alteracion o destrucción de aparatos de
control, sellos, marcas oficiales con fines
fiscales (113-I CFF)
 Alteracion o destrucción de maquinas
registradoras (113-II CFF)
 Tenencia de marbetes o precintos o
enajenacion de ellos sin autorizacion (113-
II CFF)

8.  Reproducción o impresión ilegitima de
comprobantes fiscales (113-III CFF)
 Amenazar al contribuyente, su
representante o sus dependientes sin
falta de delitos (114-A CFF)
 Revelación ilegal de información (114-B
CFF)
 Comercializar o transportar gasolina o
diesel en forma ilegal (115-BIS CFF)

9.  En los delitos fiscales la autoridad
judicial no impondrá sanción pecuniaria;
las autoridades administrativas, con
arreglo a las leyes fiscales harán
efectivas las contribuciones omitidas,
los recargos y las sanciones, sin que
ello afecte el procedimiento penal

10. RESPONSABLES DELITOS
FISCALES (95 CFF)
 Concierten la realización del delito
 Realicen la conducta o el hecho descrito
en la Ley
 Cometan conjuntamente el delito
 Se sirvan de otra persona como
instrumento para ejecutarlo
 Induzcan, ayuden o auxilien
dolosamente a otro a cometerlo

11. DELITOS COMETIDOS POR
FUNCIONARIOS
 Si un funcionario o empleado publico
comete o participa en la comisión de un
delito fiscal, la pena aplicable por el
delito que resulte se aumentara DE
TRES A SEIS AÑOS DE PRISIÓN.

12. PRESCRIPCIÓN DELITOS
FISCALES
 Tres años contados a partir que la
autoridad tenga conocimiento del delito
y del delicuente.
 Cinco años a partir de la comisión del
delito si la autoridad no tiene
conocimiento del delito ni del delicuente.
 En los demas casos se estara a las
reglas del CPF (100-115 CPF)

13. GRACIAS!!!